Implementacin del Sistema de Control

Interno en Programa de Asistencia Solidaria

Pensin 65
Marzo 2015
 CONTROL GUBERNAMENTAL
Planeamiento

CONTROL:
Se define como la medicin y correccin del
desempeo, a fin de garantizar que se ha cumplido
Control Organizacin
los objetivos de la organizacin y los planes
ideados para alcanzarlos

Direccin

CONTROL GUBERNAMENTAL:
Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica,
cumplimiento de las normas legales, y lineamientos de poltica y planes de accin y tiene un doble
rol: interno y externo.
EL CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER

Control Interno
Previo
Control
Control Interno
Interno Simultneo

Control Interno
Posterior
Control
Gubernamental
Control Externo
Previo

Control Control Externo

Simultaneo
Externo

Control Externo
Posterior
BASE LEGAL
 CONTROL INTERNO
Es inherente a todos los niveles de direccin, gerencia y funcionarios de las entidades
gubernamentales.

Es una forma de medir, el esfuerzo con relacin a las metas y/o actividades a ser cumplidas
por una entidad y comprobar si estas se estn logrando o no.

Comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que

realiza la entidad pblica sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos,
bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente.

Es realizado por la gente, no son solo polticas, encuestas y formularios y se aplica en toda la
organizacin.

Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del

Control Interno, para evaluar la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, a fin
de que contribuya al logro de la misin y objetivos.
 TIPOS DE CONTROL INTERNO
Tipo de Control Control Previo Control Simultneo Control Posterior
Interno

Es el conjunto de acciones de Es el conjunto de acciones Es el conjunto de acciones de

cautela que se realizan antes de de cautela que se realizan cautela que se realizan despus
Qu es? la ejecucin de los procesos u durante la ejecucin de los de la ejecucin de los procesos u
Operaciones. procesos u Operaciones. Operaciones

El control interno posterior es

ejercido por los responsables
El Titular, los funcionarios y los servidores, sobre la base de las superiores del servidor o
normas que rigen las actividades de la organizacin, los funcionario ejecutor, en funcin
procedimientos establecidos, los reglamentos y los planes del cumplimiento de las
Quin lo aplica?
institucionales. disposiciones establecidas, as
como por el rgano de control
institucional segn sus planes y
programas anuales.

