CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EDUCACION A DISTANCIA

ASIGNATURA: SEMINARIO DE AUDITORIA

NIVEL ACADEMICO: IX CICLO

DOCENTE:

CPCC. Mlida H. PECHO RAFAEL

CICLO VERANO 2012

ALCANCE DE LA

AUDITORIA OPERATIVA

AUDITORIA OPERATIVA
Se realiza para satisfacer 3 objetivos:

1. Evaluacin del desempeo

2. Identificacin de oportunidades para mejorar

3. Formular recomendaciones, con el fin de promover mejoras en la gestin

PRIMER OBJETIVO

EVALUACION DEL DESEMPEO

Se refiere a los resultados de la entidad econmica.

Resultados que son comparados con las polticas, estndares y metas establecidas por la propia entidad auditada u otros criterios de medicin aprobados.
Ejemplo: Las normas legales.

SEGUNDO OBJETIVO

IDENTIFICACIN DE OPORTUNIDADES PARA MEJORAR

Se aplica despus de la evaluacin del desempeo, cuando el auditor reconoce las oportunidades para obtener una mayor informacin, respecto al resultado de: eficacia, eficiencia y economa. Dichas categoras de mejoras se pueden identificar mediante: El anlisis de la informacin Las entrevistas con funcionarios o empleados de la entidad auditada o fuera de ella. Observando los procesos de las operaciones. Revisando los informes internos del presente y pasado (Antes DE Despus DE). Ejercitando la experiencia del auditor o en otras fuentes.

TERCER OBJETIVO

FORMULAR RECOMENDACIONES, CON EL FIN DE PROMOVER MEJORAS EN LA GESTIN

Formular las recomendaciones del caso o adoptar otras acciones correctivas, debido a la naturaleza y al alcance del examen, por que se notar la variabilidad. En algunos propondr especficas. circunstancias el auditor las recomendaciones

En otros casos, es necesario que el auditor profundice la investigacin y recomiende al cliente que se efecte un estudio adicional.

CAMPOS DE APLICACIN DE LA AUDITORIA OPERATIVA

A. Administracin de Personal o RR.HH. B. Abastecimientos Logstica (Privado)

(Gubernamental)

CAMPOS DE APLICACION

C. Comercializacin

D. Planificacin
E. Organizacin F. Trmite Documentario G. Archivo

EXAMEN DE RECURSOS HUMANOS

Determinar deficiencias en la gestin administrativa de una organizacin.

OBJETIVOS

Coadyuvar en la mejora de la gestin, proponiendo recomendaciones.

Mejorar el rendimiento de los trabajadores, en funcin de las metas establecidas.

EXAMEN DE RECURSOS HUMANOS

ASPECTOS A EXAMINAR:

Base de datos de Recursos Humanos Reclutamiento y Seleccin de Personal

Entrenamiento y Desarrollo de Personal

Evaluacin del Desempeo Administracin de Sueldos y Salarios Registro y Control de Personal Estadsticas de Personal Higiene y Seguridad Jefaturas Respectivas, etc...

EXAMEN DE ABASTECIMIENTOS
Todas las entidades, organizaciones y/o empresas, realizan logstica, cuya diferencia entre las exitosas y las no exitosas, son: que las primeras saben que la estn realizando de acuerdo a cumplimiento de normas, y por tanto, la consideran como una herramienta indispensable para hacerse ms competitiva el proceso de logstica.

Logstica, es el proceso de gerenciar estratgicamente el movimiento y almacenamiento de materias primas, partes y productos terminados, iniciando el proceso desde los proveedores a travs de la empresa, hasta concluir con el usuario final.

EXAMEN DE ABASTECIMIENTOS
ASPECTOS A EXAMINAR:

Sistemas de Control Logstico Gestin y Control de Stocks

Gestin de Compras y Provisionamiento

Seguridad en Almacenes Organizacin de Almacenes La Calidad en la Logstica, etc

EXAMEN DE COMERCIALIZACION
ASPECTOS A EXAMINAR:

Organizacin del rea Comercial Polticas de Ventas

Cartera de Clientes
Estrategias de Ventas Volumen de Ventas Precios Polticas de Cobranzas, etc

EXAMEN DE PLANIFICACION
PLANEAR; Consiste en predeterminar un curso de accin a seguir para lograr los objetivos establecidos. Este proceso implica contar con los siguientes elementos:
Pronosticar los volmenes de ventas

Establecer los objetivos

Desarrollar estrategias que especifiquen cmo y cundo alcanzar las metas establecidas

EXAMEN DE PLANIFICACION
Formular propuestas concretas

Establecer procedimientos

Determinar polticas que orienten a la alta gerencia, para una adecuada toma de decisiones.

EXAMEN DE ORGANIZACION
ORGANIZACION; Es la funcin de estructurar y agrupar los recursos humanos, materiales y financieros con los que cuenta la entidad. Esta fase considera aspectos como:
Definir las funciones y actividades necesarias para el logro de los objetivos

Integrarlas en unidades orgnicas y coordinadas entre s

EXAMEN DE ORGANIZACION

Jerarquizar la autoridad a cada jefe de cada una de esas unidades orgnicas

Definir cada puesto en cuanto a sus requerimientos, tareas y relaciones con los dems elementos de la organizacin

Por tanto; este tipo de examen, consiste en determinar las actividades a travs de una estructura.

