1

DEL SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL
 2

Constitucin
Poltica del Per
 3

NORMATIVA CONTRALORIA GENERAL DE LA

REPUBLICA
CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.-
+ La Contralora General de la Repblica es una entidad
descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma
conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del
Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a control.
+ Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica - Ley N 27785.
Ley N 28396 - "Ley que modifica el artculo 43 de la Ley N
27785, + Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica"
 4
NORMATIVA CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA
Ley N 28422 - "Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica", incorporando la auditora medio ambiental, del
24.NOV.2004. Publicada el 17.DIC.2004. Modifica el inciso i) del
artculo 22 de la Ley N 27785.
Ley N 28557 - "Ley que regula la designacin de los Jefes de los rganos
de Auditora Interna del Sistema Nacional de Control", Modifica los
artculos 19 y 40 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Ley N 29622 "Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y
ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional" Incorpora el subcaptulo II en el
captulo VII del ttulo III; modifica el artculo 11 e incorpora un prrafo al
literal d) del artculo 22 de la Ley N 27785.
 5

Ley Orgnica del Sistema Nacional

de Control y de la Contralora
General de la Republica
LEY N 27785
 6

TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

CAPTULO I
ALCANCE, OBJETIVO Y
MBITO DE APLICACIN DE
LA LEY
 7
Artculo 1 - Alcance de la ley

La presente Ley establece las normas que regulan el mbito,

organizacin, atribuciones y funcionamiento del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica como ente tcnico rector de dicho Sistema.

Artculo 2 - Objeto de la ley

Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y

efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y
verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y
procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, con la
finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus
actividades y servicios en beneficio de la Nacin.
 8
Artculo 3 - mbito de aplicacin

Las normas contenidas en la presente GOBIERNO CENTRAL

Ley y aquellas que emita la Contralora Poder Ejecutivo,
General son aplicables a todas las Fuerzas Armadas
entidades sujetas a control por el y Polica nacional
Sistema, independientemente del
rgimen legal o fuente de
financiamiento bajo el cual operen.

Las Los organismos reguladores de los

Los Gobiernos
empre servicios pblicos y las entidades
Regionales y
sas del a cargo de supervisar el Locales e
Estado cumplimiento de los compromisos instituciones y
de inversin provenientes de empresas
contratos de privatizacin.

Los Organismos Las unidades

Las Entidades
Autnomos creados administrativas del
privadas, las entidades Poder Legislativo, del
no gubernamentales y por la Constitucin
Poder Judicial y del
las entidades EXCLUSIVAMENTE Poltica del Estado y
por ley Ministerio Pblico
internacionales,Por los recursos y bienes
del estado que perciban o
administren.
 9

CAPTULO II
CONTROL
GUBERNAMENTAL
 10
CONTROL GUBERNAMENTAL

Supervisin, vigilancia y verificacin de los

actos y resultados de la gestin pblica

En Base a
que?

-Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los

recursos y bienes del Estado
-Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin

Cul es su finalidad?

MEJORAMIENTO CONTINUO DE LA GESTION

Cmo se aplica?

Control Interno Control Externo

-La Entidad -Contralora General de la Republica

-Sociedad de Auditoria Designada
 11
CONTROL INTERNO
Qu comprende? A quin compete? En funcin a qu?

-A la responsabilidad propia de
PREVIO las funciones que le son
Exclusivamente a
las autoridades, inherentes, basadas en normas
funcionarios y que rigen
Acciones de Actividades de Organizacin
cautela servidores
pblicos de las MOF, ROF, Manuales, Planes)
entidades -Disposiciones institucionales
(Normas de los Sistemas
Administrativos)

SIMULTANEO Responsables Al cumplimiento de las

superiores disposiciones establecidas

Verificacin rgano de Segn Planes y

POSTERIOR Control Programas Anuales.
Institucional
 12

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos

niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de

fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la
evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio
de la rendicin de cuentas, propendiendo a
que ste contribuya con el logro de la misin y
objetivos de la entidad a su cargo (4to. Prrafo
del Art. 7 de la Ley N 27785).
13
 14

