BANCOS

Un banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos en la forma de depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin deservicios financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economa determinada, prestan el servicio de banco.

CLASES DE BANCO
Segn el origen del capital: Bancos pblicos: El capital es aportado por el estado. Bancos privados: El capital es aportado por accionistas particulares. Bancos mixtos: Su capital se forma con aportes privados y pblicos.

Segn el tipo de operacin: Bancos corrientes: Son los mayoristas comunes con que opera el pblico en general. Sus operaciones habituales incluyen depsitos en cuenta, caja de ahorro, prstamos, cobros, pagos y cobros por cuentas de terceros, custodia de artculos y valores, alquileres de cajas de seguridad, financieras, etc. Bancos especializados: Tienen una finalidad crediticia especfica. Bancos de emisin: Actualmente se preservan como bancos oficiales, estos bancos son los que emiten dinero. Bancos Centrales: Son las casas bancarias de categora superior que autorizan el funcionamiento de entidades crediticias, las supervisan y controlan. Bancos de segundo piso: son aqullos que canalizan recursos financieros al mercado, a travs de otras instituciones financieras que actan como intermediarios. Se utilizan fundamentalmente para canalizar recursos hacia sectores productivos.

PRODUCTOS, SERVICIOS Y LNEAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LAS ENTIDADES FINANCIERAS EN COLOMBIA
Las Entidades Financieras, como las CAV y los Bancos, ofrecen al mercado colombiano, los siguientes productos:

CAPTACIN: Pertenecen al pasivo de la entidad, permitiendo a sta

recibir recursos del pblico y en contraprestacin les liquida un rendimiento generado por una tasa de inters establecida. Ofrecen productos como Cuentas de Ahorro, Cuentas Corrientes y CDTS. o

Cuentas de Ahorro: Se ofrecen indistintamente en las CAV y los Bancos. Estn creadas con el propsito de percibir recursos cuya reciprocidad es el inters preestablecido que se genera. Existe una serie de tipos de cuentas de ahorro que varan de acuerdo a la entidad financiera.

Las cuentas de ahorro o caja de ahorro son utilizadas principalmente por los particulares y entidades civiles. Sirven para tres cosas: Para ganar un inters durante el tiempo que estos fondos no se usan. Los fondos pueden extraerse en cualquier momento mediante un comprobante llamado nota de debito Los fondos depositados ganan un inters moderado. Tambin debe tenerse en cuenta que se suman al capital cada 6 meses o anualmente.

El porcentaje que el banco aporta a una cuenta de ahorro varia entre el 3%.

Cuentas Corrientes: es un contrato bancario donde el titular efecta ingresos de fondos, se ofrecen nicamente como producto financiero de Bancos, el cual se utiliza mediante la expedicin del ttulo valor, denominado cheque. No genera inters.

La cuenta corriente para otra serie de operaciones con los bancos: Al concederse un crdito queda reflejado en la cuenta corriente. Se pueden domiciliar pagos a travs de ella. Se pueden realizar descuentos de efectos. Cobrar intereses. Pagar intereses. Cobrar impuestos. Pagar impuestos.

Los medios de pago que se pueden utilizar asociados a las cuentas corrientes pueden ser: Talonario de cheques. Tarjeta de crdito. Tarjeta de dbito. Monedero electrnico. Pago mediante mvil.

Al abrir una cuenta corriente se deben consignar los siguientes datos: Documento de identificacin. En el caso de ser una empresa: escritura de constitucin.

Verificar la capacidad de contratacin y quienes pueden obligarse por la empresa.

Verificar el origen de los ingresos.

