Libros Electrnicos

Temario

Marco Legal
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrnicos a partir del 2016
Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016
(Registro compras y ventas electrnicos)
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de Libros
Electrnicos
Casos prcticos.
Conclusiones.
MARCO LEGAL
Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrnica en SOL (PORTAL)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
N 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.
Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
N 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
N 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
N 169-2015 Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE 30/06/2015
N 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con
la obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin.
N 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrnicos -
PORTAL
El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del Sistema, la SUNAT los sustituir en su
obligacin de almacenamiento, archivo y
conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares de
los Registros Electrnicos generados en el
Sistema.
 Sistemas de Libros Electrnicos SLE
SLE - PORTAL

SLE PORTAL

Registro de Ventas
Portal
SLE
PORTAL Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos

Importacin de
Generacin de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Fsico
Ventas Electrnico
Electrnico
Registro de Compras Portal

Registr
ode Com
Portal pras

x
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos

Importacin de
Comprobantes de Generacin de Descarga de Registro
Pago Fsico Registro de de Compras Electrnico
Compras Electrnico
Modelo de Libros Electrnicos
- PLE

El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un

software contable.
Principal insumo: Archivos en formato de texto
(TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico
(que incluye el hash correspondiente).
Modelo de Libros Electrnicos
- PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT
SW
Contable
propio

Ventas TXT BD LE

Resumen + Hash

Ventas

PLE Domicilio Fiscal

+
CdR
Ventas
Ventas
CdR
Otro Domicilio Ventas

+
CdR
PRICO Ventas Constancia de Recepcin
Ventas
+
Firma SUNAT
Sistemas de Libros Electrnicos SLE
SLE - PLE

CD. NOMBRE O DESCRIPCIN

SLE 1
3
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

PLE 4
5
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
ART. 34 DE LA LIR
LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS
Resumen de los Sujetos que
llevan Libros Electrnicos

Nuevos
obligados

Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN

con ingresos mayores a 3,000 UITs

Obligados Voluntarios
 Sujetos obligados a llevar LE
a partir del 2016
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los obligados son los sujetos que: Desde Enero No es
No sean PRICOS 2016 obligatorio
No se hayan afiliado al SLE-PLE
Estn acogidos al RG o al RER PLE o Portal
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a
75 UIT entre los meses de enero a diciembre
2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112
y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 -
Simplificado IGV - Renta Mensual.
 Ejemplo: Obligados al 2016

Ao anterior Ao de la obligacin
2015 2016
UIT 2015 = 3,850 31 de
75 UIT = 288,750 enero
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico

DDJJ Ene. DDJJ Dic.

.. ..
2015 2015
Registro de Compras
DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo da Electrnico

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 das hbiles

NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto con su presentacin
siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso contrario, surtir efectos si dentro de un
plazo de 45 das hbiles siguientes a su presentacin la Administracin Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.
NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS A PARTIR DEL 2016
Nuevos Sujetos obligados a llevar
Libros Electrnicos a partir del 2017
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al Desde el 1 de No es
SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, Enero de cada obligatorio
estn acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido ao, del 2017
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de en adelante
mayo del ao precedente al anterior y abril del ao
anterior. LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao precedente al
anterior al del inicio de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621,
IGV Renta mensual nueva versin a partir de enero del
2016.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la
obligacin
Ejemplo: Obligados al 2017

Ao precedente al anterior Ao anterior Ao de la obligacin

2015 2016 2017
UIT 2015 = 3,850
75 UIT = 288,750
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico
DDJJ DDJJ
Mayo .. .. Abri
2015 2016
Registro de Compras
Electrnico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31

de mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin
Ejemplo: Obligados al 2018

Ao precedente al anterior Ao anterior Ao de la obligacin

2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico
DDJJ DDJJ
Mayo .. .. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrnico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31

de mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE ATRASOS PARA
REGISTROS DE COMPRAS Y
VENTAS 2016
Cronograma tipo A: Para los contribuyentes que
llevan libros electrnicos antes del 2016
MES AL QUE FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL
CORRESPONDE REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
LA OBLIGACIN (*)
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ENERO 2016
15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