NORMATIVIDAD DEL SISTEMA DE IMPLEMENTACION

Ley N 28716

R.C. N LEY N
R.C. N 320
458 29749
2006 - CG
2008- CG 2,011

Aprueba la Gua Modifica el

Aprueba para la
Normas de Articulo 10
Implementacin
Control del SCI de las
de la Ley N
Interno Entidades del 28716
Estado
 15
TITULO I

CAPITULO
I
ARTICULO 1 ARTICULO 2

OBJETO DE LA LEY N MBITO DE APLICACIN

28716

Regular la elaboracin, De cumplimiento

aprobacin, implantacin, obligatorio por las
funcionamiento, entidades sujetas al
perfeccionamiento y Sistema Nacional de
evaluacin del Control Control, entre ellas las
Interno en las Entidades entidades del estado.
del Estado.
 16
TITULO II

CAPITULO I

ARTICULO N 3

DEFINICION DE CONTROL INTERNO

Es un proceso integral efectuado por el

titular, funcionarios y Trabajadores de
una entidad, diseado para enfrentar a
los riesgos y para dar seguridad razonable
del logro de la misin y objetivos
institucionales.
 17

ARTICULO N 6

Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y

funcionamiento del control interno:

a) Velar por el cumplimiento b) Organizar, mantener y c) Demostrar y mantener

de las funciones y actividades perfeccionar el sistema y las probidad y valores ticos en el
con sujecin a la normativa medidas de control interno, desempeo de los cargos,
aplicable. verificando la efectividad y promovindolos en toda la
oportunidad de su aplicacin. organizacin.

d) Documentar y divulgar e) Disponer inmediatamente las

internamente las polticas, normas y acciones correctivas pertinentes,
procedimientos de gestin y control ante cualquier evidencia de
interno. desviaciones o irregularidades.

f) Implementar oportunamente las g) Emitir las normas especficas aplicables a

recomendaciones y disposiciones emitidas la entidad, de acuerdo a su naturaleza,
por la propia entidad y los rganos del estructura y funciones, para la aplicacin en
Sistema Nacional de Control. las principales reas de la actividad.
 18

CONTROL EXTERNO - Art. 8

Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Supervisar la gestin,
Vigilar la captacin y
Verificar el uso de recursos del Estado

Puede ser preventivo o

Es selectiva y posterior simultneo.
 19

Eficiencia
Eficacia

Debido Proceso
PRINCIPIOS Carcter integral
 20

Flexibili
dad

PRINCIPIOS
Continuidad de
Carcter selectivo
Actividades

Acceso
a
Informa-
cin
 21

Es la Personal tcnico Regulan el Control

aplican: Gubernamental
herramienta (Verificacin y
- Normas
esencial del - Procedimientos Evaluacin
Sistema. - Principios objetiva y
sistemtica)

Las acciones de control se realizan con

sujecin al Plan Nacional de Control y a los
planes aprobados para cada rgano del
Sistema de acuerdo a su programacin de
actividades y requerimientos de la Contralora
General. Dichos planes debern contar con la
correspondiente asignacin de recursos
presupustales para su ejecucin, aprobada
por el Titular de la entidad, encontrndose
protegidos por el principio de reserva.
 22

TTULO II
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL

CAPTULO I
CONCEPTO Y
CONFORMACIN DEL
SISTEMA
 23

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

rganos de
Control

Normas

Mtodos
Procedimientos
Estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Art. 12 Ley N 27785
 24

El Sistema Nacional de Control, esta

conformado por los siguientes rganos de
control :
La contralora General

Todas las Unidades

Orgnicas Responsables
de la funcin del Control
Gubernamental

Las sociedades de
Auditora Externa
Independientes
 25

El ejercicio del control

gubernamental por el Sistema en
las entidades

se efecta bajo la autoridad

normativa y funcional de la
Contralora General. Estableciendo:
- Lineamientos
- Disposiciones
- Procedimientos tcnicos