Cada institucin determina el monto mnimo de apertura. En general las cuentas corrientes tienen un inters muy bajo o nulo. El saldo de la cuenta puede ser comprobado por el titular en cualquier momento. El banco tiene la obligacin de enviar al cliente, al menos semestralmente, el extracto de su cuenta, en donde debe aparecer la informacin de: Movimientos de la cuenta. Saldo final. Intereses recibidos.

o CDTS: Es un certificado expresado en pesos, que respalda un depsito y que se redime en un plazo acordado entre la Corporacin y el cliente, generando los rendimientos causados de acuerdo con la tasa de inters pactada. Se realizan en pesos, en tiempo de das o meses, generando un ttulo valor de libre negociacin en el mercado de capitales, es irredimible hasta la fecha de su vencimiento, con monto mnimo de apertura establecido de acuerdo a la entidad. Existen de dos clases: CAPITALIZACIN: Liquidacin del capital inicialmente invertido ms los intereses al vencimiento del plazo pactado en el momento de la apertura. RENTABILIDAD: Liquidacin de los interese en perodos vencidos o anticipados, mientras que el capital inicial permanece hasta el vencimiento del ttulo.

Existe otra variacin de Certificados de Depsito a Trmino fijo conocido como el CDAT, el cual es un contrato de ahorro expresado en pesos, cuyo pago de rendimientos es vencido. A pesar de su amplio parecido con los CDTS no se consideran Ttulos Valor, por lo tanto no se pueden negociar. Su plazo es un trmino no mayor a 29 das.

COLOCACIN: La colocacin es lo contrario a la captacin. La colocacin

permite poner dinero en circulacin en la economa; es decir, los bancos generan nuevo dinero del dinero o los recursos que obtienen a travs de la captacin y, con estos, otorgan crditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos prstamos el banco cobra, dependiendo del tipo de prstamo, unas cantidades de dinero que se llaman intereses (intereses de colocacin) y comisiones. Pertenecen a los Activos de la entidad, permitiendo que la entidad supla las necesidades de crdito a mediano y largo plazo, de los clientes. Existen en general 4 variedades de crdito: 1. Crdito Hipotecario Permite al cliente construir, comprar o reformar un inmueble destinado para vivienda o diferente de vivienda. Al ser otorgado el prstamo, el inmueble queda en hipoteca en primer grado a nombre de la entidad financiera como garanta de la deuda, de ah el nombre del crdito. Presentan una tasa de inters de UVR + puntos fijos adicionales, manejando plazos, cuando son para compra de vivienda entre 5 y 15 aos, y cuando son de libre inversin de 5 a 10 aos. Este tipo de crdito lo maneja casi en exclusividad las CAVs como especialistas en este ramo. Crdito de Consumo Son los crditos de libre inversin, los manejan como especialistas en este tipo de crditos los Bancos. Existen 3 modalidades principales: Plazo Fijo: Es un crdito de consumo para personas naturales, otorgado a un plazo fijo con garanta admisible o fuente de pago. Maneja cuotas fijas mensuales, manejando perodos de mnimo 6 meses, mximo 36. La tasa de inters que manejan estos crditos es efectiva. Libranza: Es un crdito de consumo, cuyo respaldo es una libranza o autorizacin para descontar el valor del crdito de la nmina y de las prestaciones sociales. Maneja cuotas fijas, con tasa de inters efectiva y perodo de entre 6 hasta 36 meses. El recaudo de la cuota es a travs de la nmina de la empresa, siendo la misma, la encargada de realizar los pagos a la entidad financiera.

2.

Tarjeta de Crdito: Es una modalidad de crdito rotativo con un cupo fijado por el emisor, que le permite al consumidor realizar compras de bienes o servicios y pagar a plazos. Adicionalmente, puede realizar avances en efectivo y cajeros automticos. Maneja una tasa de inters efectiva anual. Crdito Empresarial: Es un crdito ofrecido a personas jurdicas. Este tipo de crdito tambin es manejado tradicionalmente por los Bancos, aunque las CAVS estn incursionando actualmente en este tipo de crdito. Entre otras modalidades encontramos: Cartera Ordinaria: Es un crdito para atender las necesidades de capital de trabajo e inversin de capital en las empresas. Se maneja con cupos rotativos, cuyo plazo es mximo hasta un ao como capital de trabajo, y entre 3 y 7 aos para una operacin especfica. Maneja una tasa de inters del DTF + puntos adicionales fijos. Tesorera: Es un crdito para atender las situaciones de iliquidez momentnea y que no sustituyen las operaciones de cartera ordinaria. Manejan plazos de 30, 60 90 das. Hasta 30 das maneja una tasa interbancaria + puntos fijos adicionales, y de 31 das hasta 90, maneja tasa de DTF + puntos fijos adicionales.