Cul es su Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la entidad se efecte correcta
finalidad? y eficientemente, para el logro de los objetivos y la misin institucional
 EVOLUCIN DEL CONTROL INTERNO
Ley N 29743 Ley que
modifica el Articulo 10 de la
Ley N 28716, Ley de Control
Interno de las Entidades del
Estado
Gua para la 2012
Implementacin del
Control Interno
Ley N 28716 de 2011
RC 458-2008 - CGR Actualizacin
Control Interno de
las Entidades del Marco COSO I
Estado Ley 2009
COSO II
Gestin de Riesgos 2008
Ley Marco Corporativos-Marco D.U N 067-2009
Modernizacin Integrado Decreto de Urgencia
2006
del Estado Ley que modifica el Art.
N 27658 10 de la Ley N 28716
2004
Normas de
Control Interno En 1985 se forma la Comisin Treadway,
2002 RC 320-2006-
CGR The Committee of Sponsoring Organizations
1992 of the Treadway Commission (COSO), por los
COSO I Ley Orgnica del fracasos por deficiencias de Controles internos.
Control Interno Marco Sistema Nacional de
Control y de la En 1992 public el marco integrado
Integrado
(Comisin Treadway) Contralora General de de control interno.
la Repblica N 27785 7
- CGR
 LEY N 28716 LEY DE CONTROL INTERNO
(37 NORMAS)
CONTROL ESTRATGICO
Define el establecimiento de un entorno organizacional apropiado
AMBIENTE DE
para sensibilizar y generar en los integrantes de la entidad una cultura de
CONTROL
control interno.
8
EVALUACIN DE Los riesgos deben ser identificados, valorados y administrados para reducir la
RIESGOS probabilidad de la ocurrencia. Riesgos financieros, administrativos, tcnicos,
4 estratgicos, su determinacin podr determinar la complejidad y costo as como los
actores responsables.
CONTROL OPERATIVO
Polticas y procedimientos de control que imparte la direccin, gerencia y los
ACTIVIDADES DE niveles ejecutivos con la finalidad de dar respuesta a los riesgos que se han
CONTROL identificado y que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad.
GERENCIAL 10
Comprende los medios y acciones que aseguren el flujo de la informacin interna y
INFORMACIN Y externa, puede ser operativa, financiera de cumplimiento. Debe contarse con
COMUNICACIN soluciones informticas accesibles y modernas que ofrezcan confiabilidad y
9 transparencia a la toma de decisiones.
CONTROL DE EVALUACIN
Comprende el autocontrol a travs de la prevencin y monitoreo, seguimiento de
SUPERVISIN los resultados, permite la retroalimentacin y mejorar los procesos. Luego de ello la
6 entidad se sentir segura para que otros evalen la gestin.
 COMPONENTE:
NORMAS DE CI
1.1 FILOSOFIA DE DIRECCIN
1.2 INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
1.3 ADMINISTRACIN ESTRATGICA
1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
1.5 ADMINISTRACIN DE RECURSOS
HUMANOS
1.6 COMPETENCIA PROFESIONAL
1.7 ASIGNACIN AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
Ambiente de Control
NORMAS LEGALES ESPECIFICAS
Actitudes y acciones de los titulares y funcionarios.
Ley del Cdigo tica de la Funcin Pblica
Reglamento de la Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica
Cdigo de tica de la institucin.
Normas sobre Probidad Administrativa dictadas por la Contralora
General de la Repblica
Directivas internas aprobadas.
Plan Estratgico
Manual de Operaciones
Organigrama de la institucin.
Reglamento Interno de Trabajo.
Normas sobre ingreso de personal al Sector Pblico.
Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.
Normas para la seleccin, contratacin de personal y cobertura
de plazas
Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.
Manual de Operaciones
Directivas y Procedimientos Internos aprobados.
 COMPONENTE: Evaluacin de Riesgos

Planeamiento de la Administracin, Identificacin, Valoracin y Respuesta a riesgos.

MBITO CLASIFICACIN RIESGOS POTENCIALES
A NIVEL Factores
Redefinicin de la poltica institucional.
INSTITUCIONAL Internos
Nuevos empleados y/o rotacin de personal.
Sistemas de informacin nueva y moderna.
Crecimiento rpido de la entidad.
Falta de documentos de gestin.
Factores
Cambios en el entorno operacional.
Externos
Aprobacin de nuevas tecnologas.
Nuevas polticas de gobierno.
Polticas de entes Reguladores.
Desastres naturales.
A NIVEL DE De Operacin Incumplimiento de la normatividad.
ACTIVIDAD Presentacin incorrecta de informacin financiera y de
gestin
De Informacin Ausencia de transparencia.
Falta de diligencia.
 COMPONENTE: Actividades de Control Gerencial

3.1 Procedimientos de autorizacin y aprobacin: MOP, Directiva Caja Chica, Transferencias.

3.2 Segregacin de funciones: MOP.

3.3 Evaluacin costo-beneficio: Costo traslado verificadores, AYZA.

3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos: Directiva uso, control vehicular, control patrimonio

3.5 Verificaciones y conciliaciones: Inventario fsico, cotejos mensuales.

3.6 Evaluacin de desempeo: Autoevaluacin, encuesta.

3.7 Rendicin de cuentas: Viticos, Entrega de cargo.

3.8 Documentacin de procesos, actividades y tareas: MOP, Procedimientos.

3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas: Plan de mejoramiento de procesos.