EXAMEN DE TRAMITE DOCUMENTARIO

TRAMITE DOCUMENTARIO; Es la oficina encargada de administrar la documentacin oficial y asegurar su oportuna distribucin; as como de organizar el Sistema de Archivo Central de la entidad. Esta fase considera aspectos como:
Dirigir, organizar y conducir el trabajo de la Oficina de Trmite Documentario

Asegurar la distribucin oportuna de la documentacin ingresada a la entidad, as como de la documentacin a remitirse externamente

Administrar la documentacin con la reserva y eficiencia en la Administracin

EXAMEN DE TRAMITE DOCUMENTARIO

Registrar ordenadamente la documentacin de acuerdo a la fecha de recepcin y distribucin, as como mantener actualizado el registro documentario

Coordinar la formulacin y actualizacin del Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA)

Coordinar sobre el estado situacional de los trmites seguidos por los usuarios

Organizar e implementar el Sistema de Archivo General de la entidad

ALCANCE DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

El rea de influencia que abarca una auditoria administrativa comprende la totalidad de una organizacin en lo que corresponde a:
1. Naturaleza jurdica 2. Estructura 3. 4. 5. 6. Criterio de funcionamiento Estilo de administracin Proceso administrativo Sector de actividad 9. Relaciones de coordinacin 10. Desarrollo tecnolgico 11. Sistema de comunicacin e informacin 12. Nivel de desempeo 13. Trato a clientes (internos y externos) 14. 15. Productos y/o servicios Sistemas de calidad

7. mbito de operacin 8. Nmero de empleados

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA

TECNICAS DE AUDITORIA

TECNICAS DE AUDITORIA
DEFINICION SON MTODOS PRCTICOS DE INVESTIGACIN Y PRUEBA QUE UTILIZA EL AUDITOR PARA OBTENER EVIDENCIA QUE FUNDAMENTE SU OPININ.

OCULAR

Comparacin Observacin
Indagacin Entrevista Encuesta Anlisis Confirmacin Tabulacin Conciliacin Comprobaci n Computacin Rastreo Rev. Selectiva Inspeccin

TCNICAS DE AUDITORA

V E R I F I C A C I N

ORAL

ESCRITA

DOCUMENTAL

FSICA

TECNICAS

COMPARA CION

DE VERIFICACION OCULAR

Es el acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o ms elementos. En la fase de ejecucin de la auditora se realiza la comparacin de resultados, contra criterios aceptables, facilitando la evaluacin por el auditor.

OBSERVA CION

Es el examen ocular, se realiza a fin de cerciorarse como se ejecutaron las operaciones. Esta tcnica es de utilidad en todas las fases de la auditora, ya que permite que el auditor asegurarse de ciertos hechos y circunstancias en el proceso de la auditoria.

TECNICAS
Es el acto de obtener informacin verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con los funcionarios responsables de la entidad. Las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre s, pueden suministrar un elemento de juicio satisfactorio, si todas son razonables y consistentes.

INDAGACION

VERIFICACION ORAL

ENTREVISTA

Puede realizarse al personal de la entidad auditada. Para obtener mejores resultados debe prepararse la entrevista, especificar quienes sern entrevistados, definir las preguntas a formular, alertar al entrevistado acerca del propsito y puntos a ser abordados.

TECNICAS
Es la evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de los elementos que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso. Es til para determinar las causas y efectos de los hallazgos de auditoria. Permite comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados, a travs de informacin directa y por escrito, otorgada por funcionarios que realizan las operaciones sujetas a examen. Es analizar la informacin proporcionada por diferentes unidades operativas, respecto de una misma actividad, con el fin de establecer concordancia entre s, y a la vez determinar la validez y veracidad de los informes, registros y resultados que estn siendo examinados.

ANALIZAR

VERIFICACION ESCRITA

CONFIRMACION

CONCILIACION

TECNICAS
Tcnica que se aplica en el curso de un examen, con el objeto de verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad, mediante la verificacin de los documentos que las justifican. Se usa para dar seguimiento y controlar una operacin de manera progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado o, de un proceso a otro realizado por una entidad operativa dada.

Comprobacin

DE VERIFICACION DOCUMENTAL

Rastreo

Revisin Selectiva

Consiste en examen ocular rpido de una parte de los datos o partidas que conforman un universo homogneo en ciertas reas, actividades o documentos elaborados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales.

TECNICAS

DE VERIFICACION FISICA

INSPECCION

Es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad.
La aplicacin de esta tcnica es de mucha utilidad, especialmente, en cuanto a la contrastacin de efectivo, valores, activo fijo y otros equivalentes.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
SON OPERACIONES ESPECFICAS QUE SE APLICA EN EL DESARROLLO DE UNA AUDITORIA E INCLUYEN TCNICAS Y PRCTICAS CONSIDERADAS NECESARIAS DE ACUERDO CON LAS CIRCUNSTANCIAS. DIFERENCIA ENTRE PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORIA: LOS PROCEDIMIENTOS; ES EL CONJUNTO DE TCNICAS DE INVESTIGACIN QUE APLICA EL AUDITOR OPERATIVO DURANTE UN EXAMEN. LAS TCNICAS; SON LOS MTODOS PRCTICOS QUE AYUDAN A CUMPLIR DICHOS PROCEDIMIENTOS; ES DECIR, SON HERRAMIENTAS QUE UTILIZA EL AUDITOR PARA CUMPLIR CON LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EJEMPLOS:

ACTIVO PROVEEDORES

PROCEDIMIENTOS CIRCULARIZACION

TECNICAS ANLISIS, CONFIRMACIN, OBSERVACIN, CLCULO, INSPECCIN QUE CONSISTE EN EL CONTEO ANLISIS, CONFIRMACIN, OBSERVACIN, CLCULO. INSPECCIN, OBSERVACIN, CLCULO, ETC.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TOMA DE INVENTARIO DE EXISTENCIAS

CONFIRMACION DIRECTA DE LOS PROVEEDORES COMPROBAR EL MOVIMIENTO DE LAS EXISTENCIAS EN EL ALMACEN, A TRAVES DEL CONTROL VISIBLE. Y REGISTRO ACTUALIZADO.

MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIN !