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REGLAS
1
M. TIPISMANA
2
M. TIPISMANA
ELEMENTOS DE LA PLANEACION
Y EP PRESUPUESTO
Definición, objetivo, importancia

POLÍTICAS, CRONOGRAMAS Y PRESUPUESTOS
Los tres últimos componentes de la planeación, Estos
elementos se enfocan principalmente en la parte operativa y
ejecutiva de los planes. Cada uno de ellos, en un primer
momento, deberá ser planteado en función de cada una de las
opciones estratégicas previstas anteriormente en la matriz de
opciones estratégicas. Luego, deberán ser presentadas en
forma consolidada. Esto permitirá especificar detalladamente
y con coherencia las medidas a ejecutar, para poder
implementar sinérgica y congruentemente los elementos de
la planeación institucional antes desarrollados.

M. TIPISMANA
POLÍTICAS
Las políticas son normas que orientan la toma de decisiones
administrativas, sin constituir específicamente la decisión. Es
decir, fijan el contexto, el ámbito, los límites dentro de los
cuales se debe ejecutar la acción administrativa,
determinando lo que se puede o no hacer.
Es muy importante que la política sea definida claramente,
que no deje dudas en cuanto al concepto, evitando así que
cada quien interprete la política de acuerdo a intereses
particulares que la contravengan. Esto no significa
necesariamente que la política debe ser rígida o inflexible; de
lo que se trata es de ofrecer pautas correctas que
contribuyan al cumplimiento de la misión, objetivos, y
estrategias previamente establecidas.

M. TIPISMANA
POLÍTICAS
Las políticas pueden clasificarse de acuerdo a los siguientes
factores:
Según el ámbito de aplicación: referidas al alcance de la
temática, las políticas pueden ser institucionales cuando
giran sobre asuntos generales. Ejemplo, políticas sobre
disciplina. O bien, específicas, cuando versan sobre temas
puntuales. Ejemplo, políticas de remuneraciones y
compensaciones.

En relación a la formalidad: este corte binario las divide en
función del grado de institucionalización y jerarquización a
cumplir. En base a ello las políticas pueden ser formales
cuando son oficializadas en documentos internos de la
institución. Ejemplo, políticas de cumplimiento de horarios de
trabajo. O bien, informales, cuando no están oficializadas y se
basan en la cultura organizacional, en los usos y costumbres.
Ejemplo, política de solidaridad con compañeros en
dificultades.

M. TIPISMANA
POLÍTICAS
Las políticas pueden clasificarse de acuerdo a los siguientes
factores:
SEGÚN EL ÁMBITO DE APLICACIÓN: referidas al alcance de la
temática, las políticas pueden ser institucionales cuando
giran sobre asuntos generales. Ejemplo, políticas sobre
disciplina. O bien, específicas, cuando versan sobre temas
puntuales. Ejemplo, políticas de remuneraciones y
compensaciones.

EN RELACIÓN A LA FORMALIDAD: este corte binario las
divide en función del grado de institucionalización y
jerarquización a cumplir. En base a ello las políticas pueden
SER FORMALES cuando son oficializadas en documentos
internos de la institución. Ejemplo, políticas de cumplimiento
de horarios de trabajo. O BIEN, INFORMALES, cuando no
están oficializadas y se basan en la cultura organizacional, en
los usos y costumbres. Ejemplo, política de solidaridad con
compañeros en dificultades.

M. TIPISMANA
POLÍTICAS
EN RELACIÓN A SU ORIGEN: este parámetro las clasifica de
acuerdo al ámbito de su nacimiento o formulación. Pueden
ser: internas, cuando surgen de la propia necesidad
institucional. Ejemplo, políticas sobre capacitación de
personal. O bien, externas, cuando surgen de alguna
disposición oficial externa. Ejemplo, leyes sobre seguridad
industrial.

