ESTRUCTURA DEL ESTADO DE

ORIGEN

CUADRO COMPARATIVO
Caracteristicas administrativas, financieras y contables de las personas:
-fsicas asalaradias
-fiscas profesionales
-fsicas arrendador
-fsicas empresariales
-morales

-asociaciones religionas


definicion
inscripcion
informacionenelRFC
facturacionelectronica
persona Loscontribuyentespersonasfsicasquerealicen
Iniciatupreinscripcin.Consultalaguadeapoyo Paramantenerteactualizadoentusituacinfiscal ParaexpedirFacturasElectrnicas(CFDI)sigue
sfisicas actividadesempresariales,quevendanbieneso
parainscribirtealRFC
enelRFCdebespresentarlossiguientesavisos estospasos:
prestenserviciosporlosquenoserequieraparasu AlfinalizareltrmitedeinscripcinseteentregarningresandoatuportalprivadocontuRFCy
1.Tramitauncertificadodesellodigital,contuFiel.
realizacinttuloprofesional,ascomoaquellosque lossiguientesdocumentos:
Contrasea(antesCIEC)sintenerqueacudiralos Sierespersonafsica,facturacontuFielsloenla
realicenlasactividadessealadasyqueadems
1.Copiadelasolicituddeinscripcin
mdulosdeserviciostributariosnipresentar
aplicacingratuitadelSAT.
obtenganingresosporsueldososalarios,asimilados 2.CduladeidentificacinfiscaloConstanciade documentos.
2.UtilizalaaplicacingratuitadelSAToladealgn
asalariosoingresosporintereses,siemprequeel registro
Deaperturadeestablecimiento,sucursal,localfijo,proveedor,ocontrataaunproveedordefacturas
totaldelosingresosobtenidosenelejercicio
3.Guadeobligaciones
semifijooalmacn.
electrnicas.
inmediatoanteriorporlosconceptosmencionados, 4.AcusedeinscripcinalRFC
Decierredeestablecimiento,sucursal,localfijo,
ensuconjuntonohubieraexcedidodelacantidadde
semifijooalmacn.
dosmillonesdepesos.
Avisodesuspensindeactividades.
Comoejemplodeactividadesempresariales:Fondas,
Avisodereanudacindeactividades.
miscelneas,salonesdebelleza,refaccionarias,
Avisodeactualizacindeactividadeseconmicas
talleresmecnicos,tintoreras,carniceras,
ydeobligacionesfiscales.
papeleras,fruteras,enteotras.

contabilidad
declaraciones
Enestergimensolodebesregistrartusingresos,
bimestrales
gastoseinversionesenelprogramaelectrnicoMis
Cuentas,queelSATponeatudisposicinenel
apartadoMicontabilidad,alcualingresascontuRFC
yContrasea.Estosdatosseutilizarnparallenar
tusdeclaracionesbimestralesquedebespresentar.

otrasobligaciones
Recuerdaqueademsdelasobligacionesanteriores
debes:
Entregarnotadeventacuandotusclientesno
requieranfactura,esdecirporlasventasquerealices
oserviciosqueprestesalpblicoengeneral.
Efectuarelpagodetuscompraseinversiones,cuyo
importeseasuperioradosmilpesos,mediante
cheque,tarjetadecrdito,dbitoodeservicios.
Presentarunadeclaracininformativabimestralde
tusingresos,gastosyproveedores.

asalariad Laspersonasfsicasquepercibensalariosydems
os
prestacionesderivadasdeuntrabajopersonal
subordinadoadisposicindeunempleador,
incluyendolaparticipacindeutilidadesylas
indemnizacionesporseparacindesuempleo.

Iniciatupreinscripcin.Consultalaguadeapoyo Paramanteneractualizadatusituacinfiscalenel
parainscribirtealRFC
RFCdebespresentarlossiguientesavisos
AlfinalizareltrmitedeinscripcinseteentregarningresandoatuportalprivadocontuRFCy
lossiguientesdocumentos:
Contrasea(antesCIEC)sintenerqueacudiralos
1.Copiadelasolicituddeinscripcin
mdulosdeserviciostributariosnipresentar
2.CduladeidentificacinfiscaloConstanciade documentos.
registro
Avisodesuspensindeactividades.
3.Guadeobligaciones
Avisodereanudacindeactividades.
4.AcusedeinscripcinalRFC
Avisodeactualizacindeactividadeseconmicas
ydeobligacionesfiscales.
Elavisodecambiodedomiciliofiscalsepresenta
porinternet,

1.EntregaralpatrntuactadenacimientoyRFCpara
queteinscribaenelRegistroFederalde
Contribuyentes.
2.Informarporescritoatupatrnantesdequete
hagaelprimerpagosiprestasserviciosaotro
empleadorysteteaplicaelsubsidioparaelempleo,
afindequeyanoseapliquenuevamente.
3.Solicitarlaconstanciadepercepcionesy
retencionesyproporcionarlaatunuevopatrn.Nose
debesolicitarconstanciaalpatrnquehagaelcitado
clculoanual.

profesio Lescorrespondetributarenestergimenalas
nales
personasfsicasqueobtenganingresosporprestar
serviciosprofesionalesdemaneraindependientea
empresas,dependenciasdegobiernooapersonas
fsicasengeneral,porejemplo:abogados,
contadores,arquitectos,mdicos,dentistas,
ingenieros,entreotros.

