OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO

OFICINA NACIONAL
DE DESARROLLO INTEGRAL
DEL CONTROL INTERNO
(ONADICI)

Tegucigalpa M.D.C., ABRIL, 2012

 Qu es ONADICI?

Es la Oficina Nacional de Desarrollo Integral del Control Interno de las

Instituciones Pblicas, creada bajo Decreto Ejecutivo numero PCM -26-2007,
constituido como un organismo tcnico especializado del Poder Ejecutivo,
adscrito a la Secretaria de Estado en el Despacho de la Presidencia, encargado
del desarrollo Integral de la funcin de Control Interno Institucional y que
funge como rgano del Sistema Nacional de Control de los Servicios Pblicos
(SINACORP) e informa jerrquicamente al Presidente de la Repblica).

Objetivo de ONADICI

Asegurar razonablemente la efectividad del proceso de control interno

institucional en procura del logro de una gestin de la Hacienda Pblica eficaz,
eficiente, responsable, transparente y proba, en el marco de la Constitucin y
Leyes de la Republica e instrumentos que las desarrollan.
 Sistema Nacional de Control de los
Recursos Pblicos (SINACORP)

Poder Ejecutivo Poder Legislativo

TRIBUNAL
ONADICI Comit de Enlace SUPERIOR DE
CUENTAS

Unidad de
Auditoria Administracin
Interna Pblica
 NATURALEZA, PROPSITO Y OBJETIVO

Naturaleza

Propsito

Objetivo
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GUIA
INTRODUCCION
IMPLEMENTACION DEL
CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
 DEFINICION Y OBJETIVOS DEL CII.
es un proceso permanente y continuo
realizado por la direccin, gerencia y otros
empleados de las entidades pblicas, con el
propsito de asistir a los servidores pblicos en
la prevencin de infracciones a las Leyes y a
la tica, con motivo de su gestin y
administracin de los bienes nacionales y
alcanzar los objetivos siguientes:
 OBJETIVOS DEL CI
1) Procurar la efectividad, eficiencia y economa
en las operaciones y la calidad en los servicios.
2)Proteger los recursos pblicos contra
cualquier prdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.
3) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales.
4) Elaborar informacin financiera vlida y
confiable presentada con oportunidad.
PROPOSITO DEL CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

Establecer acciones por los

funcionarios pblicos que garanticen la
transparencia y la correcta
administracin y uso de los recursos
pblicos, con eficiencia, eficacia,
economa y equidad de conformidad a
la normativa pblica vigente.
 GUIA 1
AMBIENTE DE CONTROL
COMPONENTES DEL PROCESO DE CONTROL
INTERNO

1) Ambiente de Control
2) Evaluacin y Gestin de Riesgos
3) Actividades de Control
4) Informacin y Comunicacin y
5) Monitoreo y Seguimiento del CII

Cada entidad pblica adecua los componentes del CII en la

estructura organizacional utilizada, complementando y
actualizando de acuerdo al devenir de los tiempos.
 AMBIENTE CONTROL

La base del control interno es el ambiente de control desarrollado en

las instituciones y sobre el cual se sustentan el resto de componentes
en lo que se denominara la administracin Institucional por Riesgos.

Elementos:
1.1 Ambiente de Control y Valores Integridad (5)
1.2 Personal Competente (2)
1.3 Planificacin y Estructura Organizativa (3)
1.4 Delegacin de Autoridad y Acciones Coordinadas (3)
1.5 Compromiso con el Control Interno y Adhesin a la
Poltica.(2)
1.6 Ambiente de Confianza
1.7 Auditora Interna (4)
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GUIA 2
EVALUACION Y GESTION DEL RIESGO
 EVALUACION Y GESTION DE
RIESGOS
Como requisito previo, es imprescindible haber establecido en
planes estratgicos y operativos conocidos y aceptados por el
personal, cules son los objetivos que se pretende lograr y
controlar

Elementos:
2.1 Gestin de Riesgos Institucionales
2.2 Planificacin.
2.3 Indicadores Mensurables de Desempeo
2.4 Divulgacin de Planes
2.5 Revisin de los Objetivos
2.6 Identificacin y evaluacin de Riesgos.
EVALUACIN Y GESTIN DE RIESGOS
ORDEN DE PRELACIN ETAPAS