EN RELACIÓN A LOS TEMAS: este parámetro las divide por
las cuestiones que abordan. Las políticas pueden ser: de
recursos humanos, referidas a procesos técnicos de gestión
en RRHH. Ejemplo, políticas de reclutamiento y selección.
Financieras: referidas a procesos técnicos de gestión
financiera. Ejemplo, políticas crediticias otorgadas a clientes.
O también de marketing cuando se refieren a procesos
técnicos de gestión de marketing. Ejemplo, políticas de
publicidad, política de precios.
M. TIPISMANA
: Formato guía de Políticas por cada opción estratégica
M. TIPISMANA
EL CRONOGRAMA
El cronograma es otro elemento fundamental de la
planeación, ya que para efectos de operativizar lo planeado,
es necesario proyectar los plazos de todas aquellas
actividades que harán posible cumplir con el cometido. Para
ello, todo formato básico de cronograma debe contemplar
como mínimo los siguientes datos:
PERIODO DE TIEMPO
ACTIVIDADES 1 2 3 4 5












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EL CRONOGRAMA
EN LA COLUMNA ACTIVIDADES deben ser anotadas
secuencialmente, por orden cronológico de aparición, todas
aquellas acciones a realizar.

LOS PERIODOS DE TIEMPO indican la duración de cada una
de las actividades. Pueden señalarse en días, semanas,
meses, bimensual, trimestral, años, o en otro intervalo de
tiempo que se considere pertinente. Estos plazos deben ser
cumplidos con rigor para no retrasar la realización integral.
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OBJETIVOS
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LOS PRESUPUESTOS
Son elementos de planeación encargados de
cuantificar los gastos y/o costos necesarios para
poner en ejecución las actividades y/o acciones
administrativas previstas en el empleo eficaz y
eficiente de los recursos organizacionales que
permitan cumplir con la misión, objetivos y
estrategias definidas previamente, dentro de los
plazos previstos.

Es la cuantificación de recursos
(materiales humanos y monetarios)
que vamos a emplear durante un
tiempo futuro definido, para llevar a
cabo una determinada actividad, con
el nivel de éxito deseado
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¿POR QUÉ ES IMPORTANTE EL PRESUPUESTO?
Elaborar las políticas acordes con las metas fijadas.
Permitir la verificación del cumplimiento de los planes en
forma cualitativa.
Ser una actividad independiente, pero interrelacionada con
cada una de las áreas de la empresa.
Establecer posibles mecanismos de recuperación respecto
del efectivo faltante.
Presentar un anticipo de los posibles gastos en que pueda
incurrir la empresa.
Reducir la incertidumbre respecto de la utilización de los
recursos.
Evitar compras innecesarias, ya que mantiene un stock de
inventarios prudentes, dependiendo de la empresa.
M. TIPISMANA
ELABORACION
El personal que lleve adelante la preparación de este
documento debe conocer y manejar los siguientes
aspectos:

• La organización de la empresa.
• El mercado.
• Finanzas.
• Costos y producción.
• Políticas económicas y administrativas de la empresa.
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
PLANEACION PRESUPUESTAL
PREPARARSE PARA PRESUPUESTAR
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO
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Es el proceso de preparar, recopilar y dar seguimiento a las
estimaciones financieras


PORQUE PRESUPUESTAR?

•Cumplir con las obligaciones administrativas
•Satisfacer las expectativas de los accionistas
•Enfocarse en su papel dentro del procesos de presupuestar
•Esforzarse al máximo
•Asegurar el éxito del negocio
PLANEACION PRESUPUESTAL
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LOS SEIS OBJETIVOS PRINCIPALES DE PRESUPUESTAR
OBJETIVOS
PLANEAR
COORDINAR
COMUNICAR
MOTIVAR
CONTROLAR
EVALUAR
Ayudar a la planeación de una organización de manera
lógica y sistemática, coherente con la estrategia de
negocios a largo plazo
Coordinar las actividades de diversas partes de la
organización y asegurarse de su solidez
Estimular a los gerentes para que se esfuercen en
alcanzar las metas personales y las de la organización
Ayudar al control de las actividades mediante la
evaluación del progreso respecto al plan original,
haciendo los ajustes necesarios.

