ACCIONES DE CONTROL EXTRAORDINARIO EN ZONA PRIMARIA - INSPECCIN E INMOVILIZACIN

CDIGO : VERSIN : PGINA :

OBJETIVO Establecer el procedimiento para la ejecucin de inspecciones e inmovilizaciones de mercancas en zona primaria en el marco de las Acciones de Control Extraordinario (ACE) a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones y prevenir los delitos aduaneros o infracciones administrativas. ALCANCE Todas las dependencias de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT y a los operadores de comercio exterior que intervienen en las acciones de control extraordinario El presente procedimiento es de aplicacin al ingreso de mercancas y no limita las acciones que por la Ley general de aduanas est facultado a realizar. RESPONSABILIDAD La aplicacin, cumplimiento y seguimiento de lo establecido en el presente procedimiento es responsabilidad del Intendente Nacional de Tcnica Aduanera, del Intendente Nacional de Sistemas de Informacin, Intendente de Prevencin y Control Fronterizo, del Intendente de Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera, de los intendentes de aduana de la Repblica, de las jefaturas y del personal de las distintas unidades organizacionales que participan en el presente procedimiento. VIGENCIA A partir del BASE LEGAL - Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Legislativo N 1053 publicado el 27.06.2008. - Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 010-2009-EF publicado el 16.01.2009 y su modificatoria Decreto Supremo N 116-2009-EF publicado el 26.05.2009. -Tabla de Sanciones Aplicables a las Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 031-2009-EF, publicado el 11.02.2009. - Ley de los Delitos Aduaneros, Ley N 28008 publicada el 19.06.2003 y modificatorias. - Reglamento de la Ley de los Delitos Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo N 121-2003-EF publicado el 27.08.2003 y modificatoria. - Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444 publicada el 11.04.2001 y modificatorias. / / 2010

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- Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por Decreto Supremo N 135-99- EF publicado el 19.08.1999 y modificatorias. - Reglamento de Organizacin y Funciones de la SUNAT, aprobado por Decreto Supremo N 115-2002-PCM publicado el 28.10.2002 y modificatorias. - Medidas de Organizacin Interna de la SUNAT, aprobado por Resolucin de Superintendencia N 190-2002/SUNAT. -[Reglamento de Almacenes Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo N 0895-EF, publicado el 05.02.1995 y normas modificatorias]. -Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa, aprobado por Decreto Supremo 016-2006-EF, publicado el 15.02.2006. -Reglamento del Rgimen Aduanero Especial de Envos de Entrega Rpida aprobado por Decreto Supremo N 011-2009-EF publicado el 16.01.2009. -Procedimiento Especfico IPCF-PE.00.01 Inmovilizacin-Incautacin y Sanciones Aduaneras. NORMAS GENERALES 1. La Administracin Aduanera en uso de sus facultades y atribuciones para el control del ingreso, permanencia, traslado y salida de personas, mercancas y medios de transporte, hacia y desde el territorio aduanero; ejecuta acciones de control antes y durante el despacho de las mercancas, con posterioridad a su levante o antes de su salida del territorio aduanero. 2. La autoridad aduanera puede disponer de manera adicional a las ordinarias, acciones de control extraordinario para la verificacin del cumplimiento de las obligaciones y la prevencin de los delitos aduaneros o infracciones administrativas, que pueden ser los operativos especiales, las acciones de fiscalizacin, entre otros. La realizacin de estas acciones no opera de manera formal ante un trmite aduanero regular, pudiendo disponerse antes, durante o despus del trmite de despacho, por las aduanas operativas o las intendencias facultadas para dicho fin.
3. Las acciones de control extraordinario se inician desde el momento de su

notificacin en el Portal de la SUNAT (www.sunat.gob.pe). Adems se comunica dicha accin mediante correo electrnico al responsable de la mercanca y/o medio de transporte. 4. El plazo de la inmovilizacin es de diez (10) das hbiles contados a partir de la fecha de efectuada la notificacin de la medida, prorrogable automticamente por un plazo igual. Excepcionalmente, la Administracin aduanera podr disponer la prrroga por un plazo mximo de sesenta (60) das hbiles, la cual ser comunicada por la unidad a cargo de la disposicin de la medida, la misma que podr ser efectuada por medios electrnicos. Los plazos de los trmites aduaneros se suspendern durante la vigencia de la citada medida. 5. