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AUDITORIA OPERATIVA

DOCENTE:Mg.CPC.GLADYS ESPINOZA VASQUEZ

AUDITORIA OPERATIVA

FASE: ELABORACIN DE INFORME

Fase: Elaboracin de Informe

Contenido:
Sntesis
I. INTRODUCCION
Informacin relativa al examen
1. Motivo del Examen
2. Naturaleza y objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Comunicacin de hallazgos de auditoria
Informacin relativa a la entidad
1. Antecedentes y base legal
2. Relacin de personas comprendidas en las
observaciones
3. Situacin financiera, econmica y presupuestaria
II. CONCLUSIONES
III. OBSERVACIONES
Sumilla, punto bsico de la observacin, elementos de la
observacin, comentarios de la entidad.
IV. RECOMENDACIONES
Anexos

Fase: Elaboracin de Informe

Sntesis
Debe reflejar los aspectos mas importantes del informe
de manera clara y precisa, siendo recomendable que
exceda de 04 paginas.
Debe contener:
- Titulo de la sntesis.
- Observaciones y/o conclusiones mas significativas.
- Recomendaciones mas importantes.
- Comentarios de la entidad y acciones adoptadas.
- Asuntos de importancia pendientes de solucin.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo - Sntesis
Titulo: Necesidad de fortalecer las actividades de
planeamiento ejecucin y monitoreo del proyecto de
servicios integrales de salud para reas rurales
Informe N 001-2013-XX/OAI
Observaciones mas significativas
1- El planeamiento de actividades en el proyecto no se
sustenta en un diagnostico de salud que permita priorizar
la atencin de las poblaciones de alto riesgo. Esta
situacin ha propiciado la asignacin de recursos fiscales
a zonas de mayor densidad poblacional e ves de zonas
rurales de mayor vulnerabilidad en aspectos de salud
(ver pagina N 8)

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo - Sntesis
Recomendaciones:
1. Es necesario que se establezcan polticas que dispongan la
elaboracin de diagnsticos locales de salud sobre reas rurales,
con el propsito de disponer de informacin respecto a las
condiciones de salud prevalecientes, lo que fortalecer el proceso
de planeamiento en el proyecto (Observacin N 1)

Acciones correctivas adoptadas por la entidad

Con relacin a los procedimientos de adquisicin, los
responsables del proyecto manifestaron haber conformado una
Comisin Tcnica para revisar las practicas actuales y plantear las
mejoras que sean necesarias, la misma que emitir opinin en 30
das, a partir de los cuales las acciones correctivas que
correspondan.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo - Introduccin
Motivo del examen
Este examen se llevo a cabo en atencin al pedido formulado por
el Congreso de la Republica, mediante oficio N 003-2012-CR

Naturaleza y objetivos del examen

La auditoria de gestin practicada al proyecto, tuvo como
objetivos los siguientes:
- Determinar si en el proceso de planeamiento de
actividades esta dirigido al logro de los objetivos y metas
institucionales y es conducido con eficiencia.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo - Introduccin

Alcance
El examen practicado comprendi la revisin selectiva de las
actividades y operaciones ejecutadas por el proyecto en el perodo
comprendido entre enero y diciembre de 2012. Nuestro examen se
realiz en concordancia con las normas de auditoria
gubernamental, as como otros procedimientos que se
consideraron necesarios.
El examen fue practicado en las oficinas del proyecto ubicada en
Lima, e incluy la visita a 08 direcciones regionales ubicadas en
Lima Metropolitana

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo - Introduccin
Comunicacin de hallazgos
Conforme lo establece las normas auditoria gubernamental
NAGU 3.3 Comunicacin de hallazgos de auditoria, durante
el desarrollo de nuestro examen fueron comunicados a los
funcionarios y empleados comprendidos en los mismos,
que se incluyen en anexo. Las aclaraciones y comentarios
presentados se incluyen dentro del cuerpo de este informe,
bajo el rubro de comentarios y aclaraciones.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo INTRODUCCION (Relativa a la Entidad)
Antecedentes y Base Legal
El Proyecto viene desarrollando sus actividades desde el
ao 2002 y fue creado en el marco del Plan de Apoyo a los
sectores vulnerables, como una accin prioritaria para
luchar contra la pobreza, de ah su importancia.
Para su cumplimiento dispone de la siguiente organizacin:
- rgano de direccin: Jefatura
- rgano de Apoyo Oficina de Planificacin y Presupuesto
El Presupuesto autorizado para los aos 2011 y 2012 es:
//

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo CONCLUSIONES
Como resultado del examen practicado al Proyecto, se
determinaron las siguientes conclusiones:
-

Las metas programadas para el ao 2012 para brindar

servicios integrales de salud zonas rurales fueron
incumplidas en un 25%, por cuyo motivo 70 000 pobladores
no recibieron atencin mdica (Obs. N ..)