Proveer un marco de referencia para evaluar el
desempeño de los gerentes en el logro de sus objetivos
individuales y departamentales
Enterar de manera sencilla a los diversos gerentes de los
objetivos, oportunidades y planes de negocio
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PREPARARSE PARA PRESUPUESTAR
Asociar el presupuesto con los objetivos de la
organización e instalar un procedimiento para que
todos puedan seguir
M. TIPISMANA
MODELO PRESUPUESTAL
PREPARAR
Clarificar los
objetivos
corporativos
Estandarizar
El presupuesto
Evaluar el
sistema
P
L
A
N
E
A
R


M. TIPISMANA
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Para elaborar un presupuesto debe reunirse información,
estimar las cifras de ingresos y egresos, e incorporar todo en un
documento general previamente acordado
M. TIPISMANA
MODELO PRESUPUESTAL
ELABORAR
Reunir
información:
ganancias /
gastos, preparar la
estimación inicial
del presupuesto
Probar las
cifras
comparando y
analizando
las
cantidades
monetarias
Dar seguimiento al
flujo de efectivo
derivado de
ganancias y
perdidas y hojas
de balance
F
O
R
M
U
L
A
R

Revisar el
procedimiento
presupuestal y
preparar el
presupuesto maestro
M. TIPISMANA
REUNIR INFORMACION
Recolectar información de todas las posibles influencias
externas e internas sobre el presupuesto permitirá determinar
lo que es posible. Así como las limitaciones que podrían
constreñir las actividades de la organización.

 EVALUAR LA INFLUENCIA EXTERNA, economía, población,
aspectos laborables; gobierno e instituciones y las
relaciones entre la empresa y los clientes y proveedores
M. TIPISMANA
REUNIR INFORMACION

EVALUAR INFLUENCIAS INTERNAS, se puede considerar la
influencia del negocio a través del comportamiento de los
productos y servicios o de las áreas de negocio. Factores de
Alto Nivel, a través de los directores, accionista, sindicatos,
empleados o de los objetivos de negocios de corto y largo
plazo. Disponibilidad de Recursos manifestado en la
capacidad de capital, utilidades, equipos, etc y de la
disponibilidad de los presupuestos departamentales.
EVALUAR LIMITACIONES, a la medida que éstas tengan el
carácter de restrictivas y condicionantes, las preguntas a
plantearse son: La estructura permite cumplir con lo
planeado?, se tiene acceso suficiente de capital?, etc.
Confrontarlo con el objetivo organizacional
M. TIPISMANA
MODELO PRESUPUESTAL
DAR SEGUIMIENTO
Analizar las
diferencias
entre el
desempeño
real y el
presupuesto


Vigilar las
discrepancias
y analizar
errores
verificar los
aspectos
inesperados
Revisar,
considerar otros
tipos de
presupuesto ,
construir a partir
de la experiencia
adquirida
C
O
N
T
R
O
L
A
R

M. TIPISMANA
ANTICIPAR LOS INGRESOS.

La mayoría de los presupuestos se basan en las ventas, por
lo que para precisar debe estimar el tipo, el monto y
periodicidad de los ingresos.

Evaluar los Tipos de Ingreso, en función de tipo de
productos, segmento de mercado, localización geográfica,
etc


M. TIPISMANA
ANTICIPAR LOS INGRESOS.


Estimar Ingresos, es importante tener una estimación de lo
que realmente se puede conseguir con compromiso y
esfuerzo, las cifras deben responder al historial de los
clientes.

Fechas de Cobranza, muchas organizaciones pueden operar
con ganancias pero quedarse sin efectivo, los egresos se
ejercen antes de los ingresos, especialmente en épocas de
crecimiento.
TIPOS MONTOS
FECHAS
M. TIPISMANA
TIPOS
MONTOS
FECHAS
ESTIMAR LOS EGRESOS

El gasto real por lo general es mayor que el presupuesto. Las
organizaciones frecuentemente se sorprenden por ello, aunque
suceda cada año. Para asegurar una estimación certera de los
gastos, concéntrese en los tipos, montos y fechas de egresos.

Evaluar los Tipos de Egresos, existen cuatro tipos principales
de egresos: los costes corrientes específicos, (derivados de
productos y servicios específicos), los costes corrientes
compartidos, (po toda la organización), costes excepcionales
de arranque, y los costes excepcionales de capital.

M. TIPISMANA
TIPOS
MONTOS
FECHAS
ESTIMAR LOS EGRESOS


Estimar los Egresos, los egresos deben ser estimados en
términos de cantidades y de precios a pagar.

