DEPARTAMENTO DE

FORTALECIMIENTO MUNICIPAL
FORMULACION DEL
PRESUPUESTO MUNICIPAL

MARCO JURIDICO
DEL PRESUPUESTO
Ley de municipios y sus Reformas
Ley de Rgimen Presupuestario Municipal
Plan de Arbitrio Municipal
Ley de Transferencias Presupuestarias a

los Municipios de Nicaragua

Ley de Administracin Financiera y del
rgimen Presupuestario.
Ordenanza Presupuestaria Municipal

PRESUPUESTO
MUNICIPAL
Es una herramienta de control en el cual

se estiman los ingresos que esperan

recaudar y los egresos que se esperan
realizar durante el ao.
Como plan financiero debe responder a la
capacidad econmica y a las polticas o
lneas de accin aprobadas por la maxima
Autoridad.

PRESUPUESTO
MUNICIPAL DE
INGRESOS

Es la estimacin de los ingresos que se esperan

recaudar en el perodo.
Se originan de los impuestos, tasas y
contribuciones especiales que recauda la
municipalidad.
Otros se originan de fuentes diversas como
transferencias, donaciones, prstamos, ingresos
financieros y recuperaciones de otros aos.

PRESUPUESTO
MUNICIPAL DE
EGRESOS
Es la estimaciones de las erogaciones o

desembolsos en dinero que, durante el

ejercicio presupuestario, deber realizar la
municipalidad.
Presupuesto por objeto del gasto y
econmico.
Plan de Inversin Anual

EL PRESUPUESTO COMO
HERRAMIENTA DE
PLANIFICACION

Se establece la programacin en base a los

productos (bienes y servicios). Estos
productos pueden ser terminales (razn
de ser de la Municipalidad) e intermedios
(facilitan el logro de los terminales).

Alcalda Municipal
Recoleccin y
tratamiento de
desechos slidos,
calles, parques,
registro civil,

Bienes y servicios
Intermedios:
administracin de personal,
compras, contabilidad,
presupuesto, etc.

alcantarillado
sanitario
promocin de la
cultura, medio
ambiente,
deporte, etc.

CLASIFICACION
PROGRAMATICA

Est clasificacin no es esttica, y debe de reflejar la cambiante

realidad del sector pblico.

Es resultado de la tcnica de programacin: a) produccin de bienes

y servicios, b) utilizacin de insumos o recursos, c) asignacin
formal de recursos a unidades administrativas.

Se pretende agrupar los gastos del presupuesto de acuerdo a los

resultados (finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar, no en
base al rgano o unidad organizacional.

Se definen est informacin una vez que se haga el anlisis de la

Direccin Superior sobre las polticas bienes y servicios a brindar
por la Municipalidad en el ao presupuestario y su aporte al logro de
los objetivos estratgicos del PDM.

ESTRUCTURA
PROGRAMATICA
Introduccin del nuevo concepto de

Estructura Programtica en base

especficamente al concepto de
Planificacin de la definicin de los
egresos en base a los resultados
(las finalidades y objetivos) que se
pretenden alcanzar.

CATEGORIA
PROGRAMATICA
Se definen las acciones presupuestarias
para la obtencin de un producto (ya sea
terminal o intermedia).
Son centros formales de asignacin de
recursos reales y financieros y se les
asignan a dichas categoras.
Programa Proyecto Obra / Actividad

POA Presupuesto - programas

proyectos obras - actividades
POA PRESUPUESTO ANUAL

Programa A

Programa C

Programa B

Proyecto
B1

Proyecto
B2

Obra B1-501

Obra B2-501

Actividad C 001

Obra B1-502

Obra B2-502

Actividad C 002

Obra B1-503

Actividad B 2 001

Actividad C 003

ESTRUCTURA DE
PROGRAMA,
PROYECTOS Y
ACTIVIDADES
Programa Proyecto Actividad
/ Obra
01

Denominacin

Unidad
Ejecutora

Actividades Centrales
01

Direccin Superior

DIS

02

Administracin

ADM

03

Contabilidad

COT

04

Asesora Jurdica

AJ

Programa

Proyecto

Actividad
/ Obra

02

Denominacin

Unidad
Ejecutora

Servicios Municipales
01

Direccin de coordinacin

SSMM

02

Registro Civil

RC

03

Obras pblicas

OP

01

Construccin de parque

OP

02

Rehabilitacin de Rastro

OP

PROCESO DE
FORMULACION DEL
PRESUPUESTO
El proceso de elaboracin del proyecto de

presupuesto municipal es:

El resultado de un conjunto de actividades
Consulta ciudadana
Estudios y documentos que se realizan
El responsable es el Alcalde Municipal,
por medio de un acuerdo regular los
procedimientos internos.

PASO No. 1
ORGANIZACIN
DEL EQUIPO
MUNICIPAL
Convocatoria del Alcalde Municipal al
equipo municipal para el inicio de
organizacin.
Definicin de las actividades para la
formulacin del POA Presupuesto.
Conformacin de la Comisin Especial del
Presupuesto Municipal.
Proceso de la elaboracin de propuesta
organizativa de la Alcalda Municipal.

