NUEVO REGLAMENTO PARA LA

EVALUACION Y CLASIFICACION DEL

DEUDOR Y LA EXIGENCIA DE
PROVISIONES
Resolucin 11356-2008

CRDITOS

CREDITOS DIRECTOS

CRDITOS INDIRECTOS
(CRDITOS CONTINGENTES)

CRDITOS DIRECTOS
Representa los financiamientos que, bajo cualquier
modalidad, las empresas del sistema financiero
otorguen a sus clientes, originando a cargo de
stos la obligacin de entregar una suma de dinero
determinada, en uno o varios actos, comprendiendo
inclusive las obligaciones derivadas de
refinanciaciones y reestructuraciones de crditos o
deudas existentes.

CRDITOS INDIRECTOS
(O CRDITOS CONTINGENTES)
Representan los avales, las cartas fianza, las
aceptaciones bancarias, las cartas de crdito, los
crditos aprobados no desembolsados y las lneas
de crdito no utilizadas, otorgados por las
empresas del sistema financiero

CRDITOS REVOLVENTES Y NO
REVOLVENTES
Crditos revolventes: Son aquellos en los que se
permite que el saldo flucte en funcin de las
decisiones del deudor.
Crditos no revolventes: Son aquellos crditos
reembolsables por cuotas, siempre que los montos
pagados no puedan ser reutilizables por el deudor.

TIPOS DE CRDITO

Corporativos

Grandes
empresas

Medianas
empresas

Pequeas
empresas

Micro Empresa

Revolvente

Consumo

Hipotec.

No Revolvente

TIPOS DE CRDITOS
Tipos de crdito

Criterios en base a ventas anuales o

deuda global en el SSFF

Crditos corporativos

Ventas mayores a S/. 200 millones en los ltimos 2

aos (sustento EEFF auditados)

Crditos a grandes empresas

Ventas mayores a S/. 20 millones y hasta

S/.
200 millones en los ltimos 2 aos, o que el
deudor haya realizado emisiones en el ltimo ao

Crditos a medianas empresas

Deuda mayor a S/. 300,000 y que no cumplan con

las caractersticas para ser clasificados como
corporativo y a grandes empresas

Crditos a pequeas empresas

Deuda entre S/. 20,000 y S/. 300,000

Crditos a microempresas

Deuda menor o igual a S/. 20,000

Crditos de consumo revolventes

Deuda hasta S/. 300,000, sin incluir crditos

hipotecarios

Crditos de consumo no revolventes

Deuda hasta S/. 300,000, sin incluir crditos

hipotecarios

Crditos hipotecarios para vivienda

No tiene rango

TIPOS DE CRDITOS

La reclasificacin a mediana empresa de los crditos de consumo

slo procedern cuando el endeudamiento total supere los S/. 300 mil
y una parte del mismo corresponda a crditos a microempresa o a
pequea empresa.

CLASIFICACION DE DEUDORES
(por tipo de crdito)

Deudores no
minoristas

Corporativos

Grandes
empresas

Deudores
minoristas
Medianas
empresas

Pequeas
empresas

MES

Consumo

Revolv.

Hipotec.
vivienda

No Revol.

MEDICIN DEL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

EN EL SISTEMA FINANCIERO

Se tomar en cuenta la informacin de los ltimos 6 RCC. En caso

el deudor no cuente con historial crediticio, el nuevo crdito ser
tomado como criterio para determinar su nivel de endeudamiento en
el sistema financiero.

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ENDEUDAMIENTO EN EL SISTEMA FINANCIERO

Crditos directos
+ avales, cartas fianza, aceptaciones
bancarias y cartas de crdito.
No incluye crditos castigados.

CATEGORIAS DE CLASIFICACION DEL DEUDOR

CARTERAS DE CREDITO

CATEGORIAS
Corporativos,
grandes
empresas,
medianas
empresas

Pequeas empresas,
MES y CONSUMO

Hipotecarios para
viivienda

NORMAL (0)

8 das

30das

CON PROBLEMAS
POTENCIALES
CPP (1)

9 atraso 30

31atraso60

DEFICIENTE (2)

31 atraso 60

61 atraso 120

DUDOSO (3)

61atraso 120

PERDIDA (4)

120 das

121atraso
365
365 das

CLASIFICACION DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CREDITOS

NO MINORISTA
NORMAL (0):
Situacin financiera lquida, capacidad de generar utilidades y bajo
endeudamiento patrimonial
F.C no susceptible a empeoramiento.
Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones (sin recurrir a
refinanciaciones)
Sistema de informacin consistente y actualizado.
Direccin calificada, apropiados sistemas de control interno .
Pertenece a sector econmico que registra tendencia creciente .
Altamente competitivo.

