Esquemas de Facturacin

Facturacin electrnica y en papel Reforma al CFF en materia de Comprobacin

Enero de 2012

Objetivos

1. Identificar las caractersticas principales de los esquemas de comprobacin vigentes en 2012 (papel y electrnico). 2. Conocer los principales cambios en materia de comprobacin fiscal incluidos en la reforma al CFF.

Contenido 1. Introduccin. 2. Facturacin en papel

i. Impresor autorizado.

ii.

Cdigo de barras bidimensional (CBB).

3. Facturacin electrnica
i. ii. Comprobante Fiscal Digital (CFD). Comprobante Fiscal Digital a travs de Internet (CFDI).

4. Reforma al CFF en materia de comprobacin

Cambios en requisitos y facilidades.

Introduccin

Introduccin
Modelos de facturacin
Emisin por medios propios o a travs de proveedor Certificacin a travs de un PAC

Vigente de enero de 2005 a la fecha

Facturacin Facturacin electrnica electrnica CFD CFDI Factura en papel IA Factura en papel CBB

Vigente a partir de enero de 2011

Impresor Autorizado Vigente desde la dcada de los 90s a diciembre de 2010

Papel con Cdigo de Barras Vigente a partir de enero de 2011

2010 2011

Facturacin Facturacin electrnica electrnica CFD CFDI Factura en papel CBB

Factura en papel Impresor Autorizado

Facturacin en papel

Papel Impresor Autorizado

Elaboracin
1. Slo a travs de un Impresor Autorizado. 2. Slo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.

Vigencia
1. A partir de su fecha de elaboracin, tienen una vigencia de dos aos.

Uso
1. Se podrn usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes. 2. En transacciones de cualquier monto. 3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales. 4. El SAT ofrece el servicio de verificacin de comprobantes impresos durante el periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.

IA

2 1 3

Papel imprenta autorizada

4

Datos de Verificacin
1. RFC del emisor
2. Tipo de comprobante 3. Serie 4. Folio 5. Nmero de aprobacin
5

IA

Papel Imprenta Autorizada

Qu hacer al recibir estos comprobantes?
USO : Hasta que caduquen

Verificar que la factura sea vigente Fecha de elaboracin

Revisar que cumpla con los dems requisitos Requisitos fiscales

Verificar los datos de la factura en la pgina del SAT

Conservar la factura en sus registros contables Archivo

SICOFI

Receptor

Comprobacin

IA

Papel Imprenta Autorizada

! Cmo saber si son vigentes?
Consultando la fecha de elaboracin que debe aparecer impresa en la factura.
Si entre la fecha de elaboracin y la fecha de emisin no han transcurrido ms de 2 aos, la factura es vigente al momento de la expedicin.

IA

Facturacin en papel
Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio de verificacin de factura impresas Acceso libre (sin autentificacin) a travs de la pgina de internet. Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT. Capacidad para validacin masiva. Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha. Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificacin

Facturacin Facturacin electrnica electrnica CFD CFDI Factura en papel Impresor autorizado

Factura en papel CBB

Facturacin en papel
CBB

Papel CBB
Elaboracin
Podr ser elaborada por medios propios o por terceros. A partir del 01/enero/2011.

Vigencia
A partir de su fecha de aprobacin, tienen una vigencia de dos aos.

Uso
1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011. 2. De abril a diciembre de 2011: 1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).

2. En transacciones de cualquier monto (slo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (slo para contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
CBB

2 1 3

Papel CBB

Datos de Verificacin
4

1. RFC 2. Tipo de comprobante 3. Folio y Serie 4. No. de aprobacin SICOFI

CBB

Papel CBB
! Qu es el Cdigo de Barras Bidimensional?
Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios. Contiene los datos del emisor y de la aprobacin de la factura:
RFC del emisor Nmero de aprobacin Rango de folios y serie Fecha de asignacin de folios Fecha de vigencia

CBB

Papel CBB
Qu hace el receptor al manejar estos comprobantes?