FEBRERO 2016
15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

MARZO 2016
15-abril-2016 18-abril-2016 19-abril-2016 12-abril-2016 13-abril-2016 14-abril-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

ABRIL 2016
16-mayo-2016 17-mayo-2016 18-mayo-2016 11-mayo-2016 12-mayo-2016 13-mayo-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

MAYO 2016
15-junio-2016 16-junio-2016 17-junio-2016 10-junio-2016 13-junio-2016 14-junio-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

JUNIO 2016
15-julio-2016 18-julio-2016 19-julio-2016 12-julio-2016 13-julio-2016 14-julio-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

JULIO 2016
15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

AGOSTO 2016
15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

SEPTIEMBRE 2016
17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

OCTUBRE 2016
16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

NOVIEMBRE 2016
16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

DICIEMBRE 2016
16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
Cronograma tipo B: Para los contribuyentes que
deben llevar libros electrnicos a partir del 2016
MES AL QUE
FECHA MXIMO DE ATRASO SEGN EL LTIMO NMERO DEL
CORRESPONDE
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
LA OBLIGACIN (*)
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ENERO 2016
15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

FEBRERO 2016
15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

MARZO 2016
15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

ABRIL 2016
15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

MAYO 2016
17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

JUNIO 2016
17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

JULIO 2016
16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

AGOSTO 2016
16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

SEPTIEMBRE 2016
16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

OCTUBRE 2016
16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

NOVIEMBRE 2016
16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017

0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

DICIEMBRE 2016
16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
Formulario Virtual N 621 IGV - Renta Mensual
(R.S. 320-2015/SUNAT) Uso opcional.

VIDEO Material
 NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS
Herramientas Importantes

1 2 3 4 5
Estructura
de los Libros Tablas
y Registros Anexo N 3 Preguntas
Funciones
Estados Electrnicos Resolucin de
Frecuentes
Superintendencia del PLE
en el PLE 286-2009/SUNAT y
modificatorias 169-
Anexo N 2 2015/SUNAT
RS 361-2015
 Estados a utilizar en los LE
Estado Detalle de la Operacin o Documento cuando Reg. de Reg. de Reg. de Dems
Ventas Compras Compras Libros
8.1 y 8.3 8.2

1 La operacin corresponde al periodo X X X

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su X
2 emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de X
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
6 segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de X
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
7 segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
8 ha sido anotada en dicho periodo X X
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha
9 sido anotada en dicho periodo X X X X
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
0 corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X X
Estructuras de los LE- Anexo
N2
Estructuras de los LE- Anexo
N2
Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
Versin PLE 5.0

Insumo: Archivos en formato

TXT.
Funcionalidad: Validar y
Enviar, Verificar e Historial.
Slo se enva un Resumen
(con su Hash
correspondiente).
Caractersticas tcnicas:
Multiplataforma, offline y
online.
Preguntas Frecuentes
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
Novedades de la versin 5.0.0 del PLE
Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrnico:
Libro Versin completa Versin simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Formato 14.1 Formato 14.2
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas
Formato 8.1 Formato 8.3
Formato 8.2

Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrnico.
Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para
proponer la nueva declaracin sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621)
que provenga de la versin completa o simplificada de los registros.
Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pgina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con RUC
 14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versin completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operacin Gravada con el
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente
IGV

Valor
Cdigo Nmero
Apellidos y facturado
Periodo nico de la correlativo Fecha
Fecha Tipo de nombres, de la Descuento
Operacin del CUO de Nmero Nmero Base Descuento
de Tipo Serie Documento Nmero denominacin o exportacin de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisin de Identidad razn social del Imponible
miento
cliente

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operacin
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operacin cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total ser el caso Impuesto a no forman comprobante 1 (tipo de Estado
gravada con (*) de pago
de la de la las ventas parte de la Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto de pago Cdigo Tipo Serie Nmero (1 = Si)
operacin operacin del Arroz base cambio emisin
a las Ventas
exonerada inafecta Pilado imponible
del Arroz
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos
 14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente Operacin Gravada
con el IGV
Cdigo Nmero
Periodo nico de la correlativo Apellidos y
Fecha
Operacin del CUO Fecha de Tipo de nombres,
de Nmero Nmero Base
Tipo Serie Documento Nmero denominacin o IGV
emisin Venci- inicial final imponible
de Identidad razn social del
miento
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Moneda Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Cdigo Tipo Serie Nmero
la base cambio emisin
imponible

