CAPITULO 1: INTRODUCCION 1.

001 Este manual esta preparado para cumplir la norma de calidad, incorporando el espritu que orienta a los profesionales exitosos de auditora en encontrar sus responsabilidades con sus clientes, el pblico, sus colegas y s mismos. 1.002 Este texto, y los programas que lo acompaan, listas de comprobacin (Check list) y las asistencias de prctica, contienen una gua con respecto a la conduccin debida de compromisos de auditora de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas en EE.UU. (GAAS) y las normas de auditora internacionales (ISA). Representa una metodologa y un enfoque total que es lgico, el riesgo - conducido y totalmente fiel a las normas, sin embargo, pone nfasis sustancial en la satisfaccin de cliente y eficiencia de un trabajo bien hecho. El manual se divide en varias partes: uno que contiene las lneas sealadas con negro (negrillas) normas, otras guas y suplementos que contienen esas normas y guas adicionales, tales como normas locales y reglamentarias. 1.003 Este manual solo es una gua; no es una poltica de la firma. Cada Firma se debe responsabilizar con establecer y comunicar sus estndares de realizacin propios, un apropiado control de la calidad y los procedimientos y polticas vigentes necesarios para complementar este manual. Los objetivos de estas polticas y procedimientos deben de soportar dando una razonable seguridad para alcanzar las normas de auditora, as como tambin todas las normas profesionales y requisitos reglamentarios aplicables a cada proyecto, y a la prctica de la Firma, como un todo. Las Firmas son tambin responsables para seleccionar adecuadamente al personal calificado, para desarrollar y monitorear la eficacia de los proyectos, en la aplicacin de sus polticas , normas y la gua de este manual. 1.004 El personal profesional es responsable para familiarizarse con la normatividad local, las polticas y procedimientos que se aplicarn y la extensin necesaria para cumplir sus deberes asignados de una manera efectiva, conocer quines son las autoridades tcnicas aptas en sus Firmas, y para consultarlos cuando sea necesario para completar sus asignaciones profesionalmente. 1.005 Ninguna de las guas que acompaan al manual se intenta que sean aplicados de manera exhaustiva. Muchos temas deben de asegurar razonablemente que las guas consiguen el resultado apropiado, y la confianza sobre otras fuentes; y otra literatura de referencia, no son mencionados todos. Este material no debe limitar su escepticismo o juicio profesional. Recuerde, las prcticas del manual, programas, listas de comprobacin (check lists) y otras asistencias de la prctica, son diseadas como una herramienta de trabajo y no pueden ser vistas como un sustituto del juicio profesional, referencia adecuada para la autoridad profesional y otra literatura, o consultas tcnicas con otros. Aunque el manual se ha escrito dirigiendo el uso de documentacin y formas especficas, los usuarios pueden usar documentacin y formas alternativas para realizar el mismo propsito. 1.006 El manual se organiza para la facilidad de uso con los nmeros de pgina tecleados por el prefijo a los nmeros de captulo (por ejemplo, la pgina 2 de captulo 1 se escribe 1-2) y numerados, los prrafos decimales similarmente se teclearon. Las referencias recprocas internas generalmente para nmero de prrafo estn en el tipo de negrita (por ejemplo, 1.006, significando captulo 1, el prrafo 6). Cada captulo est seccionado para incluir (con un nmero de captulo precediendo la referencia, por ejemplo 3.205)

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 La informacin general que aplica igualmente a los proyectos mundiales (Se numera . 001-.200),

La informacin general especifica a proyectos desarrollados de acuerdo a las normas de auditora internacional y a las normas de informacin financiera internacionales (s .201-.400),

La informacin general especifica a proyectos desarrollados de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas y a las normas contables en los Estados Unidos de Amrica (US) (GAAS and GAAP) estn en captulos suplementarios, y

La informacin especfica para clientes que requieren reportar en US Securities and Exchange Commission (SEC) tambin se incluyen en captulos suplementarios de forma separada 1.007 Tambin se indican en negritas los epgrafes locales principales (en el texto y sobre el contenido de pagina) y trminos clave donde ellos se definen o explican. Las letras cursivas se usan para epgrafes subordinados (en el texto nico) y para el nfasis de palabras particulares. Referencias Internacionales 1.201 Las referencias tiles frecuentes a la literatura autoritaria sobre Normas Internacionales de Auditora, el Manual de IFAC (el Manual), publicado por la Federacin Internacional de Contadores, se escriben como nmeros de seccin. Usted debera referirse al Manual de la gua autoritaria porque el Manual contiene el nfasis adicional que no est incluido aqu. Las otras referencias a la literatura autoritaria incluyen Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS). Referencias de U.S. (incluyen SEC) 1.401 Las referencias tiles de la literatura de las normas de auditora generalmente aceptadas en los Estados Unidos, la Codificacin de Declaraciones sobre Normas de Auditora (tambin estn disponibles en la forma loose-leaf como parte de las Normas Profesionales en lnea en la pgina del AICPA), publicada por la Institucin Estadounidense de Contadores Pblicos Certificados. Las normas se escriben como un nmeros seccionado (por ejemplo, AU 100). (Las Otras referencias a la literatura autoritaria deberan fcilmente entenderse.) En adicin, para las firmas de auditora con prctica en empresas pblicas, el AICPA bajo un convenio con el PCAOB ahora est publicando sus normas de auditora propia y las reglas relacionadas, que incluyen guas del PCAOB. Estas normas son aplicables a todas las auditoras de estados financieros de SEC definidos como "los emisores" 1.402 Las siglas frecuentemente usadas en el texto sin definiciones incluyen:
AICPA American Institute of Certified Public Accountants (Instituto Americano de Contadores

Pblicos)

FASB

Financial Accounting Standards Board (Consejo de las Normas de Informacin Financiera)

GAAP

Generally accepted accounting principles (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados)

GAAS SEC

Generally accepted auditing standards (Normas de Auditora Generalmente Aceptadas) United States Securities and Exchange Commission
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PCAOB

Public Company Accounting Oversight Board

NOTA: Los Captulos 9, 11, 14, 21-26, 29, 35, 46-49 y 56 han sido reservados para un uso futuro.

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