Aprovechar el cdigo de barras para validar Datos

Verificar los datos en la pgina del SAT en Internet SICOFI

Revisar que cumpla con los dems requisitos

Conservar la factura en sus registros contables Archivo

Fecha de elaboracin

Receptor

Comprobacin

CBB

Facturacin en papel con CBB

Servicios disponibles Contribuyentes receptores.
Servicio de verificacin de factura impresas Acceso libre (sin autentificacin) a travs de la pgina de internet. Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con CBB se encuentra registrado en los controles del SAT. Capacidad para validacin masiva (hasta 500 comprobantes)

Facturacin electrnica
CFD

Facturacin electrnica CFD

Factura en papel IA

Facturacin electrnica CFDI Factura en papel CBB

Comparativo
Tipos de comprobantes con efectos fiscales:
(Deduccin o acreditamiento) Facturacin en papel
1) Facturas 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crdito 8) Nota de devolucin 9) Carta de porte 2) Efecto de Egreso 3) Efecto de Traslado 1) Efecto de Ingreso

Facturacin electrnica

Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:

(Sin deduccin ni acreditamiento) Facturacin en papel Facturacin electrnica
Nota de venta Nota de mostrador (venta al pblico en general)

CFD

Facturacin electrnica CFD

2 3 1 4

Datos de Verificacin
1. RFC del emisor.

2. Serie y Folio.
3. Nmero de aprobacin. 4. Ao de aprobacin.

CFD

Factura electrnica CFD

Qu hacer cuando reciba estos comprobantes?
Puede exigir que le entreguen: 1.- XML. 2.- Impresin 3.- Ambos Usar la pgina del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura. SAT

Verificar que contenga los datos de validacin

Usar la pgina del SAT para: Verificar folios.

Receptor

SAT

Receptor

Comprobacin

CFD

Factura electrnica CFD

Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio para verificar el folio, serie, nmero de aprobacin y ao del comprobante, as como la vigencia del Certificado de Sello Digital

Acceso libre (sin autentificacin) a travs de la pgina de internet. Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrnica fue aprobado por el SAT al contribuyente emisor. Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente emisor y se encuentra vigente al momento de la emisin de la factura electrnica. Permite validar Facturas Electrnicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.

CFD

CFD

CFD

Facturacin electrnica
CFDI

Facturacin electrnica CFD Factura en papel Imprenta autorizada

Facturacin electrnica CFDI

Factura en papel CBB

Facturacin Electrnica Facturacin electrnica CFDI

Elaboracin (generacin)
1. Sin importar el medio (propio o proveedor). 2. Certificacin del XML a travs de un Proveedor Autorizado de Certificacin (PAC).

3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.

Vigencia
1. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificacin.
2. La Certificacin es un proceso en lnea.

Uso
1. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.
CFDI

Facturacin Electrnica Facturacin electrnica CFDI

1 3

Datos de Verificacin
1. RFC del emisor
2

2. RFC del receptor 3. Folio fiscal (UUID)

CFDI

Facturacin Electrnica Facturacin electrnica CFDI

Representacin impresa Requisitos: 1. 2. 3. 4. Sello digital del SAT y del emisor. Nmero de serie del CSD del emisor y del SAT. La leyenda Este documento es una representacin impresa de un CFDI. Cdigo de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Cdigo de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante UUID del comprobante (Folio fiscal)
CFDI

Facturacin electrnica CFDI

Servicios disponibles
Para los contribuyentes receptores:
Servicio de verificacin de factura electrnica Acceso libre (sin autentificacin) a travs de la pgina de internet. Permite conocer si una factura es vlida y se encuentra registrada ante el SAT.

Facturacin Electrnica Servicios: Verificacin de CFDI

Acceso:
https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/

CFDI

Servicios: Verificacin de CFDI

Resultado OK

Estatus
Imprimir

CFDI

Servicios: Verificacin de CFDI

Resultado Errneo

CFDI

Reforma al CFF 2012

Firma Electrnica Avanzada: Vigencia

Se ampla periodo de vigencia: Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4 aos (antes 2 aos).
Aplicable a los certificados que se expidan a partir del: 1 de enero de 2012.

Artculos 17-D, dcimo prrafo y Segundo Transitorio del CFF

Requisitos de los comprobantes fiscales

Informacin del emisor del comprobante fiscal Se elimina Nombre denominacin o razn social Domicilio fiscal Se conserva solamente la clave del RFC Tambin se elimina el Nombre de la aduana (tratndose de mercanca de importacin)
Artculo 29-A fraccin I del CFF

Requisitos de los comprobantes fiscales

Contener el rgimen fiscal en que tributa el emisor

! Cmo saber el rgimen en el cual tributo?
www.sat.gob.mx / Mi Portal / Gua de Obligaciones Solo se incluir el rgimen por el cual se expide el comprobante.

Artculo 29-A fraccin I del CFF. Regla II.2.5.1.5. de la RMF 2012

Requisitos de los comprobantes fiscales

Se incluye la unidad de medida. Por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrologa y Normalizacin y las dems aceptadas por la Secretara de Economa.