Fechas de Egresos, La consideración de las fechas de los
gastos es crucial para generar una predicción precisa del flujo
efectivo, especialmente en el caso de los grandes egresos.
M. TIPISMANA
ENTENDER LOS COSTES
La comprensión de los costos es esencial para elaborar
presupuestos mas precisos, con mejores predicciones y una
base mas sólida para el análisis y la toma de decisiones.

Comportamiento de Costes, Debe entenderse la relación
causa–efecto de los costes y obtener estimaciones de egresos
y análisis mas certeros, Como deben distribuirse los costes
entre los bienes, servicios y departamentos que los usas?

M. TIPISMANA
TIPOS
MONTOS
FECHAS
ENTENDER LOS COSTES

Entender los Costes Fijos y Variables, Evalué el
comportamiento de los costes según su comportamiento con la
variación del volumen de producción. Considerar los costes
fijos escalonados, es decir los que permanecen fijos hasta una
determinada capacidad para luego añadirse.

Costes Directos e Indirectos, Los costos Directos son los
aplicados para el beneficio de un producto o servicio, Los
indirectos cubren para mas de un producto o servicio a través
de una redistribución
M. TIPISMANA
ENTENDER LOS PRESUPUESTOS DE CAPITAL
Los grandes presupuestos de bienes de capital, como
instalaciones, equipamiento y maquinaria, no están incluidos en
los presupuestos departamentales. Sin embargo evaluarlos es
crucial para el éxito de la organización.

 Controlar el Capital, El gasto de capital con frecuencia es
controlado ineficientemente, el efectivo no puede estar
disponible en el momento oportuno trayendo retrazo en los
proyectos.

M. TIPISMANA
ENTENDER LOS PRESUPUESTOS DE CAPITAL

 Autorizar Gastos, Las organizaciones han desarrollado
sofisticados procedimientos para autorizar gastos de capital,
existen formatos para aprobación de capital y muchas otras
políticas que emplean para llevar una estricta revisión de las
autorizaciones para gastos de capital.

 Justificar Gastos, Para evaluar la viabilidad de un proyecto se
debe justificar en términos financieros, cuanto capital tendrá
que invertirse. Un proyecto puede ser medido en función de su
rendimiento respecto a la cantidad de dinero invertido,
rendimiento sobre el capital.

 Vincular Presupuestos de Capital, Una ves que el presupuesto
de gasto de capital ha sido autorizado causará ina reduccion en
otros presupuestos y afectará el flujo de efectivos.
M. TIPISMANA
ELABORAR PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
El flujo de efectivo es la circulación de dinero hacia dentro
y fuera de un negocio. Si no tiene suficiente flujo de
efectivo, la empresa se verá amenazada, se debe
presupuestar para predecir el flujo de efectivo.

 Presupuestos de Efectivo, El presupuesto de efectivo
toma cifras de ingresos y egresos y estima las fechas de
entrada y salida de dinero para calcular las recepciones
de ingresos y la emisión de pagos en relación con los
tiempos reales.
M. TIPISMANA


CONSOLIDAR EL PRESUPUESTO
Una vez preparado el presupuesto se somete éste al comité
para integrar el presupuesto Maestro. Después debe
corregirse conforme a las cifras consolidadas.
Revisar Presupuestos departamentales, Antes que los
presupuestos departamentales sean integrados, se debe
revisar cada uno considerando; las identificación de las
limitaciones, si se reunió la información relevante sobre el
entorno, si la influencia interna y externa fueron tomadas
en cuenta, los tipos, fechas y montos de los ingresos y
egresos.
M. TIPISMANA


CONSOLIDAR EL PRESUPUESTO
Preparar un Presupuesto Maestro, Un presupuesto
maestro es la suma de todos los presupuestos elaborados
individualmente por cada departamento. Es un documento
único que el comité presupuestal prepara, se describe las
metas y expectativas de ingresos, flujos en efectivo y
estados financieros de toda la organización.
Seguir el Proceso Interactivo, Si el primer borrador del
presupuesto maestro no alcanza las expectativas
esperadas, tendrá que ser reformulado. Todo cambio
tendrá que ser sometida a aprobación y luego consolidarlo
en una segunda versión de un plan maestro hasta que éste
sea aceptado
M. TIPISMANA