CLASIFICACION DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CREDITOS

NO MINORISTAS
CRDITOS CON PROBLEMAS POTENCIALES- CPP (1):

Buena situacin financiera y de rentabilidad

Moderado endeudamiento patrimonial
El flujo de caja podra debilitarse por ser muy sensible a modificaciones
de variables relevantes
Incumplimientos ocasionales y reducidos ( 60 das)

CLASIFICACION DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CREDITOS

NO MINORISTAS
DEFICIENTE (2):

Situacin financiera dbil

Flujo de caja no le permite atender el pago de la totalidad (capital e
inters)
Proyecciones del flujo de caja no muestra mejora y muy sensible a
cambios en variables significativas
Escasa capacidad de generar utilidades
Presenta incumplimientos por plazos mayores a 60 das y menores o
iguales a 120 das

CLASIFICACION DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CREDITOS

NO MINORISTAS
DUDOSO (3):

Flujo de caja insuficiente no alcanza a cubrir el pago de capital ni de

intereses
Situacin financiera crtica
Alto nivel de endeudamiento obligado a vender activos
Incumplimientos mayores a ciento veinte (120) das y que no exceden de
trescientos sesenta y cinco (365) das

CLASIFICACION DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CREDITOS

NO MINORISTAS
PRDIDA (4):

Flujo de caja que no alcanza a cubrir los costos de produccin

Se encuentra en suspensin de pagos dificultades para cumplir
eventuales acuerdos de reestructuracin
Estado de insolvencia decretada o est obligado a vender activos de
importancia para la actividad desarrollada
Incumplimientos mayores a trescientos sesenta y cinco (365) das.

EXIGENCIA DE PROVISIONES

CLASES DE PROVISIONES
GENRICAS

RIESGO
NORMAL

PROVISIONES

ESPECFICAS

RIESGO MAYOR A
NORMAL

Provisiones genricas (deudores

Normal)1/
Tipos de crditos

Componente
fijo

Crditos corporativos

0.70%

Crditos a grandes empresas

0.70%

Crditos a medianas empresas

1.00%

Crditos a pequeas empresas

1.00%

Crditos a MES

1.00%

Crditos hipotecarios para vivienda

0.70%

Crditos de consumo revolvente

1.00%

Crditos de consumo no revolventes 1.00%

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1/ Son tasas mnimas

Tasas de Provisiones Especficas

(tasas mnimas)

Categora de
Riesgo
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
crditos de
consumo y crditos
sin garantas

crditos con
garantas
Preferidas

Tabla 1
5%
25%
60%
100%

Tabla 2
2.5%
12.5%
30%
60%
crditos con
garantas
Preferidas de
Rpida Realizacin

Tabla 3
1.25%
6.25%
15%
30%

Rgimen General de
Provisiones Procclicas

REGIMEN GENERAL DE PROVISIONES

PROCCLICAS
Las empresas debern constituir provisiones procclicas por
los crditos con categora Normal a los crditos directos y a la
exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos
indirectos de deudores con calificacin Normal, cuando la
regla procclica se encuentre activada.

Provisiones genricas (deudores Normal)1/

Tipos de crditos

Componente Componente
fijo
procclico 2/

Total

Crditos corporativos

0.70%

0.40%

1.10%

Crditos a grandes empresas

0.70%

0.45%

1.15%

Crditos a medianas
empresas
Crditos a pequeas
empresas
Crditos a MES

1.00%

0.30%

1.30%

1.00%

0.50%

1.50%

1.00%

0.50%

1.50%

Crditos hipotecarios para

vivienda
Crditos de consumo
revolvente
Crditos de consumo no
revolventes

0.70%

0.40%

1.10%

1.00%

1.50%

2.50%

1.00%

1.00%

2.00%

1/ Son tasas mnimas

2/ Aplicable cuando se active mediante circular

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REASIGNACIN DE LAS PROVISIONES

PROCCLICAS
Las empresas no podrn en ningn caso generar utilidades
por la reversin de provisiones procclicas
Las empresas reasignarn las provisiones procclicas para la
constitucin de otras provisiones especficas obligatorias y la
SBS podr excepcionalmente autorizar la reasignacin a otras
provisiones