3.10 Controles para las Tecnologas de la Informacin y comunicaciones: Controles acceso equipos, POI.
 COMPONENTE: Informacin y Comunicacin

4.1 Funciones y caractersticas de la informacin: Informacin que se genera (EE FF, Anlisis, Padrones, cruces.)

4.2 Informacin y responsabilidad: Reuniones de trabajo, crculos de calidad, encuestas, informes, comunicados.

4.3 Calidad y suficiencia de la informacin: Poltica de calidad, Manual de Calidad.

4.4 Sistemas de informacin: POI, Controles de uso de SIAF, SISOPE, controles de acceso.

4.5 Flexibilidad al cambio: Mejoramiento continuo, aviso de inconsistencias en procesos.

4.6 Archivo institucional: normas para su organizacin y mantenimiento.

4.7 Comunicacin interna: Normas para la comunicacin interna, Trmite documentario.

4.8 Comunicacin externa: Uso de medios escritos y hablados (Boletines, trpticos, conferencias)

4.9 Canales de comunicacin, medios para la comunicacin de la Direccin, entre Unidades y entre el personal,
. puede ser formal o informal.
 COMPONENTE: Supervisin

5.1. Actividades de Prevencin y Monitoreo: Sobre documentos que regulen y sustenten desarrollo actividades de gestin,
operativos o de control.
5.1.1 Prevencin y Monitoreo: Documentos de gestin (MOP, Manual de Gestin Calidad.
5.1.2 Monitoreo oportuno del control interno: Seguimiento continuo de normas y obligaciones y medidas correctivas.

5.2. Seguimiento de Resultados: Reportar deficiencias para la mejora continua de los procesos.
5.2.1 Reporte de deficiencias: parte de la mejora continua (Manual de Gestin Calidad)
5.2.2 Implantacin y seguimiento de medidas correctivas: Registro de deficiencias y mejoras, Plan de mejoramiento y
seguimiento.

5.3. Compromisos de Mejoramiento: acciones necesarias para corregir desviaciones en la gestin y el SCI.
5.3.1 Autoevaluacin: de control y gestin. Ej auditoria muestral.
5.3.2 Evaluaciones independientes: MEF y otros.
 IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

PLANIFICACIN

F
A
S EJECUCIN
E
S

EVALUACIN
 PLANIFICACIN

COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIN:

1.- Acta de Compromiso
2.- Constitucin del Comit

DIAGNSTICO
1.- Programa de trabajo
2.- Recopilacin de Informacin
3.- Anlisis de Informacin
4.- Anlisis Normativo
5.- Identificacin de Debilidades y Fortalezas
7.- Informe de Diagnstico

PLAN DE TRABAJO
1.- Descripcin de Actividades y Cronograma
2.- Desarrollo del Plan de trabajo
 EJECUCIN

1. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE ENTIDAD.

Plan Estratgico: Objetivos institucionales vs. Misin.
Polticas que fomenten actos ticos en el personal
Identificacin de los procesos de la Institucin

2. IMPLEMENTACIN A NIVEL DE PROCESOS

Identificacin de los Procesos
Diagrama de Flujo
Priorizacin de Procesos
Diagnstico del Proceso
 EVALUACIN

Verifica que los procedimientos se

desarrollan de manera adecuada.

Alerta sobre posibles desviaciones

Retroalimenta al proceso de
implementacin del SCI
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PENSIN 65 ESTADO ACTUAL

ACTIVIDAD AVANCE

I. FASE PLANIFICACIN
a. Actas de Compromiso de Director Ejecutivo y Jefes. 2012
b. Designacin de Comit de Implementacin. 2012
c. Diagnstico 2013-2014
d. Plan de Trabajo 2014-2015
I. FASE PLANIFICACIN

COMPONENTES
Ambiente de Control 34
Evaluacin de Riesgos 8
Actividades de Control Gerencial 14
Informacin y Comunicacin. 16
Supervisin y Monitoreo 5
Total 77