CONTROL INTERNO

CONTROLINTERNO:DEFINICIÓN

• CONJUNTO DEMÉTODOS Y MEDIDAS

ADOPTADASPORUNAENTIDAD, PARA
SALVAGUARDARSUS RECURSOS,VERIFICAR LA
EXACTITUD YVERACIDAD DESUINFORMACION
FINANCIERAYADMINISTRATIVA, PROMOVER LA
EFICIENCIAEN LAS OPERACIONES, ESTIMULAR LA
OBSERVANCIADELAPOLÍTICA YLOGRAREL
CUMPLIMIENTO DELASMETASY OBJETIVOS
PROGRAMADOS.

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CONTROLINTERNO:IMPORTANCIA

ELCONTROL INTERNO ES IMPORTANTE PORQUE SE

ENCUENTRA PRESENTE EN
TODAS Y CADA UNA DE LAS
ACTIVIDADES QUE DESARROLLA UNA
ENTIDAD PARA GARANTIZAR EL
CUMPLIMIENTO DESUMISION YFINES PROPUESTOS

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 CONTROLINTERNO:OBJETIVOS
ASEGURARELCUMPLIMIENTO DELASPOLÍTICASY PROCEDIMIENTOS
DEFINIDOS PORLAALTADIRECCIÓN

COORDINAR LASFUNCIONESYPROCEDIMIENTOS PARA PROMOVER LA

EFICIENCIA

GARANTIZAR LAEMISION DEINFORMACIÓN ÚTIL, CONFIABLEY

OPORTUNA

SALVAGUARDARLOSACTIVOSYPREVENIR ELCOMETIMIENTO DE
ERRORESEIRREGULARIDADES

CONTRIBUIR ALCUMPLIMIENTO DELAMISION YOBJETIVOS INSTITUCIONALES

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 CONTROL INTERNO:CLASES

CLASIFICACIÓN
ESTECONTROLCOMPRENDEPRINCIPALMENTEELPLAN DE
ORGANIZACIÓN Y TODOS LOS
PROCEDIMIENTOS YREGISTROS QUE TIENEN QUE VER CON PROCESOS
CONTROLES DE DECISIÓN QUE DAN LUGAR A LA AUTORIZACIÓN DE LAS
TRANSACCIONES POR
ADMINISTRATIVOS PARTE DE LA GERENCIA DE MANERA QUE
GARANTICE LAEFICIENCIA DE LAS OPERACIONES, LA OBSERVANCIA DE
LAS POLÍTICAS ESTABLECIDAS Y EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
METASPREVISTAS

CONSISTE EN LOS MÉTODOS, PROCEDIMIENTOS Y PLAN DE

ORGANIZACIÓN QUE SE REFIERE SOBRE TODO, A LA
PROTECCIÓNDELOSACTIVOSY ASEGURAR QUELAS CUENTAS
CONTROLES Y LOS INFORMES FINANCIEROSSEAN CONFIABLES

CONTABLES
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 CONTROLINTERNO: CLASES DEACUERDOA LASNTCI

NTCI ( NORMAS TECNICAS DE ES LA REVISIÓN DE OPERACIONES Y TRANSACCIONES

CONTROLINTERNO) PROPUESTASANTESDESUAUTORIZACIÓNFORMAL O DEQUE
ESTOSSURTANEFECTOS.ASEGURALA AUTORIZACIÓN LEGAL,
PROPIEDADYAUSENCIADE ERRORES.ESTETIPO DECONTROL
CONTROLINTERNO PREVIO LOEJECUTANLOS FUNCIONARIOSDELAEMPRESA,CADAUNO
DENTRO DEL ÁREA DE SU ACTIVIDAD, QUIENES ASUMEN
LA RESPONSABILIDAD.

ESTE CONTROL SE FECTÚA EN FORMA

SIMULTÁNEA CON LA EJECUCIÓN DE LAS
CONTROLINTERNO OPERACIONES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS, Y ESEFECTUADO POR
CONCURRENTE LOS SERVIDORES RESPONSABLES DEL TRÁMITE ORDINARIO DE LAS
OPERACIONES, SIN QUE DEBAN CREARSE UNIDADES ESPECÍFICAS PARA
ESTEFIN

ES EL CONTROL EFECTUADO A LAS OPERACIONES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS LUEGO DE QUE ESTAS SE HAN EJECUTADO POR LA
CONTROLINTERNO ENTIDAD. EL
CONTROL POSTERIOR ES EJECUTADO POR LAS
POSTERIOR 25
UNIDADES DEAUDITORIAINTERNA
CONTROLINTERNO:ELEMENTOS

1. AMBIENTEDE 2. EVALUACION DE
CONTROL RIESGO

3. ACTIVIDADES DE 4. INFORMACIÓN Y
CONTROL COMUNICACIÓN

5. VIGILANCIA

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AMBIENTE DE CONTROL

PREDISPOSICIÓN DE LA ALTA
DIRECCIÓN PARA ACATAR LAS
DISPOSICIONESIMPLANTADAS

ELAMBIENTE DECONTROL ES EL
CIMIENTO SOBRE EL QUE
DESCANSAN LOS DEMÁS
COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO.
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 AMBIENTE DE CONTROL

•INTEGRIDAD YVALORESÉTICOS
•MOTIVACIÓN ALACOMPETENCIA
•PARTICIPACIÓN DE LA JUNTA DIRECTIVA O COMITE DE
AUDITORIA
•FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LA
GERENCIA
•ESTRUCTURAORGANIZACIONAL

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 EVALUACIÓN DELRIESGO

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL QUE SE

ESTABLEZCAN EN LA EMPRESA Y DEBE
TOMARSE EN CUENTAFACTORESINTERNOS Y EXTERNOS QUE
PUEDEN OCURRIR Y AFECTAR LACAPACIDAD DE LAEMPRESA
PARAREGISTRAR,PROCESAR,RESUMIRYREVELAR CIFRASQUE
GUARDEN UNIFORMIDAD CON LAS AFIRMACIONES DE LA
GERENCIA INCLUIDASENLOSESTADOSFINANCIEROS.