Optativo

Nuevos campos
 CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO
 8.1 Registro de Compras
Versin completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones
Adquisiciones Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a derecho a crdito Otros
Comprobante de Pago fsico favor por Base
favor por exportacin, fiscal y/o saldo a
Proveedor exportacin,
favor por exportacin, imponible
tributos
y/o electrnico destinadas
destinadas a
y
operaciones gravadas por no estar de las
exclusivamente a cargos
Cdigo Nmero y/o de exportacin y a destinadas a adquisi-
operaciones
nico de la correla- operaciones no operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operacin tivo del
gravadas y/o de
gravadas y/o de exportacin ciones no ISC
exportacin formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Ao Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importacin
de (Tabla Serie emisi o de Nmero IGV IGV IGV nible
emisi inicial final cin o imponible imponible imponible
Vmto 10) n Identidad
n razn
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Moneda Documento modificado Depsito de Marca del
Clasificacin
Detraccin comprobant
de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retencin
adquiridos = Si)
Cdigo (1 si hay
Cdigo Tipo de Fecha de Fecha de (Tabla 30)
Tipo Serie de la Nmero Nmero retencin)
(Tabla 4) cambio emisin emisin
DUA

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
 8.2 Registro de Compras
Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crdito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Cdigo Nmero cargos que Reten-
Periodo nico de la correlativo Fecha de Ao de cin del Cdigo Tipo de
Valor de las no formen Importe Tipo
Operacin del CUO emisin Tipo Serie Nmero Serie emisin Nmero IGV
adquisiciones parte de la total (Tabla 10) (Tabla 4) cambio
DUA
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta Moda-
Nmero Conve- lidad Aplica-
Pas de Deduc- del cin del
de Nombre / Vnculo nio para
residen- cin / servicio pen-
identifi- Razn entre el evitar la
Pas de cia del Costo de Exone- Tipo de presta- ultimo
Nmero cacin Social del contribu- Tasa Impues doble
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- racin Renta do por prrafo Estado
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo-
dencia Razn en el ciario nacin aplicada (Tabla el no Art. 76
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sicin 31)
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla domici- LIR
cacin ciario efectivo en el cin nido aplica-
4) de los bienes 33) liado (1 si
efectivo de los extranjero ble
pagos de (Tabla aplica)
de los pagos (Tabla 27) (Tabla
(Tabla 4) capital 32)
pagos 25)

Nuevos campos
8.2 Registro de Compras
Versin completa (2/2)
8.2 Registro de Compras
Versin completa (2/2)
 8.3 Registro de Compras
Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Proveedor Otros
destinadas
exclusivamente a tributos y
Cdigo nico Nmero operaciones gravadas cargos que
Periodo de la correlativo del y/o de exportacin no formen Importe total
Operacin CUO parte de la
Apellidos y base
Tipo de
Fecha nombres, imponible
Fecha Tipo Document
de Nmero Nmero denominaci Base
de (Tabla Serie o de Nmero IGV
Venci- inicial final n o razn imponible
emisin 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Constancia de Marca del

Moneda Documento modificado Clasificaci
Depsito de Detraccin compro- n de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retencin
Cdigo Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Nmero Nmero (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisin (Tabla 30)
emisin retencin)

Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO
 5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Tipo de
Fecha de
Moneda Fecha
venci- Movimiento
Cdigo del de origen Nmero Nmero contable
miento Campos 1, 2
Tipo de
Centro de (tabla 4) serie del del y 3 del
Cdigo Nmero Cdigo de la Compro- Fecha de la Glosa o
Cdigo de Costos, compro- compro- Registro de
nico de correla- Unidad de bante de operacin descripcin Glosa
Periodo la Cuenta Centro de bante de bante de Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operacin Pago o o emisin de la referencial
Contable Utilidades pago o pago o Ingresos o
cin CUO (*) Documento operacin
o Centro de docu- docu- Debe Haber del Registro
Inversin mento mento de Compras