CIERRE DEL PRESUPUESTO
Una vez que el presupuesto ha sido consolidado, el comité
presupuestal estará listo para finalizar el maestro. Luego se
tiene que fundamentar y defender el presupuesto de cada área.
 Revisar las Cifras, La tarea del comité presupuestal es revisar
las cifras y evaluar la viabilidad del mismo. Se debe responder
preguntas como: Que pasará si las ventas aumentan o
disminuyen?, Como afecta el presupuesto los costes de
personal, compras, etc?
M. TIPISMANA

CIERRE DEL PRESUPUESTO
 Prepararse para la Reunión con el Comité, para comunicar y
defender la posición del departamento y dar respuesta a los
requerimientos del mismo
 Finalizar el Presupuesto, Una vez que el comité presupuestal a
acordado el presupuesto maestro, todos los presupuestos
departamentales y subsidiarios consolidados, comprendiendo
cuentas de ingresos y egresos presupuestales, hojas de
balance y estado de flujos de capital. Estos documentos se
usarán para planear las actividades del año siguiente. El
presupuesto será la herramienta central de control de cada
departamento, ligando la planeación de largo plazo y corto
plazo con la estrategia general.
M. TIPISMANA
SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO

ANALIZAR DISCREPANCIAS
Es inevitable las discrepancias entre lo presupuestado y lo
realizado.
 Comprender las Discrepancias, Es importante entender el
porque de las discrepancias, el evaluar las causas podrá
evitar que se repitan, permitirá anticiparse.
 Comparar lo Real con lo Presupuestado, este es un método
de medición tradicional de desempeño, un buen sistema de
administración de presupuesto debe preguntar, Son los
planes y las acciones correctos?, y como contribuye cada
parte de la empresa?. Un presupuesto bien administrado
ayuda a identificar tendencias, pronosticar resultados y
evitar sorpresas desagradables.

Elaborado el presupuesto los ingresos previstos deben lograrse
y los egresos estimados no deben exceder lo planeado
M. TIPISMANA
VIGILAR LAS VARIACIONES
Las discrepancias reveladas al comparar los resultados reales
con los esperados se llaman variaciones, gastar mas es una
variacion negativa y gastar menos, una positiva.
Establecer Procedimientos, Vigilar continuamente las
discrepancias y buscar sus causas, estas pueden ser errores
presupuestales o variaciones inesperadas, sobre esta base
establecer un procedimiento.
Seleccionar y Medir variaciones, Identificar las variaciones
significativas que permita tener la mejor aproximación posible
al ajuste del presupuesto con la realidad. Se debe tomar en
cuenta aquellas que son posibles de ser controlables.
Utilizar Reportes de Variación, los reportes se deben
ajustarce a las necesidades de cada departamento, estos
deben ser los mas sencillos posibles que facilite su
entendimiento.
REPORTE DE VARIACIONES
CONCEPTO ACTUAL PRESUPUESTO VARIACION
CALEFACCION 1200 1300 -100 -8%
M. TIPISMANA
ANALIZAR ERRORES PRESUPUESTALES
Los errores presupuestales son resultado de una preparación
deficiente del presupuesto general.
 Estudiar las Cifras, Se debe hacerse las preguntas, Cuales son
las variaciones mas frecuentes en el seguimiento de los
costes, cuales son sus causas y efectos y los remedios
disponibles?, Cuales son las principales variaciones en las
ganancias por ventas y sus posibles causas y soluciones?. La
clasificación de las variaciones de ingresos y egresos en
precio, volumen y fecha puede servir para identificar como se
produjeron los errores.
M. TIPISMANA
ANALIZAR ERRORES PRESUPUESTALES

 Analizar los Gastos, El precio pagado es mayor o menor a lo
presupuestado?, Existe una solución para esta variación en el
gasto?; las cantidades compradas son mayores o menores a lo
presupuestado? Es posible corregir esta variación de
volumen?; Existe una diferencia en las fechas esperadas de los
gastos?.
 Estudiar las Ganancias, identificar las variaciones en las
ventas, existe una variación en los precios? Cual es su efecto
en el presupuesto? Puede remediarse?, existe una variación en
el volumen?, como afecta al presupuesto?, existe una variación
en las fechas por recibir los ingresos?, como afecta el flujo de
efectivo?.
M. TIPISMANA