ANTES: CONTROL AHORA: SISTEMA

DETECTIVO PREVENTIVO

IDENTIFICACIN DE EVENTOS

CRISIS
EVALUACIN DE RIESGOS

DETECCIN Y IDENTIFICACIN Y PROPUESTA

DETERMINACIN DE MEJORAS (VALOR AGREGADO)
DE PRDIDAS
PRODUCIDAS

CONTROL Y MITIGACIN

IMPLEMENTACIN SANCIONES
ACCIONES PLIEGOS DE MONITOREO Y
CORRECTIVAS RESPONSABILIDAD SEGUIMIENTO

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GUIA 3
ACTIVIDADES DE CONTROL
ACTIVIDADES DE CONTROL
La administracin debe disear y adoptar las medidas y las prcticas de control
interno que mejor se adapten a los procesos organizacionales y a las
caractersticas, en general, de la Institucin y sus Funcionarios, y que coadyuven
de mejor manera al logro de los objetivos y misin institucionales.

1. Practicas y Medidas De Control

2. Clasificacin de Actividades de Control
3. Actividades de Control
4. Controles Sobre los Sistemas Administrativos y Operativos
5. Controles Sobre los Sistemas de Tecnologa Informtica
6. Controles de Gestin (indicadores de resultados cuantitativos y
cualitativos)
7. Anlisis de las Actividades de Control Existentes (responsabilidades)
8. Manuales de Procedimientos
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GUIA 4
INFORMACION Y COMUNICACION
INFORMACION Y COMUNICACIN
Establece los criterios principales a ser considerados en el diseo del control
interno institucional en relacin a la informacin y la comunicacin necesaria
para la correcta toma de decisiones y el adecuado funcionamiento del
control interno.
1. OBTENCIN Y COMUNICACIN EFECTIVA DE
INFORMACIN (INTERNA Y EXTERNA)
2. CALIDAD Y SUFICIENCIA DE LA INFORMACIN
(PERTINENTE, SUFICIENTE Y COMPETENTE Y OPORTUNA)
3. SISTEMAS DE INFORMACIN

4. CONTROLES SOBRE SISTEMAS DE INFORMACIN

5. CANALES DE COMUNICACIN ABIERTOS

6. ARCHIVO INSTITUCIONAL (FISICO Y ELECTRONICO)

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GUIA 5
MONITOREO DEL CONTROL
INTERNO INSTITUCIONAL
MONITOREO DEL CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL

Dirigido a identificar los estndares que debe cumplir la evaluacin separada

aplicada por la Unidad de Auditora Interna (UAI), cuyo principal enfoque es
evaluar el funcionamiento del control interno institucional y realizar auditoras
especiales con enfoque de gestin.

1. Monitoreo del Control Interno

2. Evaluacin del desempeo Institucional
3. Reporte de deficiencias
4. Toma de acciones correctivas
5. Asesora Externa para el Monitoreo del Control Interno
6. Cumplimiento de Estndares Internacionales de Auditora Interna
(TSC-UAI)
 IMPLEMENTACION DEL CONTROL INTERNO EN
LAS UNIDADES LEGALES

Asesora legal a la Mxima Autoridad

Elaboracin de manuales de procesos y procedimientos de
la Unidad Legal
Emitir opinin legal en tiempo y forma
Asesoria permanente a los departamentos ( Recursos
Humanos, Contratos, Licitaciones, Compras, etc)
Control, Monitoreo y seguimiento de acciones legales en
contra y a favor de la institucin.
 DEFICIENCIAS MAS COMUNES QUE
SE PRESENTAN EN LAS UNIDADES
LEGALES

Falta de un Plan de abordaje de los juicios (desde el inicio de la

accin legal)
Falta de manuales de procesos y procedimientos
Falta de coordinacin y asesoramiento con las reas que toman
decisiones en la institucin.
Falta de control y seguimiento a las acciones de los Apoderados
Legales externos.
Falta de capacitacin a los procuradores de la Institucin
Sub utilizacin del profesional del Derecho en la Unidades
Legales.
Falta de atencin en tiempo y forma en las acciones legales
relacionas a la Institucin.
Falta de trabajo en equipo (slvese quien pueda!)
MATRIZ DE ELECUADROS ESTADISTICOS

1. RESULTADO DE LOS CASOS EN LOS

ULTIMOS 5 AOS CON SU IMPACTO
ECONOMICO EN CONTRA DEL ESTADO

2. CAUSAS:
Negativas (perdidos)
Positivas (ganados )