3.

4.

Crdito Constructor: Es la financiacin otorgada nicamente a personas jurdicas, cuya actividad econmica tenga por objeto principal la Construccin de inmuebles para la venta o para el uso propio. Los plazos que se otorgan dependen del tiempo de duracin de la obra + meses adicionales para la venta ( en total aprox entre 12 y 18 meses). Existe dentro de este crdito la modalidad de Crdito V.I.S. (Vivienda de Inters Social), el cual se maneja con una tasa de UVR + puntos adicionales.

MARGEN DE INTERMEDIACIN
Sabiendo que los bancos pagan una cantidad de dinero a las personas u organizaciones que depositan sus recursos en el banco (intereses de

captacin) y que cobran dinero por dar prstamos a quienes los soliciten (intereses de colocacin), cabe preguntarse de dnde obtiene un banco sus ganancias. La respuesta es que los tipos de inters de colocacin, en la mayora de los pases, son ms altos que los intereses de captacin; de manera que los bancos cobran ms por dar recursos que lo que pagan por captarlos. A la diferencia entre la tasa de inters de colocacin y la de captacin se le denomina margen de intermediacin. Los bancos, por lo tanto, obtienen ms ganancias cuanto ms grande sea el margen de intermediacin. Tasa inters de colocacin tasa de inters de captacin = margen de intermediacin. Los bancos actan como intermediarios. Su negocio es comerciar con dinero como si fuera cualquier otro tipo de bien o de mercanca.

CUENTA DE BANCOS

CLASE GRUPO

1 ACTIVO 11 DISPONIBLE

CUENTA 1110 BANCOS

DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del pas como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias posedas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendr de la conversin a la tasa de cambio representativa del mercado.

NATURALEZA

DINAMICA
DEBITOS CREDITOS a. por los depsitos realizados a. Por el valor de los cheques mediante consignaciones. girados. b. Por las notas crditos expedidas b. Por el valor de las notas dbitos por los bancos de acuerdo con expedidas por los bancos de acuerdo conceptos tales como: con conceptos tales como: - Abonos originados en razn a los prstamos obtenidos. Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas. Por consignaciones nacionales de clientes. Cargos originados por el no pago de cheques. Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelera, tlex y chequeras. Cargos por concepto de abonos o cancelacin de prstamos.

Abonos originados por reintegro de exportaciones.

el -

Por cualquier otra operacin que aumente la disponibilidad del ente econmico en el respectivo banco. -

Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crdito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad. Por cualquier otra operacin que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.

c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.

c. Por el valor de los traslados de d. Por el valor de los cheques cuentas corrientes. anulados con posterioridad a su contabilizacin. d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de e. Por el mayor valor resultante al cambio representativa del mercado. convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CONCILIACION BANCARIA

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al

ltimo da del respectivo mes.Tiene que leer su extracto cuidadosamente para entender cul fue su actividad financiera en el mes. Debe buscar siempre la siguiente informacin en su extracto:

Fechas que cubre este extracto El saldo inicial debe ser el mismo que el saldo final del ltimo mes El nmero total de depsitos que hizo durante el mes y el total El nmero total de retiros que se hicieron durante el mes y el total La actividad en cajeros automticos durante el mes y cualquier cargo en que haya incurrido por usar los de otros bancos La actividad de su tarjeta dbito. Coincide cada cargo individual con el total registrado en el estado de cuenta? Los cheques que hizo durante el mes se han registrado en forma apropiada en el registro de la chequera y son los mismos que el banco detalla en el estado de cuenta De los cheques que hizo durante el mes, cuntos se han cobrado? Otros depsitos y crditos a su cuenta. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser: Saldo del extracto bancario: XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crdito no registradas (+) Consignaciones pendientes (+) Notas debito no registradas () Errores en el auxiliar = Saldo en libros. XXX XXX XXX XXX XXX

Otra forma de interpretar Saldo segn libros xxx (+) Cheques pendientes de cobro xxx (+) Notas crditos pendientes xxx

(+) Consignaciones pendientes (-) Notas dbitos pendientes (-) otros = Saldo al extracto

xxx xxx xxx xxx

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

La figura siguiente es un ejemplo de un extracto de cuenta bancaria.