Artculo 29-A, fraccin V del CFF. Regla I.2.7.1.5

Requisitos adicionales de comprobantes

Cuenta predial o certificado de participacin inmobiliaria no amortizable.

! Como persona moral los comprobantes que expida por arrendamiento o por otorgar el uso o goce de bienes inmuebles deben incorporar la cuenta predial?
Las personas morales a partir del 2012 estn obligadas a ello.

Artculo 29-A, fraccin V, inciso c) del CFF

Requisitos adicionales de comprobantes Sealar la forma en que se realiz el pago. Indicar al menos los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
! Si al momento de la emisin del comprobante no conozco cmo me pagarn qu incluyo en el comprobante?
Se incorporar en el apartado correspondiente la expresin No identificado
Artculo 29-A, fraccin VII del CFF. Regla I.2.7.1.12.

Requisitos adicionales de comprobantes Si se trata de parcialidades: Se emitir un comprobante fiscal por el valor total de la operacin. Se emitir un comprobante fiscal por cada parcialidad. Incluyendo: Folio, monto y fecha del comprobante que ampare el total

Artculo 29-A fraccin VII del CFF

Opciones de Comprobacin
Comprobantes fiscales impresos con cdigo de barras bidimensional, se elimina la referencia del monto de operaciones por $ 2,000.00
!
Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales, pero las operaciones que realizo no rebasan los $2 mil pesos puedo utilizar papel con CBB?
No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es slo para contribuyentes con ingresos menores a los $4mdp
Artculo 29-B del CFF

Transitorios

A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecern sobre aqullas que se prevn en las leyes fiscales federales.

Tercero Transitorio del CFF Art. 139, fraccin IV, tercer prrafo LISR

Reforma al CFF 2012 Facilidades

Facilidades para la transicin

Se prorrogan por seis meses las versiones actuales de CFD y CFDI. Durante el primer semestre de 2012, conviven las versiones 2.0 y 2.2 para CFD, y 3.0 y 3.2 para CFDI Para los contribuyentes que se apeguen a la facilidad, no ser necesario hacer cambio en las aplicaciones actuales.

Dcimo Octavo de la RMF 2012

Facilidades para la transicin

Se relevar de la obligacin de sealar los nuevos requisitos y, se establecern datos de llenado genricos para requisitos no obligatorios. Al concluir el periodo de facilidad, slo ser vigente la versin 2.2 para CFD y 3.2 para CFDI.

Dcimo Octavo de la RMF 2012

Reforma al CFF 2012 Anexo 20

Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2011 Comprobante / Valor prefijado: version 2.0 3.0 Emisor / Nombre Uso: Req. Emisor / Uso: DomicilioFiscal Req. Valor 2012 Valor prefijado: 2.2 3.2 Uso: Opc. Uso: Opc. Aplica a: CFDI CFD CFDI CFD CFDI CFD

Modificaciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2011 / Informacion Uso: Aduanera / aduana Req. Concepto / unidad Uso: Opc. Comprobante / Uso: metodoDePago Opc. Valor 2012 Aplica a: Uso: CFDI CFD Opc. Uso: CFDI CFD Req. Uso: CFDI CFD Req.

Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Emisor / RegimenFiscal / Regimen Comprobante / LugarExpedicion Valor 2012 Uso: Requerido Tipo: String Longitud mn: 1 Uso: Requerido Tipo: String Longitud mn: 1 Aplica a: CFDI CFD

CFDI CFD

Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Comprobante / NumCtaPago Comprobante / TipoCambio Comprobante / Moneda Valor 2012 Uso: Opcional Tipo: String Longitud mn: 4 Uso: Opcional Tipo: String Uso: Opcional Tipo: String Aplica a: CFDI CFD

CFD CFD

Adiciones al anexo 20
Elemento / Atributo Valor 2012 Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc. Tipo: String Comprobante / Uso: Opc. SerieFolioFiscalOrig Tipo: String Comprobante / Uso: Opc. FechaFolioFiscalOrig DateTime Comprobante / Uso: Opc. MontoFolioFiscalOrig t_Importe Aplica a: CFDI- CFD CFDI- CFD CFDI- CFD CFDI- CFD

Canales de orientacin
Orientacin para consultas especficas

Consultas por Internet

Mi Portal

www.sat.gob.mx

Acceso con su RFC y su clave CIEC Las 24 horas, los 365 das del ao.

Atencin telefnica

InfoSAT

01 800 4636 728

Llame sin costo desde todo el pas. De lunes a sbado de 8:00 a 21:00 hrs.

Esquemas de Facturacin
Facturacin electrnica y en papel Reforma al CFF en materia de Comprobacin

Enero de 2012