Paso No. 1.2Conformacin de la

Comisin Especial del
Presupuesto

Consultar al Concejo Municipal sobre los programas y

polticas presupuestarias a desarrollar en el ao a
presupuestar.
Trabajo conjunto para la definicin propuestas
preliminares de programas y polticas presupuestarias
entre la Comisin de Presupuesto Municipal y el Equipo
Tcnico Municipal.
Definicin de propuestas para la realizacin de la
consulta del Presupuesto Municipal: mecanismos de
consulta, organizaciones, lugares y fechas de consulta.
Consulta a unidades administrativas municipales sobre
las propuestas de POA Presupuestos (Proyectos,
Obras y Actividades a desarrollar).

Paso No. 1.3.Proceso de la

Elaboracin de
Propuesta
Organizativa
Aumento
o disminucin de personal en las

unidades, justificando su aumento o disminucin

en base a un anlisis administrativo de la carga
de trabajo, del grado de especializacin o
introduccin de nuevos procedimientos.
Reorganizacin de las unidades administrativas,
ya sea el traspaso de un departamento o
seccin a otra direccin, o de un cargo a otras
dependencias.

PASO No. 2.
ANLISIS DEL PDM
Y SU
OPERATIVIZACIN
El Plan de Desarrollo Municipal es el Plan
Master para la Gestin del Desarrollo Local. Los
planes de todas las instituciones que operan
dentro del Municipio deben de guiar su gestin
de acuerdo a los lineamientos estratgicos,
programas, proyectos y metas del PDM,
principalmente lo debe de hacer la Alcalda
Municipal.

Paso No. 2.3.Definicin de la

situacin actual de la
municipalidad y de
los objetivos
estratgicos

Para definir las pautas se deben de definir

los objetivos estratgicos de la gestin

para el prximo ao.
Los objetivos estratgicos son los
resultados principales a los cuales se
encamina la municipalidad a lograr en el
prximo ao para mejorar las condiciones
de vida de la poblacin.

PASO No. 4.
DEFINICIN DE
POLTICA
PRESUPUESTARIA
Principales

acciones tributarias.
Programas y proyectos del PDM que
ejecutar la municipalidad.
Principales servicios a la poblacin
(productos terminales).
RRHH y el gasto destinado en la
capacitacin del personal.

PASO NO. 5
ESTABLECIMIENTO
DE TECHOS
PRESUPUESTARIOS
POR UNIDADES

El Alcalde Municipal en coordinacin con

el Equipo Tcnico puede definir techos

presupuestarios, para que cada una de
las unidades ejecutoras programe sus
gastos para el prximo ao.

PASO NO. 6.
DEFINICIN DE
BIENES Y SERVICIOS
A EJECUTAR POR
PARTE DE LA
ALCALDA

Evaluacin de la ejecucin del PDM. Es

necesario definir que programas y proyectos del
PDM la Municipalidad se plantea ejecutar el
prximo ao.
Tab. 2. Evaluacin del POA del ao anterior. En
base a lo anterior la Municipalidad revisa que
acciones pendientes quedaron sin ejecutarse en
la prestacin de los servicios a la poblacin y en
la ejecucin de los proyectos municipales.

PASO. No. 8.
PRESENTACIN AL
CONCEJO MUNICIPAL
DE PROYECTO DE
I.
Informe evaluativo de la ejecucin de: PDM, POA
ORDENANZA
II.
III.
IV.
V.

del ao en curso, ejecucin presupuestaria y

anlisis de la situacin financiera municipal.
Definicin de principales objetivos estratgicos de
la municipalidad para el prximo ao.
Definicin de principales polticas
presupuestarias.
Definicin de principales proyectos.
Definicin de los servicios que brindar la
poblacin para el prximo ao.

CONTINUA
CION
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.

Presupuesto de ingresos, detallado con sus clculos.

Presupuesto General de egresos (por objeto del gasto y
econmico).
Presupuesto por cada uno de los programas (por objeto del
gasto).
Presupuesto por cada una de las actividades (por objeto del
gasto).
Presupuesto por cada uno de los proyectos (por objeto del
gasto)
Presupuesto por unidad ejecutora (por objeto del gasto).
Presupuesto por fuente de financiamiento (por objeto del
gasto).
El Proyecto de Ordenanza del Presupuesto Municipal.

Proyecto de
Ordenanza

Su objeto.
La disposicin aprobatoria del Presupuesto Municipal
de Ingresos.
Mencionar los documentos adjuntos que son parte
integrante de la ordenanza, como el POA, el
Presupuesto (partidas para cada nivel programtico)
y la Normativa para el proceso presupuestario
correspondiente.
La disposicin aprobatoria del Presupuesto Municipal
de Egresos.
Vigencia y publicacin.

PASO. No. 9. PROCESO DE CONSULTA

Se sugiere realizar el proceso de consulta

de la propuesta de ordenanza de
Presupuesto Municipal en el perodo
comprendido entre el 16 de octubre y el 1
de Diciembre de cada ao.
Al finalizar deben de haber los
documentos que soporten el proceso