Matemtica Financiera y su

aplicacin en el entorno
empresarial.

La matemtica financiera estudia

las tasas de inters y que
implcitamente estn incluidos
los estudios de crdito,
inversiones y capitalizaciones.

Las funciones de la
Administracin Financiera
-Que es la Administracin
Financiera

La administracin financiera re
refiere a la adquisicin, el
financiamiento y la administracin
de activos.
La funcin de los administradores
financieros
es
la
toma
de
decisiones en las reas de
inversin, de financiamiento, y de
la administracin de activos.

Organizacin de las Funciones de

la Administracin Financiera.

El organigrama de una institucin financiera

CONSEJO DE ADMINISTRACION
PRESIDENTE (Director General)
Vicepresidente(operaciones)
Vicepresidente Finanzas (Director
Finanzas) TESORERO
Presupuesto de gastos de
capital
Administracin de Efectivo
Relaciones entre banca
comercial y banca de
inversin.
Administracin de Crdito
Pago de Dividendos
Anlisis y Planeacin
financieros
Relaciones con los
inversionistas
Administracin de pensiones
Administracin de seguros y

CONTRALOR
Contabilidad de Costos
Administracin de Costos
Procesamiento de datos
Libro mayor general
(nomina cuentas por paga
y por cobrar)
Informacin al Gobierno
Control interno
Preparacin de estados
financieros
Preparacin de
Presupuestos

EL INGRESO Y EL GASTO
EL INGRESO.
Los

ingresos se obtienen a
travs de la prestacin de
servicios y la venta de bienes.
Los
ingresos garantizan la
sostenibilidad.

EL GASTO.
Son todos los compromisos
adquiridos por la organizacin.
por pago de mano de obra
calificada y no calificada.
Proveedores (insumos,
materias primas).
Mantenimiento maquinaria y
equipo

CONTABILIDAD DE
COSTOS

Contabilidad:
Se
conoce
la
contabilidad como una tcnica que
se utiliza para producir sistemtica
y estructuralmente la informacin
financiera, expresada en unidades
monetarias, de las transacciones
financieras del pasado que realiza
una entidad econmica, y como
resultado del registro de las
transacciones
se
obtiene
informacin til que es utilizada en
las
futuras
decisiones

Costo
Es toda erogacin o desembolso de
efectivo o su equivalente, para
obtener o producir un bien utilizado
para satisfacer necesidades o la
obtencin de un servicio.
Sistema
Es un conjunto de elementos que
interactan entre s, a travs de los
cuales se realiza una actividad.

DEFINICIN DE CONTABILIDAD
DE COSTOS

La contabilidad de costos se
define como una rama de la
contabilidad general que se
encarga de registrar, acumular,
distribuir, controlar, analizar,
determinar e interpretar los
costos para producir y vender
cada artculo o, de suministrar
un servicio en particular.

El
campo
en
donde
la
contabilidad de costos se ha
desarrollado ms ha sido el
industrial, donde se realiza un
proceso
productivo,
existe
transformacin
de
materia
prima para obtener un producto
terminado; sin embargo la
contabilidad es tan extensa y
de aplicacin general

IMPORTANCIA DE LA
CONTABILIDAD DE COSTOS
Permite

al empresario conocer el
costo unitario de los productos que
fbrica o servicio que presta por
unidad de tiempo.
llevar
un
registro
de
las
operaciones ejecutadas y contar
con la herramienta de anlisis
necesaria para disminuir los costos,
mejorando
el
sistema
administrativo y organizativo de la

Permite que se reduzcan los

inventarios de Materias primas
e insumos necesarios para el
proceso de construccin y que
la existencia sea acorde a la
necesidad de rotacin de los
mismos, reduciendo costos por
almacenamiento, gastos de
administracin para controlar
los
mismos,
variacin
considerable en precios por la
inflacin.

Permite la facilidad de evaluar

la
rentabilidad
por
rubro,
Adems ayuda a la gerencia
administrativa en: Controlar la
eficiencia operativa; Reducir
costos y aumentar utilidades;
Medir y planear la ejecucin del
trabajo; Utilizar informacin
produciendo
resultados
mensuales para proyecciones
de sus actividades; Controlar
las
actividades
de

FINES PRINCIPALES DE LA
CONTABILIDAD DE COSTOS
Determinar
el
costo
del
inventario de producto fabricado
tanto unitario como global, as
como los costos invertidos en las
construcciones, con miras a la
presentacin
del
Balance
General.

Determinar el costo de un
producto vendido, de un
servicio prestado; con el fin
de calcular la utilidad o
prdida
en
el
perodo
respectivo y preparar el
Estado de Resultados.
Dotar a la gerencia de una
herramienta til para la
planeacin
y
el
control
sistemtico de los costos.

