Auditoria

ING. Tania Alana Castillo, MBA

INSTRUMENTACIN

2.1 Tcnicas de recopilacin

2.2 Examen
OBJETIVO

Describir los
instrumentos que
se utiliza en la
auditora
 INSTRUMENTACIN

Se procede a la instrumentacin de la
auditora una vez que se ha concluido la
planeacin, se ha preparado el proceso
de auditoria, la asignacin de
responsabilidades.

Se debe seleccionar y aplicar las tcnicas que se

estimen ms convenientes para obtener
informacin, la determinacin de los indicadores
que se emplearan, el manejo de los papeles
(informes, hallazgos y evidencias), as como la
supervisin necesaria para mantener una
coordinacin efectiva.
 Recopilacin de informacin
Esta tarea es el registro de todo tipo de hallazgo y evidencias
que posibilite su examen objetivo, de otra manera se puede
incurrir en errores de interpretacin, ocasionando retrasos o
la necesidad de recapturar informacin.

Tambin debe aplicarse un

criterio de discriminacin,
recordando constantemente
el objetivo de la auditora, y
proceder en forma continua
a su revisin y evaluacin
para mantener una lnea de
accin uniforme
 Tcnicas de Recopilacin
de la Informacin

Investigacin documental
Observacin directa
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas
Investigacin documental
Este aspecto de la auditora implica localizar,
seleccionar y estudiar la documentacin que puede
aportar elementos de juicio a los auditores.
Las fuentes documentales bsicas a las que se
puede acudir son:

Acta Constitutiva
Reglamento interno
Normativa
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Normas
 Investigacin documental
Organigramas
Manuales Administrativos
Administrativa Plantilla del personal
Proyectos estratgicos
Indicadores financieros y
de gestin

Productos y/o servicios

reas
Mercado Comportamiento de la demanda
Comportamiento de la oferta
 Investigacin documental

Localizacin
Ubicacin Caractersticas del terreno
geogrfica Distancias y costos de
transporte

Recursos Financieros para inversin

Estudios Anlisis y proyecciones financieras
Financieros Programas de financiamiento
Evaluacin financiera
Creacin de valor
Observacin directa
Este recurso que puede ser empleado por los
auditores consiste en la revisin del rea
fsica donde se desarrolla el trabajo de la
organizacin, para conocer las condiciones
laborales y el clima organizacional imperante.

El auditor responsable debe encabezar

la observacin directa, comente y
analice su percepcin con los otros
auditores para asegurar que existe
consenso en torno a las condiciones de
funcionamiento del rea y definir los
criterios a los que deber sujetarse en
todo momento la auditora.
 Entrevista
Esta tcnica consiste en reunirse con una o varias
personas para obtener informacin.
Este medio es posiblemente el ms empleado y uno
de los que puede brindar informacin mas completa
y precisa, puesto que el entrevistador, al tener
contacto directo con el entrevistado, adems de
obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir
comentarios.
 Entrevista
Para que una entrevista se desarrolle positivamente,
es conveniente observar estos aspectos:

Saber lo que se quiere y tener claro el propsito y

sentido.
Establecer anticipadamente la distribucin del
trabajo.
Concertar previamente la cita.
Atender al compromiso
 Cuestionarios
Es reunirse con una o varias personas para
obtener la informacin deseada de manera
homognea, lo constituye una series de preguntas
escritas, predefinidas, secuenciadas.
con el propsito de que muestren la interrelacin y
conexiones lgicas entre las diferentes reas y
rubros para que en conjunto brinden un perfil
completo de la organizacin.
 Cuestionarios
La calidad de la informacin que se obtenga
depender de su estructura y forma de presentacin.
En trminos generales, todo cuestionario debe
expresar el motivo de su preparacin, y se debe
procurar que las preguntas sean claras y concisas,
presentadas en orden lgico, con redaccin
comprensible y facilidad de respuesta, es necesario
evitar recargarlo con demasiadas preguntas.
 Cdulas
Estas herramientas se utilizan para captar
la informacin requerida de acuerdo con el
objeto y alcance de la auditora.
Estn integradas por formularios cuyo
diseo incluye casillas, bloques y columnas
que facilitan la agrupacin y divisin de su
contenido para su revisin y anlisis
 Examen

Una vez que se haya puesto en marcha

la instrumentacin
haber seleccionado y aplicado las
tcnicas de recoleccin,
y registradas las evidencias bajo una
estricta supervisin,
se debe llevar a cabo el examen
 PROPSITO DEL EXAMEN
Es aplicar las tcnicas de anlisis procedentes
para lograr los fines propuestos con la
oportunidad, extensin y profundidad que
requiere el universo sujeto a examen y las
circunstancias especficas del trabajo a fin de
reunir los elementos de decisin ptimos.
 Procedimientos

El examen sirve para clasificar e interpretar

hechos, diagnosticar problemas que se deben
evaluar y racionalizar los efectos de un cambio

PASOS:
Conocer: el hecho que se analiza.

Describir ese hecho.

 Procedimientos

PASOS:

Descomponerlo: en sus partes integrantes para

estudiar todos sus aspectos y detalles.

Revisarlo de manera crtica para comprender

mejor cada elemento.

Ordenar cada elemento de acuerdo con el

criterio.
 GLOSARIO DE AUDITORIA

1. Informe.
2. Informe general.
3. Informe ejecutivo.
4. Informe de aspectos relevantes
5. Propuesta de implementacin
6. Seguimiento.
7. Criterio para la ejecucin de la
auditora de seguimiento.