RECONOCER PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
El éxito del presupuesto dependerá de la cooperación de todos
los involucrados en la etapa del proceso.


claves de la función presupuestal, que se espera que realicen y
como deben desempeñarse. Reconocer rápidamente los logros,
y no fijarse metas demasiadas altas y muy bajas.
M. TIPISMANA
TIPOS DE PRESUPUESTOS
A. POR EL PLAZO:
 Inmediato (hasta 3 meses).
 Corto plazo (hasta 1 año).
 Mediano plazo (2-4 años).
 Largo plazo (General).
B. POR EL UNIVERSO DE LA INFORMACIÓN:
Presupuesto de gobierno.
Presupuesto de sectores productivos.
Presupuestos empresariales.
Presupuestos de proyectos específicos.
M. TIPISMANA
TIPOS DE PRESUPUESTOS
C. POR LA NATURALEZA DE LAS INFORMACIONES:
 Presupuesto de ventas.
 Presupuesto de producción.
 Presupuesto de compras.
 Presupuesto de gastos (Ventas, Administración)
 Presupuesto de inversión.
 Presupuesto de efectivo.
D. PRESUPUESTOS FINANCIEROS ESPECÍFICOS:
Estados financieros proyectados (Balance general, estado de
resultados, estado de utilidades retenidas, estado de cambios en
la posición financiera)
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M. TIPISMANA
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CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
SEGÚN SU BASE

RÍGIDOS O ESTÁTICOS. Son desarrollados para un solo nivel
de actividad; una vez logrado éste, no se permiten ajustes así
ocurra cualquier tipo de variaciones.
Éstos no consideran el comportamiento de las variables no
controladas por la empresa, como son: aspectos económicos,
sociales, culturales, políticos o jurídicos, en el lugar donde se
esté desarrollando el presupuesto.

FLEXIBLES O VARIABLES. Son elaborados para diferentes
niveles de actividad y son adaptables a las características
que se puedan presentar en cualquier momento. Muestran los
estados de costos, ingresos y gastos, dependiendo del tamaño
de la actividad de la empresa.
M. TIPISMANA
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SEGÚN EL PERÍODO

CORTO PLAZO. Son elaborados para un período inferior a un
año, teniendo en cuenta el cumplimiento de los objetivos y
políticas por ser desarrolladas en este período.

LARGO PLAZO. Las grandes empresas toman como base el
desarrollo de sus presupuestos a más de tres años,
cumpliéndose en cada uno de los casos los parámetros de
índices que afectan en una u otra manera su elaboración.
Cabe anotar que el estado, como ente principal y gestor en el
desarrollo presupuestal, lo toma con el tiempo de la gestión
presidencial (4 años).
M. TIPISMANA
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SEGÚN EL APORTE DE DESARROLLO

DE OPERACIÓN. Son preparados para desarrollar las
actividades del período siguiente para el cual se elaboran, y
de cuyo desarrollo se prepara el informe del estado de
resultados proyectado. Los presupuestos que deben incluirse,
entre otros deben ser: ventas, Comoras, producción, uso de
materiales, mano de obra.

FINANCIEROS. Estos presupuestos permiten elaborar el
balance general. Cabe anotar que en su desarrollo se toman
en cuenta los presupuestos de tesorería, también llamados
flujo de caja y el de capital, también desarrollado con base en
las inversiones dirigidas a la adquisición de maquinaria,
terrenos, construcciones o ampliación de la planta productiva.
Mediante la evaluación de dichas alternativas de inversión,
conociendo sus ingresos y determinando sus erogaciones, se
puede tener un flujo neto para ser evaluada financieramente la
empresa y tomar decisiones al respecto.
M. TIPISMANA
SEGÚN EL SECTOR DE APLICACIÓN

PÚBLICO. Son aquellos que miden en términos
monetarios el valor de sus actividades, su inversión y
las necesidades de los organismos estatales.

PRIVADO. Su desarrollo depende de la empresa en la
cual los recursos utilizados son particulares y de
ellos depende su planificación.
M. TIPISMANA
SEGÚN SU IMPORTANCIA

PRINCIPALES. Son aquellos que permiten mostrar
los presupuestos generales dentro de la
empresa.