Dicha regulacin permitir la evaluacin, por los rganos

de control, de la gestin de las entidades y sus resultados.
La Contralora General, en su calidad de ente tcnico
rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en
forma descentralizada y permanente.
 26

Atribuciones del Sistema

Formular
recomendaciones

Efectuar Impulsar
supervisin, vigilancia modernizacin
y verificacin de la gestin y mejoramiento de
y utilizacin de bienes gestin pblica
del Estado

Propugnar capacitacin
de funcionarios
 27

Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores pblicos
sustento tcnico y legal. responsabilidad por sus
SAT
actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador Pblico
 28

CAPTULO III
RGANOS DEL SISTEMA
La Contralora General es el
ente tcnico rector del Contralora
Sistema Nacional de General
Control. Su misin es dirigir y Art-16
supervisar con eficiencia el
Control Gubernamental

rgano de
auditora Sociedades
interna. de auditora
Art. 17 Art. 20

Unidad especializada, Personas jurdicas calificadas e

responsable del Control independientes que realizan
Gubernamental en la entidad. labores de control posterior
externo.
 29

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones c) Supervisar

documentos e informacin de control cumplimiento de
recomendaciones.

d) Disponer inicio e) Normar y velar por

de acciones legales. implantacin de OAIs

f) Presentar informe de g) Absolver consultas y

la Cuenta General. emitir pronunciamientos.
 30

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

i) Efectuar
h) Aprobar Plan acciones de j) Emitir opinin previa
Nacional control ambiental sobre adquisiciones
de Control y patrimonio secretas.
cultural.

k) Autorizacin l) Informar previamente sobre

Previa de operaciones, fianzas,
presupuestos avales y otras garantas
que otorgue el Estado.
adicionales de obra.

ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o

Sociedades de Auditoria. destaque de funcionarios.
 31

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

n) Recibir y atender ) Promover o) Participar en

denuncias y sugerencias. participacin procesos judiciales.
ciudadana,

q) Verificar cumplimiento de
p) Recibir y fiscalizar
prohibiciones e
declaraciones juradas de incompatibilidades
ingresos y de de funcionarios pblicos.
bienes y rentas.

s) Dictar disposiciones
r) Citar y tomar
para articular control
declaraciones a
con planes y
personas
programas nacionales.
 32

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

u) Establecer proced. v) Asumir defensa
para rendicin de del personal de la
ctas. por fondos, institucin incurso
bienes y gestin. en acciones legales
t) Emitir disposiciones para
implementar acciones
contra la corrupcin
w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
x) Control del del exterior.
desempeo de
ejecucin presupuestal

y) Regular proced. requisitos

z) Celebrar convenios de plazos del ejercicio de
cooperacin control previo, previsto
institucional. en la Ley.
 33

CAPTULO II
ORGANIZACIN DE LA
CONTRALORA GENERAL
 34

FUAD KHOURY ZARZAR

CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA
 35

Artculo 26 - Designacin del Contralor General

Congreso de la republica: Designa Remueve

Artculo 27 - Jerarqua del Contralor General

Mismos beneficios que un ministro de estado

Artculo 28 - Requisitos para ser Contralor General

Son requisitos para ser Contralor General de la Repblica:

Ser peruano de nacimiento.

Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.
Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el
colegio profesional correspondiente.
Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos.
Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad
moral
 36

Artculo 29 - Impedimentos para ser Contralor

General
Adolecer de incapacidad fsica o mental, grave y
permanente debidamente comprobada.
Haber sufrido condena por la comisin de delito doloso.
Haber sido destituido por sancin disciplinaria de cargo
pblico,
Cesado en l por falta grave o inhabilitado para el ejercicio
de la funcin pblica.
Tener cuentas pendientes de rendicin con la Administracin
Pblica o con empresas que integran la Actividad Empresarial
del Estado.
Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a control,
cualquiera sea su naturaleza.
Haber ocupado cargos pblicos importantes como
presidente de la republica, ministro, presidente regional,
local.
 37