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 EVALUACIÓN DELRIESGO

LA EVALUACIÓN DEL RIESGO ES UN

PROCESO PERMANENTE Y LOS
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
INICIAL PUEDEN VARIAR POR LAS SIGUIENTES
RAZONES:
• PERSONALNUEVO
•CAMBIOS EN LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
•CRECIMIENTO ACELERADO DE LA
ENTIDAD
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 ACTIVIDADES DECONTROL
LA CREACIÓN DE UN AMBIENTE APROPIADO DE CONTROL Y EVALUACIÓN DEL RIESGO NO ES
SUFICIENTE SINO SEESTABLECEN POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ESPECÍFICAS, LAS
QUESECLASIFICANEN:

PROCESAMIENTO DE
REVISIÓN DEL CONTROLES
INFORMACIÓN
DESEMPEÑO FISICOS

REVISION DEPOLITICAS Y GARANTIZAR ELBUENUSOYCUIDADO DELOSACTIVOS

REVISION DECONTROLES QUE SE
PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS ENLAEMPRESA MEDIANTE LACONSTATACIONFISICAY
ESTABLECENENLOS DIFERENTES
CON ELDESEMPEÑO REVISION DELADOCUMENTACION
PROCESOS

POLÍTICASY
SEPARACIÓN DE OTROS
PRÁCTICASDE
FUNCIONES CONTROLES
RRHH

DECARÁCTERINCOMPATIBLE PROCESODERECLUTAMIENTO AUTORIZACION TRANSACCIONES UTILIZACION

AUTORIZACION, REGISTRO, CONTROLY CAPACITACIONPERMANENTE FORMULARIOS PREIMPRESOS
CUSTODIA SISTEMAS DESEGURIDAD
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 INFORMACIÓN YCOMUNICACIÓN

ESNECESARIO PROCESAR LAINFORMACIÓN Y REPORTAR DE MANERA

OPORTUNA LOS RESULTADOS ALCANZADOS PARA FINES DE TOMA DE
DECISIONESPORPARTEDELOSFUNCIONARIOS COMPETENTES.

ES NECESARIO IMPLANTAR MÉTODOS Y REGISTROS PARA REGISTRAR,

PROCESAR, RESUMIR, REPORTAR LAS TRANSACCIONES Y PARA
MANTENER LA CONTABILIDAD DE SUS ACTIVOS, PASIVOS Y
PATRIMONIO, DEACUERDOALASNTCI YALOSPCGA.

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 VIGILANCIA

ESTABLECER LOS CONTROLES INTERNOS DE LA EMPRESA NO AVALIZA UNA

ADECUADA SALVAGUARDA DE SUS ACTIVOS SI ESTA ACTIVIDAD NO ES
COMPLEMENTADA CON UNA EVALUACIÓN PERMANENTE QUE GARANTICE LO
APROPIADO DE SU FUNCIONAMIENTO E IDENTIFIQUE DE UNA MANERA
OPORTUNA LAS REFORMAS Y ACTUALIZACIONES NECESARIAS QUE DEBEN
EFECTUARSEPARAMEJORARLOS.

LA VIGILANCIA RUTINARIA DEL FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES, ES

COMPLEMENTADAPOR UNA FUNCIÓN DE AUDITORÍA CUYARESPONSABILIDAD ES
INFORMAR A LA GERENCIA SOBRE LAS BONDADES Y DEBILIDADES DE LOS
CONTROLESESTABLECIDOS.

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CONTROLINTERNO:CLASES
QUIEN LOEJECUTA:

CONTROL CONTROL
INTERNO EXTERNO

ES EJERCIDO CON
OBJETIVIDAD PERO
ESAQUELQUE EJERCE POR PERSONAL
LA MISMA EMPRESA INDEPENDIENTE
CON PERSONAL
VINCULADO A ELLA QUE NO SE
ENCUENTRA VINCULADA
LABORALMENTEA ELLA

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 CONTROLINTERNO:CLASES
MOMENTO QUE ES
EFECTUADO:

PREVIO CONCURRENTE POSTERIOR

COMO SU NOMBRE LO
ES REALIZADO ANTES
ESEFECTUADOENELMOMENTO MISMO EN INDICA ES REALIZADO
DEQUE SEEJECUTELA
QUELATRANSACCIÓN ES EJECUTADA CON POSTERIORIDAD,
TRANSACCIÓN
NORMALMENTE POR
AUDITORES
INDEPENDIENTES

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 CONTROLINTERNO:CLASES
APLICADO ALAFUNCIÓN

CONTROL CONTROL
INTERNO INTERNO
ADMINIS CONTAB

• AUTORIZACIÓN DE •LAS TRANSACCIONES SE

TRANSACCIONES. PROCESEN DE
•CUMPLIMIENTO DE
DISPOSICIONES ACUERDO A LAS
AUTORIZACIONES

17
GRACIAS