BANCA Y FINANZAS

Clase:
- Clasificacin de riesgo de la cartera
de crditos y provisiones regulatorias

I. Regulacin sobre riesgo

de crdito
La regulacin peruana exige a las entidades
bancarias clasifiquen a los clientes segn los
riesgos
que
representan
para
el
cumplimiento de sus obligaciones.
El deudor debe ser evaluado al momento en
que se le otorga el crdito y posteriormente
para fines prudenciales.
La resolucin SBS N 11356-2008 establece
las clasificaciones de riesgo de los deudores
y define los criterios para asignar estas
clasificaciones.

II. Definiciones preliminares

Crditos directos: financiamiento, que, bajo
cualquier modalidad, las empresas del sistema
financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo
de estos la obligacin de entregar una suma de dinero
determinada, en uno o varios actos
Crditos indirectos o crditos contingentes;
avales, cartas fianzas, cartas de crdito, crditos
aprobados no desembolsados y lneas de crdito no
utilizadas, otorgados por las empresas del SF.
Endeudamiento total en el sistema financiero;
para fines de la resolucin SBS N 11356-2008, es la
suma de los crditos directos e indirectos.
Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos; es el resultado de multiplicar los
crditos indirectos que posee un deudor en la empresa

Exposicin equivalente a
riesgo crediticio
A los crditos contingentes se les
aplica
factores
de
conversin
crediticia, para obtener la exposicin
equivalente a riesgo crediticio, a la
cual se les aplicar las tasas de
provisiones.
Estos
factores
de
conversin
crediticia
no
se
utilizan
para
determinar el endeudamiento en el
sistema financiero (usado para

Factores de conversin crediticia

III. Tipos de Crditos

Tipos de Crdito

Tipo de Persona

Criterio de Seleccin

Crditos Corporativos

Personas Jurdicas

Ventas Anuales mayores a S/. 200 millones en

los 02 ltimos aos

Crditos
a
Empresas

Grandes

Personas Jurdicas

Ventas Anuales entre S/. 20 millones y S/. 200

millones en los 02 ltimos aos

Crditos a
Empresas

Medianas

Personas Jurdicas

Endeudamiento Total en el SF (*) mayor a S/.

300,000 en los ltimos 06 meses y no cumplen
con los criterios de ventas de los crditos
Corporativos o Grandes E.

Crditos a
Empresas

Pequeas

Personas
Naturales
Jurdicas

Endeudamiento Total en el SF (*) mayor a S/.

20,000 y menor a S/. 300,000 en los ltimos 06
meses

Crditos
Microempresas
Crditos de
Revolvente

Consumo

Personas
Naturales
Jurdicas

Endeudamiento Total en el SF (*) menor a S/.

20,000

Persona Natural

Crditos de Consumo
No Revolvente

Persona Natural

Crditos Hipotecarios

Persona Natural

(*) Sin incluir crditos hipotecarios

Atender pago de bienes, servicios o gastos no

relacionados con la actividad empresarial
Adquisicin,
construccin,
refaccin,
remodelacin, ampliacin, mejoramiento de
vivienda propia.

IV. Criterios de Evaluacin del deudor

El otorgamiento del crdito est determinado por la capacidad de
pago del solicitante, que, a su vez, est definida fundamentalmente
por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.

Deudores No Minoristas
Entorno Econmico
Capacidad de hacer frente
a sus obligaciones ante
variaciones cambiarias o
de su entorno comercial,
poltico o regulatorio
Tipo de garantas que
respalda el crdito
Calidad de la direccin de
la empresa
Clasificaciones asignadas
por las dems empresas
del SF

Deudores Minoristas
Ingresos del solicitante
Patrimonio Neto
Importe de sus diversas
obligaciones
Monto de las cuotas
asumidas con la empresa
del SF
Clasificaciones asignadas
por las dems empresas
del SF

Clasificacin crediticia del deudor

Criterios Generales

Otorgamie
nto

Capacidad de pago del deudor: Flujo de fondos

(generacin de recursos) y el grado de cumplimiento de
sus obligaciones (antecedentes crediticios)
Solvencia, Clasificaciones en el SF, Historial Crediticio,
etc.
Alineamiento Interno; se alinea a la mayor clasificacin
de riesgo en la empresa (> 1%, o > S/ 100)
Alineamiento Externo; se alinea a la mayor clasificacin
de riesgo en el SF con un nivel de discrepancia (> 20%
del total de la deuda en el SF)

Deudores No Minoristas
Flujo de fondos (FJCJ)
Evaluacin
de
los
riesgos
financieros
por
descalces
de
moneda, plazos, y tasas de inters,
que puedan repercutir en la
capacidad de pago de la empresa
Grado de sensibilidad del FJCJ
frente a variaciones en el entorno
econmico y regulatorio y a su
calidad de cartera
Calidad de gestin y sistemas de

Deudores Minoristas
Grado de cumplimiento, reflejado
en el nmero de das de atraso y
en la clasificacin de los deudores
en las otras empresas del SF
(Alineamiento)
Slo se aplicar alineamiento
externo cuando la clasificacin de
riesgo en las empresas que tengan
ms del 20% del total de
acreencias
sea
DUDOSO
o
PERDIDA.