Formato de conciliacin bancaria

AJUSTES POR CONCILIACION

Los asientos de ajustes se elaboran despus de realizar la conciliacin bancaria. Solo se debe realizar en los siguientes casos: 1. Por consignaciones hechas por los clientes a nuestra cuenta y no registradas en libros. En este caso se carga a bancos y se acredita la cuenta por la cual se hizo la consignacin. Ejemplo: si un cliente paga en el banco una letra girada a nuestro favor por $ 50.000, el asiento ser:

2. Por notas dbitos de intereses, comisiones, valor de chequeras, cargadas por el banco y no registradas en libros. Se carga al gasto respectivo y se abona a bancos.

3. Cuando existan errores de registro en los libros por cheques y consignaciones, es decir, se anota en los libros un valor distinto al real: a. En el caso de los cheques, si es anotado por un menor valor, Ejemplo, un cheque girado a un acreedor por $ 8.210 es registrado por $ 8.120, se debita a la cuenta correspondiente y se acredita a bancos.

b. Cuando un cheque girado por $ 928 a un acreedor y es registrado por $ 982, se debita a bancos y se acredita a la cuenta correspondiente:

c. En las consignaciones, si es anotada por un menor valor que el real, se debita a Bancos y se abona a Caja; en el caso contrario, es decir, cuando se registra por un mayor valor que el real, se debita Caja y se abona Bancos.

4. Por cheques consignados y devueltos por fondos insuficientes, si antes de la conciliacin no se conoca la situacin y, por lo tanto, no se ha contabilizado. Ejemplo, cheque por $ 32.500 devuelto por fondos insuficientes, se carga a Cuentas por Cobrar y se abona a Bancos:

CONCILIACIN DE LA CHEQUERA

Un paso fundamental para mantener el control de sus finanzas es saber siempre cunto dinero tiene disponible. Por ello debe consolidar peridicamente el registro de transacciones o chequera, que es el registro de todos los cheques que ha hecho, y el saldo de su cuenta. Hay algunos pasos que necesita seguir para hacerlo de la manera ms eficaz: Paso 1: Obtenga el saldo actual que aparece en el extracto. Paso 2: Smele los depsitos que ha hecho en la cuenta que no estn registrados en este estado de cuenta. Paso 3: Rstele cualquier cheque an pendiente de pago (cheques que an no han sido cobrados o no aparecen en el sistema bancario.) Paso 4: Compare el resultado con el saldo actual registrado en su chequera.

EJEMPLO DE CONCILIACION BANCARIA

La compaa Andina S.A. recibe el 5 de julio de 2011 del Banco Panamericano, el extracto bancario correspondiente al mes de junio del mismo ao. De este extracto se desprende lo siguiente: Saldo del banco segn el extracto $ 115.000 Saldo segn los libros de la Ca. Andina S.A. $ 100.000 Hay una consignacin nocturna del 30 de junio que no aparece en el extracto del banco $ 15.000 Los siguientes cheques no aparecen cobrados por los beneficiarios: N 05010 del 25 de junio a favor de Luis Lara por $ 5.000 N 05020 del 27 de junio a favor de Cajanal por $ 8.200 N 05040 del 29 de junio a favor de Marisol S.A. por $ 10.000 N 05045 del 30 de junio a favor de D.I.N. por $ 6.800 No se ha registrado el valor de la ultima cheque por $ 10.000 Hay una nota debito por intereses de sobregiro del 25 de junio por valor de $ 2.200, que no se ha contabilizado.

Aparece nota debito por valor de cheque devuelto el 29 de junio por valor de $ 17.800, girado a la compaa Andina por Garca Hnos., consignado el 28 de junio.

La conciliacin bancaria de la compaa Andina en julio 5 ser la siguiente:

La anterior conciliacin da origen a los siguientes asientos: