LA AUDITORIA

INTEGRANTES

MONTALVO VASQUEZ, JULICZA

CUZCANO VILLANUEVA, SUSAN
CAYTUIRO PORRAS, ALEX
SANCHEZ BAUTISTA , ROXANA
VIZARRETA PUCHURI, ROGERS

CONCEPTO DE AUDITORIA
Auditoria, en su acepcin mas amplia
significa verificar la informacin financiera,
operacional y administrativa que se
presenta es confiable, veras y oportuna.
Es revisar que los hechos, fenmenos y
operaciones se den en la forma como
fueron planeados; que las polticas y
lineamientos
establecidos
han
sido
observados y respetados; que se cumplen
con obligaciones fiscales, jurdicas y
reglamentarias en general. Es evaluar la
forma como se administra y opera
teniendo al mximo el aprovechamiento

OBJETIVO
El objetivo de la Auditoria consiste

en apoyar a los miembros de la

empresa en el desempeo de sus
actividades. Para ello la Auditoria
les
proporciona
anlisis,
evaluaciones,
recomendaciones,
asesora
e
informacin
concerniente a las actividades
revisadas.
Los miembros de la organizacin a
quien Auditoria apoya, incluye a
Directorio y las Gerencias.

FINALIDAD
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado.
Podemos escribir los siguientes:

Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial

Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
Descubrir errores y fraudes.
Prevenir los errores y fraudes
Exmenes de aspectos fiscales y legales
Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)
Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros.
Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
Los variadsimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad de esta
tcnica.

CLASIFICACION
AUDITORIA EXTERNA
Aplicando el concepto general, se puede decir
que la auditora Externa es el examen crtico,
sistemtico y detallado de un sistema de
informacin de una unidad econmica,
realizado por un Contador Pblico sin vnculos
laborales con la misma, utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir una
opinin independiente sobre la forma como
opera el sistema, el control interno del mismo
y formular sugerencias para su mejoramiento.

CLASIFICACION
AUDITORIA INTERNA

La auditora Interna es el examen crtico,

sistemtico y detallado de un sistema de
informacin de una unidad econmica,
realizado por un profesional con vnculos
laborales con la misma, utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir
informes y formular sugerencias para el
mejoramiento de la misma. Estos informes
son de circulacin interna y no tienen
trascendencia a los terceros pues no se
producen bajo la figura de la Fe Publica.

DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA

INTERNA Y EXTERNA

Existen diferencias substanciales entre la Auditora Interna y la

Auditora Externa, algunas de las cuales se pueden detallar as:
En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la
relacin es de tipo civil.
En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, esta
destinado para la empresa; en el caso de la Auditora Externa
este dictamen se destina generalmente para terceras
personas o sea ajena a la empresa.
La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica,
debido a su vinculacin contractual laboral, mientras la
Auditora Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pblica.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Es

el revisar y evaluar si los mtodos,

sistemas y procedimientos que se
siguen en todas las fases del proceso
administrativo
aseguran
el
cumplimiento con polticas, planes,
programas, leyes y reglamentaciones
que
puedan
tener
un
impacto
significativo en operacin de los
reportes
y
asegurar
que
la
organizacin los este cumpliendo y
respetando.

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
permite

establecer en qu grado se han alcanzado los

objetivos, que casi siempre se identifican con los de la
direccin. Adems de esto, tambin se valora la capacidad y
lo apropiado a la practica administrativa. Es necesario una
evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos
procesos y propsitos que estn presentes en la organizacin.
Debido a esto, cada auditoria administrativa deber
realizarse de forma distinta dependiendo de la organizacin.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
sealar

las fallas y los problemas;

presentar
sugerencias
y
soluciones;
y
apoyar
a
los
miembros de la empresa en el
desempeo de sus actividades.
Para
ello
la
Auditoria
les
proporciona anlisis, evaluaciones,
recomendaciones,
asesora
e
informacin concerniente a las
actividades revisadas.

OBJETIVOSDE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

Control: Orientan los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento

organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

Productividad: Dirigen las acciones para optimizar el beneficio de los recursos de acuerdo con
la dinmica administrativa establecida por la organizacin.

Organizacin: Determinan que su curso apoye la definicin de la competencia, funciones y

procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.

Servicio: Representan la manera en que se puede comprobar que la organizacin posee un

proceso que la enlaza cualitativamente y cuantitativa con las expectativas y satisfaccin de
sus clientes.

Calidad: Orientan que tienda a elevar los niveles de desempeo de la organizacin en todos
sus contenidos y mbitos- con el fin de producir bienes y servicios altamente competitivos.