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

La Un
id
el Ce ad de Op
ntro e
detalla de C racin y
e n ostos
del Re e l su se
gistro d b libro 10
e Cost .4
os
Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO
DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRNICO
Libro Diario de Formato
Simplificado Electrnico

Libro
LDFS
Diario

=
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO
6.1 Libro Mayor

Libro Libro
Diario LDFS
Mayor

= =

l
e vae
s i ll o
I DO Diari
M
EXI Libro nico
l e ctr
E
Base Legal R.S 169-2015/SUNAT.
CASOS PRCTICOS
Situacin 1: Referencia del CUO de una
operacin de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Es el nmero del Es el nmero de

asiento contable lnea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M- RER en el campo 3.
Situacin 2: anotacin de una operacin
de compra en el Libro Diario
------------------0234--------------------
60 COMPRAS
CUO 40,000
1ra lnea del asiento 0234: M1

601 Mercaderas
6011 Mercaderasmanufacturadas
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONESY 7,200 2da lnea del asiento 0234: M2
APORTESALSISTEMADEPENSIONESYDE
40 SALUDPORPAGAR
401 Gobiernocentral
4011 Impuestogeneralalasventas
Asiento 40111 IGV-Cuentapropia 3ra lnea del asiento 0234: M3
contable por la 42
CUENTASPORPAGARCOMERCIALES
TERCEROS
47,200
compra de Facturas,boletasyotroscomprobantespor
421 pagar
mercadera:
4212 Emitidas
Factura N 05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
0001-1313 ------------------0235--------------------
CCUO 1ra lnea del asiento 0235: M1
20 MERCADERAS UO 40,000
201 Mercaderasmanufacturadas
2011 Mercaderasmanufacturadas
20111 Costo
2da lnea del asiento 0235: M2
61 VARIACINDEEXISTENCIAS 40,000
611 Mercaderas
6111 Mercaderasmanufacturadas
05/04/2015 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.

Libro Diario 20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes

20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|40000.00 |
| 7200.00 |
|1|
|1|
PLE 20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadera del mes | |47200.00 |1|

Es el nmero del asiento Es el nmero de lnea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.
 Situacin 2: Referencia del CUO de una
operacin de compra en el RC

Registro de Compras del Rgimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Es el nmero del Es el nmero de

asiento contable lnea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un nmero correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas M-RER en el campo 3.
 Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Definicin
La estructura e informacin que contendr el(los) archivo(s) de
texto de cada libro electrnico, deber estar de acuerdo al Anexo 2
de la RS N 361-2015/SUNAT y normas modificatorias.

Campo 1

Campo 2

Campo 3

Campo 4
Campo 5
Campo
Campo 11

Campo
Campo 22

Campo
Campo 33
Aplicacin.

Campo
Campo 44
Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Reglas Generales del PLE
Reglas de Nombres de Libros (PLE)

RUC del Generador: 20131312955

Periodo a generar: Enero 2013

PLE
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional

LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Libro RUC del Periodo Identificador del

Electrnico Libro: 14.1
Generador Ao Mes Oportun PLE (fijo)
(fijo)
Da idad Moneda
(slo
LIB) Con informacin
Operacin
(cierre)
Reglas generales de la informacin
de los comprobantes de pago y/o documentos
Reglas generales de la informacin
de los comprobantes de pago y/o documentos
VALIDACIN Y ENVO DE
LIBROS ELECTRNICOS
(PLE)
PLE
PLE: Validar
PLE: Validar Informacin Consistente
PLE: Validar Reporte de Informacin
Inconsistente
PLE: Enviar
PLE: Enviar Advertencia del primer envo
PLE: Enviar Constancia de Recepcin
DNDE UBICO LOS ARCHIVOS
QUE CONFORMAN LOS
LE PLE?
Conclusiones
Cada vez ser mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus libros de
manera electrnica.
El uso de la informacin de los libros electrnicos
con mayores validaciones permitir a la SUNAT
realizar cruces de informacin con menores
impactos pues se minimizarn los errores.
El llevado de Libros Electrnicos permite ahorrar
costos de papel, impresora, tinta, legalizacin
notarial, horas hombre y de almacenamiento
fsico.
Preguntas???
Gracias