Servir

de fuente de informacin
de
costos
para
estudios
econmicos
y
decisiones
especiales,
relacionados
principalmente con inversiones
de capital a largo plazo, tales
como reposicin de maquinaria,
expansin
de
planta,
fabricacin
de
nuevos
productos

Diferencias entre costos y

gastos
- Costos
El
valor monetario de la
materia prima directa, mano de
obra directa y los cargos
indirectos.
Estos costos se incorporan a
los inventarios de materias
primas, produccin en proceso
y artculos terminados, y se

Los

costos
totales
del
producto se llevan al Estado
de Resultados cuando y a
medida que los productos
elaborados
se
venden,
afectando el rengln de
costo
de
los
artculos
vendidos.

Gastos
Gastos del periodo o gastos no
inventariables
Son los que se identifican con
intervalos de tiempo y no con
los productos elaborados.
Se relacionan con las funciones
de distribucin, administracin
y financiamiento de la empresa.

Estos

costos no se incorporan a
los inventarios y se llevan al
Estado de Resultados a travs
del rengln de gastos de
ventas,
gastos
de
administracin
y
gastos
financieros, en el periodo en el
cual se incurren.

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Contabilidad administrativa es la
divisin de la contabilidad que, a
partir
de
informes
internos
acertados tcnicamente, entrega
informacin a la administracin
para que sta, a travs de sus
funciones de planeacin, direccin,
organizacin y control, tome las
decisiones estratgicas que la
organizacin
requiere
para
alcanzar sus objetivos.

Esta contabilidad tiene una sola base:

la utilidad de su informacin. Tambin
es llamada contabilidad gerencial o
contabilidad de gestin y, junto a la
contabilidad
financiera y
a
la contabilidad de costos, conforma lo
que se conoce como la estructura
contable de la organizacin

Caractersticas
La informacin de la contabilidad
administrativa
incluye
datos
histricos y estimados que son
utilizados por la gerencia para
llevar
a
cabo
operaciones
cotidianas, planear operaciones
futuras y desarrollar estrategias
generales de negocios

CONTABILIDAD FINANCIERA

CONTABILIDAD FINANCIERA
Es el sistema de informacin orientada a
proporcionar
informacin
a
terceras
personas relacionadas con la empresa,
como accionistas, instituciones de crdito,
inversionistas, etc. a fin de facilitar sus
decisiones. Por lo que el enfoque es distinto
al de la contabilidad regular. Ya que en esta
ltima se toma como base para los registros
contables, y la presentacin de los informes
financieros que exponen la actividad
financiera de la empresa.

En
ese
sentido,la
contabilidad financiera
busca resaltar aquellos
aspectos
que
determinan la toma de
decisin enfocada a la
inclusin de capitales a
la empresa por parte de
terceros(as).

Es

importante hacer notar que

esto no significa manipular y
cambiar
las
informaciones
generadas por los registros
contables, ya que este tipo de
prcticas es fraudulenta y
penada por la ley y las normas
internacionales
de
contabilidad.

Para

explicarla usaremos el siguiente

ejemplo: Si la intencin de la
ORGANIZACION es adquirir un prstamo
por parte de una institucin de crdito
empresarial, entonces no todos los
estados financieros son presentados a
dicha organizacin, sino aquellos
requeridos por ella partiendo de la
demostracin de liquidez y solvencia.
Es ah en donde entra en escena la
contabilidad financiera, en elaborarlos
segn los criterios y requerimientos
planteados por la institucin.

Cmo

hacer que la
contabilidad
financiera se vuelva
una
herramienta
para
la
ORGANIZACION?

La

contabilidad financiera se vuelve

una
herramienta
para
la
ORGANIZACION en la medida en que
se
conjuguen
dos
variables
relevantes: La necesidad de capitales
y la presentacin de resultados. Esto
a razn de que el objetivo general es
generar confianza en quienes tiene la
capacidad
de
capitalizar
los
diferentes proyectos que se estn
desarrollando en la empresa.

Por

lo que, para ello se hace

necesario auxiliarse de algunos
recursos, dentro del mbito de
la contabilidad, para hacer notar
o resaltar los aspectos de
relevancia dentro de la gestin
de la empresa. Siendo estos
aspectos
por
lo
general:
Rentabilidad,
liquidez
y
capacidad de endeudamiento.

RENTABILIDAD
La rentabilidad est enfocada en
identificar la satisfaccin en trminos
de
expectativas
de
quienes
capitalizan un proyecto determinado.
Por lo tanto, a la hora de presentar las
dichas informaciones a terceros(as)
hay que resaltar el histrico de
beneficios producidos durante una
serie de perodos, cul ha sido el
comportamiento en el tiempo, y
cules las acciones dedicadas la
mejora de estos nmeros.

