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EL CONTROL
INTERNO Y LOS
SISTEMAS Y
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
2008
2005
1995
2002
1985
1970
AUTORIZACION
EXISTENCIA
CUSTODIA
EXACTITUD
INTEGRIDAD
CONTROL INTERNO
CARACTERSTICAS DEL
CONTROL INTERNO
Debe comprender un plan de organizacin flexible, simple
donde se defina claramente lneas de autoridad y de
responsabilidad.
Debe contener un sistema de autorizacin que contemple
accin sobre activos, pasivos, ingresos y gastos
mediante el control de las operaciones a travs del
registro.
Prcticas sanas estableciendo una distribucin de
obligaciones y responsabilidades, evitando que una sola
persona maneje una operacin de principio a fin, y una
segregacin de funciones que abarque tanto a
personas como a departamentos, que se extiendan por
toda la organizacin y a todos los niveles de mando.
Prof. Lenin Valeri - Prof. Maria
SISTEMA DE CONTABILIDAD
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
DIAGNSTICOS
PRONSTICOS
Prof. Lenin Valeri - Prof. Maria
SEGREGACIN
DE FUNCIONES
DUALIDAD DE PERSONAL
EN CADA OPERACIN
ASIGNACIN DE
RESPONSABILIDADES
Operacin, custodia
y registro
Cuando menos deben
intervenir dos personas
en cada operacin
Debe establecerse claramente
las responsabilidades
de las personas que
participan en cada proceso
COSTO / BENEFICIO
INDEPENDECIA DE
FUNCIONES
INDIVIDUALIDAD
DOCUMENTACIN
PROBATORIA
Representa el respaldo
de toda operacin,
constituyendo hasta
su evidencia
ADMINISTRATIVO
Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos
y procedimientos que estn relacionados principalmente
con la eficiencia de las operaciones y la adhesin a las polticas gerenciales.
CONTABLE
Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos
y procedimientos que tienen que ver principalmente con la proteccin
de los activos y la confiabilidad de los registros financieros.
Relacin entre el
Sistema Contable y
el Control Interno
Un mtodo de contabilizacin
que garantice la exactitud y
confiabilidad en la
informacin contable
MTODOS, PROCEDIMIENTOS,
DISPOSITIVOS Y MEDIDAS DE CI
Para que un Sistema de Control Interno funcione se deben
disear mtodos y procedimientos administrativos y contables que
garanticen su efectividad y eficiencia as como, dispositivos
y medidas.
1 Establecimiento de lneas claras de responsabilidad
2 Establecimiento de procedimientos de rutina para
procesar cada tipo de transaccin
MTODOS, PROCEDIMIENTOS,
DISPOSITIVOS Y MEDIDAS DE CI
3 Subdivisin/ segregacin de funciones
3.1.- Separacin de la responsabilidad operacional
de la responsabilidad de registro.
3.2.- Separacin de la custodia de los
activos de la contabilizacin de los mismos.
3.3.- Separacin de la autorizacin de
operaciones de la custodia de los activos relacionados
3.4.- Separacin de deberes o tareas dentro
de la funcin contable.
Prof. Lenin Valeri Prof. Maria Silguero
MTODOS, PROCEDIMIENTOS,
DISPOSITIVOS Y MEDIDAS DE CI
4 Auditoria Interna
5 Pronostico Financiero
HASTA DONDE SERA PRUDENTE COLOCAR CONTROLES INTERNOS EN TODOS LAS ACTIVIDADES
DISCUSIN
Prof. Lenin Valeri - Prof. Maria
CONCLUSIONES