El planeamiento de actividades en el proyecto no se sustenta en

un diagnostico de salud que permita priorizar la atencin de las
poblaciones de alto riesgo. Esta situacin ha propiciado la
asignacin de recursos fiscales a zonas de mayor densidad
poblacional en vez de zonas rurales de mayor vulnerabilidad en
aspectos de salud (Obs. N)

..//

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo OBSERVACIONES
Como resultado del examen practicado al Proyecto, se
determinaron las siguientes Observaciones:
-

LAS METAS DE ATENCION PROGRAMADAS EN 2012 PARA

BRINDAR SERVICIOS INTEGRALES DE SALUD A
POBLACIONES RURALES NO FUERON LOGRADAS CON
EFECTIVIDAD
Punto bsico:
Las metas de atencin programadas no han sido logradas con
efectividad, aspecto que tienen gran impacto en los objetivos del
proyecto. De la evaluacin realizada a la documentacin de
resultados que se elaboran en el proyecto, se determin que
durante el ao 2012 no fueron logradas las metas previstas en un
25%. La inefectividad es generada principalmente por la reduccin
de la partida presupuestal para contratar personal asistencial

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo OBSERVACIONES
Condicin

El proceso de evaluacin de resultados de las metas

programadas en los planes operativos es realizado por la
oficina de planificacin del proyecto, quien elabora un
reporte consolidado ..
De las verificacin practicadas sobre la informacin
concerniente a la evaluacin de resultados se obtiene:
Metas
Ao

Programadas

Logradas

No logradas

Logros %

2011

258000

223400

34600

87%

2012

277000

207240

70700

75%

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo OBSERVACIONES
Criterio
La Ley N . Establece que es funcin del Estado la promocin y
atencin con servicios bsicos a quienes han quedado al margen
de los sistemas tradicionales de salud. Por ello la cuarta
disposicin transitoria precisa que, los servicios bsicos de salud a
las comunidades de mayor riesgo, se desarrollan a travs de
centros de salud rural que debe crear el MINSA.
En este contexto el proyecto formula anualmente su plan
operativo, dentro del cual estn sus objetivos, metas, estrategias,
polticas y acciones para la atencin del servicio integral de
salud.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo OBSERVACIONES
Causa
Dentro de las causas de las desviaciones comentados puede
indicarse.
-

La reduccin de la partida de transferencia para contratar

temporalmente personal asistencial, la falta de previsin del
presupuesto del proyecto en cuanto al adecuado volumen de esa
partida; cuyos saldos fueron derivados a la mayores costos por
ampliacin y remodelacin de algunos centros de salud rural.

La descoordinacin existente del personal de la oficinas

regionales, quienes en el ao 2012 priorizaron la ejecucin de
actividades propias en vez de la atencin a poblaciones rurales.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo OBSERVACIONES
Efecto
Como se desprende los comentarios antes revelados, durante el
ao 2012 no fueron logradas el 25% de las metas de atencin
programadas, situacin que se traduce en el inefectivo uso de los
recursos financieros, humanos y materiales asignados para el
funcionamiento operativo del proyecto
Comentarios de la entidad
En respuesta la observacin la administracin del proyecto
manifest estar de acuerdo con su contenido y que para vigilar
mas cerca el cumplimiento de las metas de atencin programadas,
ha creado un Comit que mensualmente monitoreen el avance y
progreso a fin de tomar las acciones del caso. Adems informaron
que una de las razones que impactaron en el logro de las metas
fue la demora en la entrega de recursos.

Fase: Elaboracin de Informe

Ejemplo RECOMENDACIONES

La Jefatura del proyecto debe disponer las acciones necesarias

para fortalecer las actividades de formulacin del presupuesto, a
fin que el volumen de recursos que requiere cada partida
presupuestal sean determinadas con mayor precisin,
especialmente, aquellas referidas a la ejecucin de obras y
equipamiento, a fin de no afectar el logro de las metas anuales
programadas, para otras partidas cuyo destino se encuentra
comprometido (Conclusin N )