Cambio: Transforman en un instrumento que hace ms transparente y receptiva a la

organizacin (flexibilidad.)

Aprendizaje: Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional con

el fin de que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas
en oportunidades de mejora.

AUDITORIA FINANCIERA
La

auditora financiera examina a los estados

financieros y a travs de ellos las operaciones
financieras realizadas por el ente contable, con
la finalidad de emitir una opinin tcnica y
profesional.
es la revisin de los estados financieros de una
empresa o cualquier otra persona jurdica
(incluyendo gobiernos) en base a una serie de
normas previamente establecidas, dando como
resultado la publicacin de una opinin
independiente sobre si los estados financieros
son relevantes, precisa, completa y presentada
con justicia.

OBJETIVO GENERAL
La

auditora financiera tiene como

objetivo principal, dictaminar sobre la
razonabilidad
de
los
estados
financieros
preparados
por
la
administracin de las entidades
pblicas.

OBJETIVO ESPECIFICOS

Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad y/o

de un programa para establecer el grado en que sus servidores administran y
utilizan los recursos y si la informacin
financiera es oportuna, til, adecuada y confiable.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la
prestacin de servicios o la produccin de bienes, por los entes y organismos de
la administracin pblica.
Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos
pblicos.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas aplicables en la ejecucin de las actividades desarrolladas por los
entes pblicos.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento de la gestin pblica y promover su eficiencia operativa.

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Es

la revisin y examen que llevan a

cabo
las
entidades
fiscalizadoras
superiores a las operaciones de
diferente naturaleza, que realizan las
dependencias y entidades del gobierno
central, estatal y municipal en el
cumplimiento de sus atribuciones
legales.

OBJETIVOS PRINCIPALES
Evaluar

la correcta utilizacin de los recursos pblicos

verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.
Determinar la razonabilidad de la informacin financiera.
Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos
previstos y los resultados obtenidos en relacin a los recursos
asignados y al cumplimiento de los planes y programas
aprobados en la entidad examinada.
Recomendar medidas para promover mejoras en la gestin
pblica.
Fortalecer el sistema de control interno de la entidad
auditada.

OBJETIVOS GENERALES
Promover mejoras o reformas constructivas.
Determinar que se estn llevando a cabo los programas legalmente

autorizados.
Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados de
manera eficiente.
Rentas e ingresos correctamente determinados.
Uso eficiente y econmico de los recursos.
Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros
niveles de gobierno sobre todo hallazgo significativo.

 Las

PERFIL DEL AUDITOR

caractersticas de un auditor
constituyen el elemento principal
dentro de un proceso de auditora,
ya que sobre el auditor recaen todas
las
responsabilidades
de
la
auditoria, ya sea conceptualizarla,
practicarla, y adems lograra todos
los resultados necesarios para
proponer medidas para elevar el
desempeo de la organizacin Es
recomendable apreciar algunos de
los siguientes niveles de formacin,
referente al perfil de un auditor:

PERFIL DEL AUDITOR

Formacion

acadmica: Estudios a niveles tecnicos,

gradoen
informatica,
ingenieria
en

cualquier
sistemas.
Formacion Complementaria: Instruccion en la materia
obtenida a lo largo de su vida profesional a traves de
conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos
Formacin Empirica: Conocimiento resultante de la
implementacin de auditorias en diferentes, con o sin
contar con un grado acadmico.

HABILIDADES DE UN AUDITOR
Las habilidades y destrezas que pueda tener un auditor, harn
que consiga desenvolverse con naturalidad dentro de su
trabajo y sepa enfrentar con mayor facilidad obstculos que se
encuentre a la hora de desarrollar su trabajo. Entre esas
habilidades que deben tener se pueden nombrar las siguientes:
Actitud positiva
Saber escuchar
Mente analtica
Capacidad de negociacin
Iniciativa
Facilidad de trabajaren equipo

COMPETENCIAS
La

ejecucin del trabajo en un auditor,

puede estar destinado como auditor interno
o externo. El auditor interno se encuentra
como parte de la organizacin en gestin, y
en donde tendr un papel importante ya
que deber ser capaz de responde retos de
acuerdo a la visin de la organizacin. En el
caso de un auditor externo su participacin
es valiosa ya que tiene una apreciacin
objetiva de los hechos adems de estar
limitados en el tiempo de realizacin de la
auditoria

COMPORTAMIENTO DEL
AUDITOR
Formacion y Capacidad Profesional
Independencia, Integridad y OBjetividad
Diligencia Profesional
Responsabilidad
Secreto Profesional