Artculo 30 - Vacancia en el cargo de Contralor General

Por muerte, renuncia, cumplir 70 aos de edad e incurrir en falta
grave.
Artculo 31 - Faltas graves del Contralor General

La accin u omisin dolosa en que incurra en el ejercicio del

cargo y que haya ocasionado dao al patrimonio del Estado.
El abandono del cargo, que se configura por la inasistencia
continuada e injustificada a su Despacho por ms de quince
das tiles.
La infraccin de las prohibiciones e incompatibilidades que la
Ley seala.
Artculo 33 - Designacin y funciones del Vice contralor
General
Es designado por el Contralor general y ejerce las funciones que
este le delega.
 38

CAPTULO III
REGIMEN
ECONOMICO DE
LA CONTRALORIA
GENERAL
 39

Artculo 34 - Autonoma econmica

La Contralora General goza de
autonoma econmica, administrativa, y
financiera, por lo tanto elabora, aprueba y
ejecuta su presupuesto anual de acuerdo
a las necesidades que tenga.
Artculo 35 - Financiamiento del
presupuesto
Se financia con recursos del tesoro publico y
dems fuentes de financiamiento que la
contralora logra obtener en el transcurso de
sus actividades.
 40

CAPTULO IV
REGIMEN DE PERSONAL DE
LA CONTRALORIA GENERAL
Artculo 36 - Rgimen laboral
El personal se encuentra sujeto al
rgimen laboral de la actividad
privada. 728 y Servir?
Artculo 37.- Poltica remunerativa
Sern aprobados por el Contralor
General, conforme al articulo 34 de la
presente Ley.
 41

CAPTULO V
DESCONCENTRACION DE LA
CONTRALORIA GENERAL
Articulo 38: rganos desconcentrado:
Oficina de Coordinacin Regional (4):
o Lima
o Chiclayo
o Huancayo
o Arequipa
Oficinas Regionales de Control(18):
o En San Martin se encuentra una oficina y esta
ubicada en la ciudad de Moyobamba.
 42

CAPTULO VII
POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORIA GENERAL

Subcaptulo I - Potestad para sancionar por infracciones al

ejercicio del control (Sociedades de auditoria) SOA
Artculo 41 - Facultad sancionadora
En cumplimiento de su misin y atribuciones, la Contralora
General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones.
Artculo 42 - Infracciones
La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin
de control.
La omisin en la implantacin de las medidas correctivas
recomendadas en los informes realizados por los rganos del
Sistema.
El incumplimiento en la remisin de documentos e
informacin en los plazos que sealen las leyes y reglamentos.
El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato
celebrado con una Sociedad de Auditoria.
 Artculo 43- Sanciones (Artculo modificado
43 por el Artculo nico de la
Ley N 28396, publicada el 25-11-2004.)
La Contralora General aplicar, segn la gravedad de la infraccin
cometida, las siguientes sanciones:
a) Amonestacin.
b) Multa.
c) Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora.
d) Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora.
El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento,
formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de
aplicacin.
La imposicin de las sanciones no exime a los infractores de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
Sin perjuicio de lo establecido en el presente artculo, las presuntas
infracciones contra la normatividad legal en el desarrollo de los procesos
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, cometidas por personas
naturales o jurdicas, identificadas por los rganos del Sistema Nacional de
Control, deben ser informadas al Consejo Superior de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, adjuntando copia de lo actuado, a fin de que
segn corresponda aplique las sanciones que la ley le confiere.
 44

Artculo 44 - Carcter de exigibilidad de la multa

Las multas impuestas, si fuera el caso, sern
descontadas en planilla por la entidad, hasta el 30%
de la remuneracin o pensin devengada por el
infractor.
Subcaptulo II Proceso para sancionar en materia
de responsabilidad administrativa funcional
(Funcionario titular)
Artculo 45 - Competencia de la Contralora General
La Contralora General ejerce la potestad para
sancionar por cuanto determina la responsabilidad
administrativa funcional e impone una sancin
derivada de los informes de control emitidos por los
rganos del Sistema.
 45