V. Categoras de clasificacin crediticia

del deudor
Clasificaciones de Riesgo

Tipo de Crdito

Normal (0)
Con problemas potenciales (CPP) (1)
Deficiente (2)
Dudoso (3)
Prdida (4)
Clasificacin de Riesgo

Normal
(0)

CPP (1)

Deficiente
(2)

Dudoso (3)

Prdida
(4)

0 das

60 das

61-120
das

121-365
das

+365
das

08
das

9 30
das

31-60 das

61-120 das

+120
das

0 30
das

31-60 das

Corporativos
Grandes
Empresas
Medianas
Empresas
Pequeas
Empresas
Microempresas
Consumo
Revolvente
Consumo No
Revolvente
Hipotecario

61-120
das

121-365
das

+365
das

+ Criterios
de
Evaluacin
de
Deudores
No
Minoristas
nicament
e por das
de atraso

Qu es una provisin y
porqu se realiza?

VI. Provisiones
Ajuste contable para determinar el
verdadero valor de un activo (en este
caso el crdito), castigando el valor del
mismo segn la prdida que se espera
obtener.
La provisin es el reconocimiento de un
riesgo(*) tanto cierto como incierto.

(*) El riesgo crediticio se define como la prdida potencial en

que puede incurrir la entidad debido al incumplimiento de un
deudor en una obligacin.

Ejemplo 1
En N = 0, el Banco presta S/. 1,000
como crdito de consumo a 6 meses
En N= 3, el prestatario no cancela su
cuota en la fecha de pago pactada,
registrando, al cierre de mes, 15 das de
atraso.
Qu hace el Banco?

 Empiezan las acciones de cobranza

Se traslada a una situacin de
crdito vencido
Se asume la incobrabilidad del
saldo del prstamo (Provisin)
Se asume una prdida

Ejemplo 2
El Banco presta a una Mediana Empresa S/.
100,000 a 60 cuotas mensuales.
La empresa se dedica a la produccin de arroz
en Lambayeque
Al tercer mes se intensifica la severidad del
impacto del Fenmeno del Nio en el norte del
pas ocasionando inundaciones
La cuota del tercer mes an no vence; sin
embargo, las hectreas del prestatario se
empiezan a ver afectadas
Qu hace el Banco?

 Se asume una posible prdida en el

prstamo (Provisin)
La cuota del prstamo an no ha
vencido. Sin embargo, el Banco
asume la probabilidad que el saldo
del prstamo no sea cancelado.

Provisiones
La provisin es un registro contable que se hace
en el activo contra el gasto, como reconocimiento
de un riesgo tanto cierto como incierto
En la medida que se crean las provisiones, el
gasto se incrementa y la utilidad disminuye, de
modo que la empresa protege su patrimonio
debido a que salen menos recursos por
distribucin de utilidades o incluso por el pago de
impuestos
Si no se hicieran las provisiones, la empresa
distribuye ms utilidades, recursos que pueden
hacer falta para cubrir ciertas obligaciones o
prdidas que se generen

Provisiones
Porqu los Bancos provisionan?
Quin determina los requerimientos de
provisiones?
Cunto debe de provisionarse?
Porqu las provisiones bancarias son
una preocupacin para los supervisores?

Provisiones
Los Bancos determinan provisiones para cubrir posibles
prdidas en los prstamos, ya sea que estas hayan tenido
lugar o que sea probable que se vayan a efectuar, a partir
de una fecha de evaluacin.
Los requerimientos de provisiones se basan en prcticas
contables nacionales o estndares internacionales, as
como en requerimientos del supervisor
En algunas jurisdicciones, los supervisores establecen un
cierto nivel mnimo de provisiones requeridas en funcin
a una clasificacin de crditos. Cuando no hay un mnimo,
se espera que los Bancos utilicen sus estimadores
internos.
Los supervisores deben velar porque el valor de los

VII. Clases de
Provisiones
Provisin Genrica
Las provisiones genricas son aquellas que se constituyen de
manera preventiva, sobre los crditos directos y la exposicin
equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos, de
deudores clasificados en la categora de riesgo Normal.
Provisin Especfica
Las provisiones especficas se constituyen sobre los crditos
directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos, de deudores a los que se ha clasificado en
una categora de mayor riesgo que la categora Normal