Iniciatupreinscripcin.Consultalaguadeapoyo Paramanteneractualizadatusituacinfiscalenel LaFacturaElectrnicaeselnicoesquemavlido

parainscribirtealRFC
RFCdebespresentarlossiguientesavisos
decomprobacinfiscal.
AlfinalizareltrmitedeinscripcinseteentregarningresandoatuportalprivadocontuRFCy
Adobe.(288KB)"Prcticacorrectaparaexpedir
lossiguientesdocumentos:
Contrasea(antesCIEC)sintenerqueacudiralos facturaelectrnica"
1.Copiadelasolicituddeinscripcin
mdulosdeserviciostributariosnipresentar
2.CduladeidentificacinfiscaloConstanciade documentos,salvoelavisodecambiodedomicilio
registro
porelcualseenvanlosdocumentosporinternet
3.Guadeobligaciones
Deaperturadeestablecimiento,sucursal,localfijo,
4.AcusedeinscripcinalRFC
semifijooalmacn.
Decierredeestablecimiento,sucursal,localfijo,
semifijooalmacn.
Avisodesuspensindeactividades.
Avisodereanudacindeactividades
Avisodeactualizacindeactividadeseconmicas
ydeobligacionesfiscales.
Avisodecambiodedomiciliofiscal.

Situsingresosenelaoanteriornoexcedieronde mensuales,anual;
dosmillonesdepesos,puedesllevartucontabilidad, informativasyDIM
enelprogramaMisCuentasdonderegistrastus
ingresos,gastoseinversiones.Paraingresaral
programasolorequierestuRFCyContrasea.
Situsingresosexcedierondedichomonto,debes
llevartucontabilidadensistemaselectrnicosconla
capacidaddegenerararchivosenformatoXML.

arrendad Laspersonasqueobtenganingresosporotorgaren
or
rentaoalquilerbienesinmueblescomoson:casas
habitacin;departamentoshabitacionales;edificios;
localescomerciales,bodegas,entreotros.

Iniciatupreinscripcin.Consultalaguadeapoyo Paramanteneractualizadatusituacinfiscalenel LaFacturaElectrnicaeselnicoesquemavlido

parainscribirtealRFC
RFCdebespresentarlossiguientesavisos
decomprobacinfiscal.
AlfinalizareltrmitedeinscripcinseteentregarningresandoatuportalprivadocontuRFCy
Adobe.(288KB)"Prcticacorrectaparaexpedir
lossiguientesdocumentos:
Contrasea(antesCIEC)sintenerqueacudiralos facturaelectrnica"
1.Copiadelasolicituddeinscripcin
mdulosdeserviciostributariosnipresentar
2.CduladeidentificacinfiscaloConstanciade documentos,salvoelavisodecambiodedomicilio
registro
porelcualseenvanlosdocumentosporinternet
3.Guadeobligaciones
Deaperturadeestablecimiento,sucursal,localfijo,
4.AcusedeinscripcinalRFC
semifijooalmacn.
Decierredeestablecimiento,sucursal,localfijo,
semifijooalmacn.
Avisodesuspensindeactividades.
Avisodereanudacindeactividades
Avisodeactualizacindeactividadeseconmicas
ydeobligacionesfiscales.
Avisodecambiodedomiciliofiscal.

empresa Quienesrealicenactividadescomerciales,
Iniciatupreinscripcin.Consultalaguadeapoyo Paramanteneractualizadatusituacinfiscalenel LaFacturaElectrnicaeselnicoesquemavlido
rios
industriales,deautotransporte,agrcolas,ganaderas,parainscribirtealRFC
RFCdebespresentarlossiguientesavisos
decomprobacinfiscal.
depescaosilvcolas(Paratributarenestergimen AlfinalizareltrmitedeinscripcinseteentregarningresandoatuportalprivadocontuRFCy
Adobe.(288KB)"Prcticacorrectaparaexpedir
noseestableceunlmitedeingresos).
lossiguientesdocumentos:
Contrasea(antesCIEC)sintenerqueacudiralos facturaelectrnica"
Porejemplo:talleresmecnicos,imprentas,
1.Copiadelasolicituddeinscripcin
mdulosdeserviciostributariosnipresentar
restaurantes,fondas,cafeteras,cocinas
2.CduladeidentificacinfiscaloConstanciade documentos,salvoelavisodecambiodedomicilio
econmicas,cantinas,bares,tiendasdeabarrotes, registro
porelcualseenvanlosdocumentosporinternet
miscelneas;minispers,escuelas;kinders,
3.Guadeobligaciones
Deaperturadeestablecimiento,sucursal,localfijo,
guarderas,ferreteras,refaccionarias,artesanos.
4.AcusedeinscripcinalRFC
semifijooalmacn.
Decierredeestablecimiento,sucursal,localfijo,