AUXILIARES. Son aquellos que muestran cada
uno de los presupuestos en su desarrollo, por
cada una de las actividades
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SEGÚN SU GRADO DE ACERTIVIDAD

ESTIMADOS. Son aquellos presupuestos basados en la
experiencia y su formulación muchas veces se elabora por
aspectos internos o externos no científicos (el
comportamiento de los clientes me dice esto; criterios
personales; corazonadas, intuiciones). A su vez, no generan
metas de los objetivos trazados.

ESTÁNDAR. Son aquellos presupuestos basados en datos
reales proyectados por bases científicas que generan
confianza y su desarrollo es dado con un alto grado de
certeza para alcanzar las metas propuestas.
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SEGÚN LA ACTIVIDAD DE APLICACIÓN

DE PROYECCIÓN. Permite la valoración de datos
estimados de ingresos y egresos solicitados en un
período previamente establecido.
De publicidad. Permite su desarrollo, la consecución de
recursos como apoyo a los eventos, ventas, emisiones y
publicaciones, programadas en períodos determinados.
DE PROMOCIÓN DE VENTAS. Este presupuesto
establece parámetros de valores estimados y permite
emplearse como opción para incentivos otorgados
(consumidores, proveedores, mayoristas, minoristas,
detallistas) frente a compras realizadas y por ubicación
de sus productos (puntos de venta, góndolas, esquinas
de góndola, displays).
DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS. Presupuesto elaborado
para estimar las actividades encaminadas a entregar el
producto en sus diferentes canales hasta llegar al
consumidor final.
M. TIPISMANA
ÁREAS REQUERIDAS EN PRESUPUESTO
Para la elaboración del presupuesto es necesario utilizar
una serie de áreas que participan directa o indirectamente
y que sirven como herramienta en contribución al
desarrollo correcto, como parte integral del área financiera
de la empresa. Las áreas más utilizadas son las siguientes:
ADMINISTRACIÓN. Permite desarrollar actividades
relacionadas con cada una de las áreas que tiene la
empresa, asumiendo papeles en relación con la toma de
decisiones, basados en las herramientas que permiten ser
cumplidas por todas las funciones del proceso
administrativo.
CONTABILIDAD. Un aspecto sobre el cual se comienza a
desarrollar las actividades presupuéstales, es la llamada
contabilidad de proyección, puesto que los presupuestos
son, en gran medida, valores resultantes de datos
numéricos, que permiten evaluar la situación que se pueda
presentar en un futuro a corto o mediano plazo, además de
servir como parámetro para la toma de decisiones.
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ECONOMÍA. Los factores incidentes de cada uno de ios
períodos anteriores, afectan directamente el
comportamiento futuro de las variables económicas. La
empresa requiere de manera detallada un análisis
pormenorizado del sector, tanto interno como externo, que
se relaciona con la elaboración del presupuesto de la
empresa, variando no sólo los valores de producción sino
los materiales la elaboración de los productos.

ESTADÍSTICA. Permite evaluar el comportamiento de las
variables y su proyección, empleando diferentes métodos
para el cálculo de los pronósticos: utilización de series de
tiempos, método económico administrativo, promedios
móviles, valor absoluto y otros, que reducen el riesgo y la
incertidumbre al momento de preparar la proyección de las
ventas, que serán la base para la elaboración de los
presupuestos.
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FINANCIERA. Es un área complementaria que permite
desarrollar aspectos tales como: decisiones de inversiones
en algunos casos temporales o permanentes, que generan
la obtención de recursos en caso de necesidad; análisis de
la alternativa de mayor conveniencia, tanto económica
como de viabilidad para su implementación; análisis del
punto de equilibrio, tanto de pesos como en unidades, que
es una herramienta valiosa para la toma de decisiones en
un momento determinado y el análisis financiero que,
mediante sus indicadores, permite evaluar las decisiones
acertadas o erradas y tomar las medidas correctivas
necesarias.

MATEMÁTICA FINANCIERA. Permite la proyección del
dinero en el tiempo, para valores presentes y futuros;
además, permite evaluar los proyectos de inversión
tomados desde el punto de vista presupuestal
M. TIPISMANA