Las tasas de provisiones dependen del tipo de

crdito y de la garanta que respalda el crdito

Tasas
Procclicas
(en funcin
al PBI)

Tasas
Mnimas
Obligatorias

Provision
es
Genrica
s
(Normal)

Componente procclico de la tasa de

provisin de la categora Normal
Activacin de la regla procclica
Las empresas debern constituir las provisiones procclicas para la cartera en categora
Normal, cuando se presente alguna de las siguientes situaciones:

El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30 meses pase
de un nivel menor al 5% a uno mayor o igual a este umbral.
Cuando el promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30
meses se encuentre por encima de 5% y el promedio de la variacin porcentual
anualizada del PBI de los ltimos 12 meses sea mayor en 2 puntos porcentuales a este
mismo indicador evaluado un ao antes.
Cuando el promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30
meses se encuentre por encima de 5% y hubiesen transcurrido 18 meses desde que la
regla procclica fue desactivada.

Desactivacin de la regla procclica

La regla procclica se desactivar cuando se presente alguna de las siguientes situaciones:

El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30 meses pase
de un nivel igual o mayor al 5% a uno menor a este umbral.
El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 12 meses sea
menor en 4 puntos porcentuales que este mismo indicador evaluado un ao antes.

Tasas de Provisiones Genricas

Tasas de Provisiones Especficas

- Crditos de consumo y
crditos sin garantas

- Crditos con garantas

preferidas

- Crditos con garantas

preferidas de rpida
realizacin.

Clases de garantas en la aplicacin de

provisiones
Auto-liquidables

Depsitos en efectivo
sujetos
a
garanta
mobiliaria.
Derechos de carta de
crdito
cuando
el
emisor
sea
una
empresa del SF del
exterior de primer nivel

Preferidas

Dinero o bienes que

permiten su conversin
en dinero, con el cual
se puede cancelar la
obligacin garantizada,
sin
costos
significativos.
Cuentan
con
documentacin
legal
adecuada
Su
valor
est
permanentemente
actualizado

No
presentan
obligaciones
previas
que pudieran disminuir
su valor .

Preferidas de rpida
realizacin
Garanta
sobre:

mobiliaria

Instrumentos
representativos
de
deuda pblica externa
emitidos
por
el
Gobierno Central o del
BCRP
Instrumentos
representativos
de
deuda emitidos por
gobiernos centrales o
bancos centrales, que
se
coticen
en
mecanismos
centralizados
de
negociacin,
calificados en grados
de inversin.

Consideraciones de las garantas para

la aplicacin de provisiones
Si los crditos cuentan con garantas preferidas autoliquidables, la empresa constituir provisiones especficas
por la porcin cubierta, considerando un porcentaje no
menor al 1%.
Si los crditos corporativos, a grandes empresas, a
medianas
empresas,
a
pequeas
empresas,
a
microempresas o hipotecarios para vivienda cuenten con
garantas preferidas de muy rpida realizacin; la empresa
constituir provisiones considerando porcentajes no
menores a los sealados en la Tabla 3, por la porcin
cubierta. Si los referidos tipos de crditos cuenten con
garantas preferidas; la empresa constituir provisiones
considerando porcentajes no menores a los sealados en
la Tabla 2, por la porcin cubierta
Las empresas debern constituir provisiones por la porcin
no cubierta por garantas preferidas auto-liquidables,

Consideraciones de las garantas para

la aplicacin de provisiones
Para los crditos de consumo pignoraticios que cuentan con las
garantas de joyas, la empresa constituir provisiones considerando
porcentajes no menores a la Tabla 2, por la porcin cubierta.
Para efectos de provisiones, los crditos bajo la modalidad de
arrendamiento financiero, excepto los crditos de consumo, sern
considerados como crditos con garantas, debindose tomar en
cuenta la calidad de los bienes dados en arrendamiento y la
valuacin de los mismos.
Independientemente del tipo de crdito y de la garanta que
tengan, deudores que permanezcan clasificados como dudoso por
ms de 36 meses o en prdida por ms de 24 meses, provisionan
con tabla 1.
Cuando un crdito cuenta con la responsabilidad subsidiaria (riesgo
de contraparte crediticia) de los gobiernos centrales, FMI, BCE, BIS,
u otros, instrumentadas en por ejemplo Cartas Fianzas u Avales; el
requerimiento de provisiones corresponder a la clasificacin
crediticia de quien brinde la proteccin, por el monto cubierto.

EJERCICIOS

Ejemplo_registro

Calidad de Activos (2)

Cartera Pesada (%) = crditos con
calificacin de riesgo deficiente,
dudoso y prdida / crditos directos e
indirectos
Ratio
de
cobertura
(%)
Provisiones / crditos atrasados