mensuales,anuale
informativas

Situsingresosenelaoanteriornoexcedieronde mensuales,anual;
dosmillonesdepesos,puedesllevartucontabilidad, informativasyDIM
enelprogramaMisCuentasdonderegistrastus
ingresos,gastoseinversiones.Paraingresaral
programasolorequierestuRFCyContrasea.
Conestaaplicacintieneslaopcindegenerary
emitirtusfacturaselectrnicasyconsultartantola
relacindeingresosygastoscapturados,comolos
lasfacturasemitidas.
Situsingresosexcedierondedichomonto,debes

Unavezquedecidastributarenestergimen
ademsdelasobligacionesqueyamencionamos,
debescumplirlassiguientesobligaciones:
1.Efectuarretenciones.Sedeberefectuarla
retencindelimpuestosobrelarentacuandose
paguensueldososalariosatrabajadores,yensu
caso,entregarlesenefectivolascantidadesque
resultenasufavorporconceptodesubsidioparael
empleo.
2.Expedirconstancias.Sitienestrabajadoresdebes
entregarlesconstanciadelaspercepcionesqueles
pagasteylasretencionesquelesefectuaste,ams
tardarenelmesdefebrerodecadaao.
3.CalcularenlaDeclaracinAnualdelimpuesto
sobrelarenta,laparticipacindelostrabajadoresen
lasutilidadesdelaempresa(PTU).

Slositienestrabajadoresatuservicio,debes
cumplirlassiguientesobligaciones:
1.Efectuarretencionesdelimpuestosobrelarentaa
tustrabajadoresyentregarlasalSATmensualmente
enlasmismasfechasquedeclaressusimpuestos.
2.Encasoquelescorresponda,debesentregarlesen
efectivolascantidadesqueresultenasufavorpor
conceptodesubsidioalempleo.
3.Entregarlesalostrabajadores,cuandolasoliciten,
laconstanciaanualdelaspercepcionesylas
retencionesquelesefectes,amstardarenelmes
defebrerodecadaao.
4.Presentardeclaracininformativadelaspersonas
alascualeslesefectuastepagosporsueldosyalas
quelesrealizastepagosporconceptodesubsidio
paraelempleo,amstardarel15defebrerodel
siguienteaomedianteelprogramaDIM.

1.Formularunestadodeposicinfinancieray
levantarinventariodeexistenciasal31dediciembre
decadaao.
2.Efectuarretenciones.Sedeberefectuarla
retencindelimpuestosobrelarentacuandose
paguensueldososalariosatrabajadores,yensu
caso,entregarlesenefectivolascantidadesque
resultenasufavorporconceptodecrditoalsalario.
3.Expedirconstancias.Sitienestrabajadoresdebers
entregarlesconstanciadelaspercepcionesqueles

Asociaciones Religiosas
Contenido de la pgina

Soncongregaciones que tienencomo fin el ejercer culto a una divinidad;para efectos fiscales,
se considerarna las iglesias y dems agrupaciones que obtengan su correspondiente
registro constitutivo ante la Secretara de Gobernacin, en los trminos de la Ley de
Asociaciones Religiosas y Culto Pblico, ya que es a travs de este registrocomo se obtiene la
personalidad jurdica.

En qu rgimen fiscaldebes inscribirte o darte de alta

Cmodebesinscribirteen el RFC
Cmo debesmantener actualizadatu situacin fiscal ante el RFC
Qu impuestos debes declarar
Quobligacionesfiscalesdebes cumplir
Qu debes hacer si dejas de realizar actividades
Qufacilidades administrativastienes
Artculos relacionados de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico
(502KB)Rgimen aplicable a las asociaciones religiosas 2015
(328 kB) Preguntas y respuestas del rgimen fiscal aplicable a las asociaciones religiosas para
2015
(3.31 MB) Presentacin asociaciones religiosas 2015

Fuentes:
http://
www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligacion
es_fiscales/personas_morales/regimen_general
/Paginas/default.aspx
http://
www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligacione
s_fiscales/Paginas/default.aspx
http://
www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligacione
s_fiscales/personas_morales/no_lucrativas/Pag
inas/asociaciones_religiosas.aspx
http://www.canafem.org.mx/eventos_anteriore
s/galeriadefotos/imagesreformafiscal/presen
taciones/ISR,%20IDE,%20IETU,%
20IVA%20E%20IEPS%202014.pdf

GRACIAS