Artculo 46 - Conductas infractoras

Incumplir las disposiciones que integran el marco legal
aplicable a las entidades para el desarrollo de sus actividades,
as como las disposiciones internas vinculadas a la actuacin
funcional del servidor o funcionario pblico.
Incurrir en cualquier accin u omisin que suponga la
transgresin grave de los principios, deberes y prohibiciones
sealados en las normas de tica y probidad de la funcin
pblica.
Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o
reglamento.
Incurrir en cualquier accin u omisin que importe negligencia
en el desempeo de las funciones o el uso de estas con fines
distintos al inters publico.
Artculo 47 - Tipos de sanciones
Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1)
a cinco (5) aos. Ejemplo Americo Arevalo del SAT.
Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce
de remuneraciones, no menor de treinta (30) das calendario ni
mayor de trescientos sesenta (360) das calendario.
 46

Artculo 48 - Graduacin de las sanciones

Las sanciones por responsabilidad administrativa funcional son

graduadas de acuerdo a los siguientes criterios:

La reincidencia o reiterancia en la comisin de las

infracciones.
Las circunstancias en las que fue cometida la infraccin.
Grado de participacin en el hecho imputado.
Concurrencia de diversas infracciones.
Efectos que produce la infraccin.
Gravedad de la infraccin cometida.

Artculo 49 - Independencia de responsabilidades

La responsabilidad administrativa funcional es independiente
de las responsabilidades penales o civiles que pudieran
establecerse por los mismos hechos, en tanto los bienes
jurdicos o intereses protegidos son diferentes.
 47

Artculo 50 - Registro de sancionados

La Contralora remite al Registro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido.
Artculo 51 - Procedimiento para sancionar
Pasa por (2) instancias:
1era instancia.- Contralora General de la republica: rgano
instructor y rgano sancionador.
2da instancia.- Tribunal superior de responsabilidades
administrativas, este resuelve las apelaciones contra las
decisiones del rgano sancionador.
Artculo 52 - rgano instructor (Determina las responsabilidades
administrativa funcional).
Artculo 53 - Funciones del rgano instructor(Iniciar
procedimientos administrativos e iniciar el proceso de
investigacin).
Artculo 54 - rgano sancionador(Emite resolucin en contra o
a favor del investigado).
Artculo 55 - Recursos de impugnacin(15 das hbiles)
 48

Artculo 56 - Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas
Constituye la ultima instancia administrativa en el procedimiento
sancionador.
Artculo 57 - Requisitos para ser miembro del Tribunal Superior
de Responsabilidades Administrativas
Para ser nombrado vocal del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas, se requiere:
a)Ser mayor de 40 aos de edad.
b)Contar con ttulo profesional y colegiatura hbil.
c)Tener experiencia profesional en entidades del sector
pblico o privado -no menor de diez (10) aos- o
comprobada docencia universitaria por el mismo perodo.
d)No haber sido sancionado penalmente.
e) No haber sido sancionado con destitucin o despido.
f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e
idoneidad moral.
g)Tener estudios de especializacin en derecho
constitucional.
 49

Artculo 58 - Funciones del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas
Corresponde al Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas
las siguientes funciones:
a) Conocer en segunda y ltima instancia administrativa los recursos
de apelacin interpuestos contra la resolucin de sancin
impuesta por el rgano sancionador.
b) Revisar la resolucin del rgano sancionador pudiendo revocar,
confirmar o modificar lo resuelto.
c) Las dems que le sean establecidas en las normas
complementarias de la presente Ley, a efectos de garantizarle el
adecuado cumplimiento de las funciones encomendadas.
Artculo 59 - Carcter de las resoluciones del Tribunal Superior
de Responsabilidades Administrativas
Las resoluciones del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas ponen fin a la va administrativa y contra ellas
procede la accin contencioso-administrativa, conforme al artculo
148 de la Constitucin Poltica del Per.
Artculo 60- Prescripcin
4 aos despus de haber cometido la infraccin o 2 aos
desde que el rgano instructor da inicio a este.
 50

GRACIAS POR SU
TIEMPO