CODIGO

TRIBUTARIO
Titulo Preliminar
Normas I al IV
PONENTE:
Bach. Der. Yuliana Escobar Sarmiento
CONCEPTO
Conjunto orgnico y
sistemtico de disposiciones
que regulan la materia
tributaria en general
(Codificacin Limitada)
Aplicables a todos los tributos,
as como a las relaciones jurdicas
originadas por los tributos
BASE LEGAL: Articulo I del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
Procedimientos Tributarios
Infracciones, Sanciones y Delitos
Tributarios
Administracin Tributaria y los
Administrados
La obligacin tributaria
Principios
Generales
CODIGO TRIBUTARIO
Ttulo Preliminar
LIBRO I
LIBRO II
LIBRO III
LIBRO IV
Prestacin de dar de naturaleza
pecuniaria, objeto de una
relacin cuya fuente es la ley, la
cual es de cargo de aquellos
sujetos que realizan los supuestos
descritos por la norma como
generadores de la obligacin
tributaria, a favor del acreedor
(Estado).
TRIBUTO: CONCEPTO
TRIBUTO: CARACTERSTICAS GENERALES

Prestacin usualmente en dinero
(algunos casos en especie)
Establecido en virtud de una ley
Exigido coercitivamente por la
potestad tributaria del Estado
ante el incumplimiento de pago
No constituye sancin por acto
ilcito
Sirve para cubrir gastos de
necesidades pblicas

CLASIFICACIN ADOPTADA POR CDIGO TRIBUTARIO
NACIONAL
IMPUESTO
Tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestacin directa a favor del
contribuyente por parte del Estado.
CONTRIBUCIN
Tributo cuya obligacin tiene como hecho
generador beneficios derivados de la
realizacin de obras pblicas o de
actividades estatales.
TASA
Tributo cuya obligacin tiene como hecho
generador la prestacin efectiva por el
Estado de un servicio pblico individualizado
en el contribuyente.
BASE LEGAL: Norma II del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
POTESTAD TRIBUTARIA
El Estado en expresin de soberana se encuentra habilitado para
crear, modificar, suprimir o eximir de tributos a los sujetos que se
encuentran bajo su jurisdiccin (competencia legislativa en
materia tributaria)
Abstracta
Permanente
Irrenunciable
Indelegable
FORMAS DE EJERCER LA POTESTAD TRIBUTARIA:
CASO PERUANO
POTESTAD TRIBUTARIA
ORIGINARIA
POTESTAD TRIBUTARIA
DERIVADA
PODER LEGISLATIVO
(leyes)
GOBIERNOS REGIONALES
(ordenanzas regionales)
PODER EJECUTIVO
(decretos legislativos)
BASE LEGAL: Norma IV del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
GOBIERNOS LOCALES
(ordenanzas municipales)
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Medios o vehculos generadores a travs de los
cuales se pueden insertar normas jurdicas en el
sistema tributario
OBLIGATORIAS
Disposiciones Constitucionales
Tratados internacionales aprobados por el Congreso y
ratificados por el Presidente de la Repblica
Leyes Tributarias y normas de rango equivalente
Leyes orgnicas o especiales que normas la creacin de
tributos regionales o municipales
Decretos supremos y normas reglamentarias
Resoluciones de carcter general emitidas por la
Administracin Tributaria
Jurisprudencia de observancia obligatoria
Doctrina
Jurisprudencia no emitida con carcter de observancia
obligatoria
DE REFERENCIA
BASE LEGAL: Norma III del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
Mandatos prescriptivos que se constituyen como
lmites objetivos de la potestad tributaria del Estado
RECOGIDOS EN EL
ORDENAMIENTO
NACIONAL
Principio de Legalidad y Reserva
de la Ley
Igualdad
Respeto a los derechos
fundamentales de la persona
No confiscatoriedad
NO RECOGIDOS EXPRESAMENTE
EN EL ORDENAMIENTO
NACIONAL
Seguridad jurdica
Capacidad contributiva
Beneficio y costo del
servicio
BASE LEGAL: Artculo 74 de la Constitucin Poltica del Per, Norma IV y IX
del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL
TIEMPO Y EN EL ESPACIO
VIGENCIA EN
EL TIEMPO
Las leyes rigen desde el da siguiente de
su publicacin en el diario oficial
(salvo disposicin en contra)

Leyes sobre tributos de periodicidad
anual rigen a partir del primero de enero
del ao siguiente al de su publicacin

EXCEPTO:
Designacin agentes de
retencin, percepcin,
nuevos supuestos de
inafectacin, supresin
de tributos
BASE LEGAL: Norma X del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
VIGENCIA EN
EL ESPACIO
Criterio del domicilio la norma se aplica
a las personas que se encuentren
domiciliadas en el pas
Criterio de la ubicacin territorial de la
fuente la norma se aplica a las personas
que tengan bienes en el pas
TOMAR EN CUENTA:
Vinculo entre el estado y
particulares puede
extenderse mas all del
mbito territorial
INTERPRETACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS
Pueden
utilizarse
Todos los mtodos de
interpretacin
admitidos por el derecho
MTODOS DE INTERPRETACIN ADMITIDOS POR EL DERECHO:

Mtodo literal o gramatical
El mtodo lgico
El mtodo histrico
Mtodo sistemtico
Mtodo funcional
BASE LEGAL: Norma VIII del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
Para determinar verdadera
naturaleza del hecho imponible
SUNAT
tomar
en cuenta

Los actos, situaciones y relaciones econmicas
que efectivamente realicen, persigan o establezcan
los deudores tributarios

BASE LEGAL: Norma VIII 2do. Prrafo del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
NOTA:

Esto no constituye un mtodo
de interpretacin.

Es ms bien una herramienta
que va a permitir realizar las
acciones de fiscalizacin y de
control de la SUNAT.
INTERPRETACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS
COMPUTO DE PLAZOS: POR MESES O AOS Y POR DAS
POR MESES O AOS
Se cumplen en el mes del vencimiento y en el da de
ste correspondiente al da de inicio del plazo
Si en el mes de vencimiento falta tal da se cumple
el ltimo da de dicho mes
Se entendern referidos a das hbiles
POR DAS
BASE LEGAL: Norma XII del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario
NOTA:

1) Da inhbil se prorroga hasta el primer da hbil siguiente.
2) Si da de vencimiento es medio da laborable se considerar inhbil
UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA
Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para
determinar:
Bases imponibles
Deducciones
Lmites de afectacin
Dems aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes
Aplicacin de sanciones
Obligaciones contables
Otras obligaciones formales
Se determina mediante Decreto
Supremo, considerando supuestos
macroeconomicos
BASE LEGAL: Norma XV del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario