5.

Caja y Bancos

5.1. Concepto y composicin del rubro

5.2. Administracin de los fondos
5.3. Procedimientos de control: arqueo
y conciliacin bancaria

5. Caja y Bancos

5.1. Concepto y composicin del rubro

5.2. Administracin de los fondos

Control interno:
Segregacin de funciones
Uso de cuenta recaudadora
Seguimiento de las cobranzas
Tareas de control previas
Efectuar conciliaciones bancarias
Realizar arqueos de Caja
Realizar presupuestos

5.2. Administracin de los fondos

Gestin operativa de los fondos:

Ingresos por:

Cobranzas a clientes
Aporte de los propietarios
Prstamos
Subsidios

Egresos por:

Pago a proveedores
Devolucin de prstamos
Pago de impuestos, tasas y contribuciones
Pago de sueldos
Retiro de los propietarios

5.2.

Administracin de los fondos

Uso de cuenta recaudadora

Fondo fijo:

Creacin
Rendicin
Reposicin

5.2. Administracin de los

fondos
Ejemplo 1:
el 01/07/X1 se crea un fondo fijo de $
700 que se retiran del Banco Flores
mediante un cheque
-------------------------------------------------------------Fondo Fijo
700
a Banco Flores cta. cte.

5.2. Administracin de los

Ejemplo
1 (continuacin):
fondos

Entre la fecha indicada y el 05/07/X1 el

fondo se usa para pagar viticos del
cadete por $ 150 y una cinta para la
mquina de escribir por $ 400.
-------------------------------------------------------------Viticos
150
Insumos de oficina
400

5.2. Administracin de los

fondos
Ejemplo 1 (continuacin):
El 05/07/X1, con otro cheque del Banco
Flores se reponen los $ 550 empleados.
-------------------------------------------------------------Fondo Fijo
550
a Banco Flores Cta. Cte.
(550)

5.3. Procedimientos de control: arqueo

Sobrante de Caja
Faltante de Caja
Diferencia a cobrar por faltante de
caja

5.3. Procedimientos de control:

conciliacin bancaria
Elementos para realizar la conciliacin:
1. Conciliacin anterior
2. Libro banco contable del mes a
conciliar
3. Extracto bancario del mes a
conciliar

5.3. Procedimientos de control:

conciliacin bancaria
Procedimiento:
1. Tildar igualdades entre mayor,
extracto y conciliacin anterior.
2. Marcar diferencias
3. Armar papel de la conciliacin
4. Diferenciar entre diferencias
temporarias y permanentes
5. Ajustar diferencias permanentes

5.3. Procedimientos de control:

conciliacin bancaria
Partidas conciliatorias transitorias:
Depsitos en trnsito, no
acreditados por el banco
Cheques pendientes (emitidos y no
debitados por el banco)
NO DEBEN AJUSTARSE
CONTABLEMENTE

5.3. Procedimientos de control: conciliacin

bancaria
Partidas conciliatorias permanentes:

Error de imputacin contable (registro de

deposito en cta bancaria incorrecta)

Error de imputacin en el Banco

(movimiento que corresponde a la cta de
otro titular)

Omisin de una registracin (cheque o

depsito)

Gastos bancarios
DEBEN AJUSTARSE CONTABLEMENTE

Saldo s/ Resumen de cta. Bancario

Mas:
Depsitos contabilizados pero no registrados por el banco
Notas de crdito bancarias contabilizadas pero no registrados
por el banco
Notas de dbito bancarias no contabilizadas y registradas por el
banco.
Errores de la empresa que incrementaron el saldo contable.
Errores del banco que redujeron el saldo del resumen de cuenta.
Menos:
Cheques emitidos y no registrados por el banco
Notas de crditos no contabilizadas pero registradas en el banco
Notas de dbito contabilizadas pero no registradas por el banco
Errores contables que hubieran disminuido el saldo contable.
Errores del banco que incrementaron el saldo del resumen de
cuenta

Saldo s/ Banco
9.000
Ms :
Comisiones bancarias
Menos :
Diferencia en depsito
(100)
Cheque pendiente
Saldo contable

6.953

153

(2.100)

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v=fAdBKX0p6KY