“Año de la Consolidación del Mar de Grau”
Piura, 31 de Julio 2017
ASUNTO: RESPUESTA A CARTA DE INVITACIÓN N°
217082001445
Señores:
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.
Atentamente:
RODRIGUEZ SOJO LINDA MARIELLA
Asunto: Respuesta a Carta Informativa N° 217082001445
AGRICOLA TUNGASUCA S.A.C, identificada con
RUC N° 20525831362, con domicilio fiscal en III
Etapa – Lotes 25 y 26 Mza. AB Urb. Miraflores
Country Club Castillas – Piura - Piura. Debidamente
representada por, HILBCK GUZMAN EMILIO
RICARDO, identificada con DNI N° 08236262,
atentamente expone:
RESPUESTA A CARTA DE INVITACIÓN N° 217082001445
Con fecha 11 de Julio del 2017, se nos notifica con carta de Invitación N° 217082001445,
en el cual se señala sustentar las observaciones siguientes:
PUNTO 01
POSICIÓN SUNAT
Los importes por conceptos remunerativos que Usted registró en la cuenta contable
Gastos de Personal del Balance de Comprobación de su Declaración Anual del
Impuesto a la Renta no los declaró en su totalidad en la Planilla Electrónica –
Formulario 0601 – PLAME por el tributo 5210 ESSALUD del período 2015.
Para conocer con mayor detalle lo antes indicado, le sugerimos revisar la
información contenida en el anexo adjunto. Es nuestro interés brindarle la
orientación e información necesaria para que usted sea un buen contribuyente.
CRUCE DE INFORMACIÓN BALANCE DE COMPROBACIÓN 2015-PDT PLAME 2015
Cuenta 62 del balance de comprobación. Histórico - 2015
Remuneraciones - Sueldos y Sala-
Cuenta 6211 rios 5,275,323
Cuenta 6212 Remuneraciones - Comisiones 0
Cuenta 6213 Remuneraciones en especie 0
Cuenta 6214 Remuneraciones - Gratificaciones 0
Cuenta 6215 Remuneraciones - Vacaciones 223,455
Cuenta 622 Otras Remuneraciones 661,240
Cuenta 626 Gerentes 0
TOTAL CUENTA 62 6,160,018
Planilla Electrónica PDT PLAME ( periodos 201501 al 201512)
PDT - PLAME ( Formulario Virtual N° 0601)
Sumatoria de Base Imposible Imp. A la Renta. 5ta. Categ. ( Enero - Diciembre 2015)
Castilla Concepto Importe s/.
Cuenta
452 Base Imponible ESSALUD Regular 0
Cuenta
455 Renta 5ta Cat. Retenciones 5,588,541
Cuenta
456 Es salud Seguro Agrario / Acuic. 5,235,996
Cuenta
458 Es salud CBSSP Seguro Trab. Pesq. 0
(B) VALOR MÁXIMO 5,588,541
INCONSISTENCIA (A) - (B) 571,477
NUESTRA POSICIÓN:
COMPENSACIÓN GRACIOSA.
Que la inconsistencia detectada y comunicada en el Carta de Invitación N°
217082001445, por la suma de S/ 571,477.00 (Quinientos Setenta y Un mil
Cuatrocientos Setenta y siete y 00/100 Soles), es debido a que nuestra empresa
ha desembolsado dicho monto a trabajadores por concepto de condiciones de
trabajo.
Tal como se reflejan en el reporte R2 del PDT-PLAME, dichos conceptos no forman
parte de la base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta de 5ta
Categoría.
Que por lo antes expuesto el Inciso a) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la
Renta: No se considerarán rentas de quinta categoría las cantidades que percibe el
servidor POR ASUNTOS DE SERVICIO en lugar distinto al de su residencia
habitual, tales como gastos de viaje, viáticos por gastos de alimentación y
hospedaje, gastos de movilidad y otros gastos exigidos por la naturaleza de sus
labores.
OTRO SI DIGO: Nos reservamos el derecho de ampliar los fundamentos de hecho y de
derecho relacionados a las observaciones efectuadas, y de los medios probatorios que
pudieran sustentar las mismas.
Atentamente;
_____________________________
EMILIO RICARDO HILBCK GUZMAN