LIQUIDEZ
La liquidez tiene que
ver con la solvencia y
la manera en que la
empresa
puede
asumir los diferentes
compromisos a corto
plazo.

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
La

capacidad de endeudamiento
muestra qu tanto puede la
empresa asumir compromisos de
deuda y la forma en que puede
solventarlos en el largo plazo. En
este aspecto se resalta tanto su
capacidad de respuesta como el
nivel de endeudamiento en el
que est la empresa.

CONTABILIDAD FINANCIERA
Libros

de la contabilidad:
Presentacin del libros.
CAJA
BANCOS
DIARIO
MAYOR
BALANCE.

CICLO CONTABLE
Sistema

de contabilidad o del ciclo

contable comprende todas las
actividades
necesarias
para
proporcionar a la administracin la
informacin
cuantificada
que
requiere para planear, controlar y
dar a conocer la situacin financiera
y las operaciones de la empresa.

El

ciclo contable, por lo tanto,

es el conjunto de pasos o fases
de la contabilidad que se
repiten
en
cada
perodo
contable, durante la vida de un
negocio.

Se

inicia con el registro de las

transacciones, contina con la labor de
pase de las cantidades registradas del
diario al libro mayor, la elaboracin del
balance de comprobacin, la hoja de
trabajo, los estados financieros, la
contabilizacin en el libro diario de los
asientos de ajuste, su traspaso a las
cuentas del libro mayor y, finalmente el
balance de comprobacin posterior al
cierre.

Los

pasos, segn el orden en que se

presentan, son los siguientes:

1.- Balance General al principio del perodo reportado:

Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de
las cuentas del balance de comprobacin y del mayor
general del perodo anterior.
2.- Proceso de anlisis de las transacciones y registro en
el diario:
Consiste en el anlisis de cada una de las transacciones
para proceder a su registro en el diario.

 3.-

Pase del diario al libro mayor:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los

cargos y crditos de los asientos consignados en el diario.
4.- Elaboracin del Balance de Comprobacin no ajustado
o una hoja de trabajo (opcional):
Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro
mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la
hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes,
antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos
de las cuentas al balance general o al estado de
resultados, procediendo por ltimo a determinar y
comprobar la utilidad o prdida.

5.-

Analizar los ajustes y las correcciones,

registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:
Consiste en registrar en el libro diario los asientos
de ajuste, con base en la informacin contenida
en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes;
se procede luego a pasar dichos ajustes al libro
mayor, para que las cuentas muestren saldos
correctos
y
actualizados.
6.- Elaboracin de un balance de prueba ajustado

 7.-

Elaboracin de los estados financieros formales

Consiste en reagrupar la informacin proporcionada

por la hoja de trabajo y en elaborar un balance
general y un estado de resultados.
8.- Cierre de libros
Consiste en contabilizar en el libro diario los
asientos para cerrar las cuentas temporales de
capital, procediendo luego a pasar dichos asientos
al libro mayor, transfiriendo la utilidad o prdida
neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el
balance general se convierten en los saldos
iniciales para el perodo siguiente.

MOVIMIENTO FINANCIERO DE LA
OBRA

EL MOVIMIENTO FINANCIERO DE LA OBRA

El

Movimiento Financiero en las

construcciones
comprende los
gastos
presupuestados
para
la
compra de los materiales, el que se
reflejara atreves de la ejecucin
financiera
dentro
del
plazo
establecido.

GASTOS INDIRECTOS Y GASTOS DIRECTOS.

GASTOS INDIRECTOS. Los gastos indirectos
son aquellos (por ejemplo, informtica,
mantenimiento general, seguridad,
supervisin) en que incurre una organizacin
pero que son difciles de asignar o identificar
a parte de la actividad productiva de la
organizacin (ventas, produccin, servicio
tcnico,..). Los gastos indirectos son
generalmente constantes al nivel de
actividad , y se agrupan dentro de loscostos
fijos.
El trmino gastos indirectos se establece en
contraposicin al degastos directos.

GASTOS DIRECTOS

Los gastos directos son aquellos que

pueden ser asignados de forma
directa a alguna de las actividades o
departamentos englobados en la
actividad productiva o de servicios
de la organizacin como son la
mano
de
obra
de
esos
departamentos,
maquinaria,
materias primas.

EL MOVIMIENTO FINANCIERO DE LA
EMPRESA
La

funcin financiera es el elemento

clave en la gestin, su adecuada
articulacin en los procesos
son
necesarios para su sostenibilidad,
haciendo posible contar con la liquidez
suficiente para cumplir con sus
compromisos tcnicos - financieros.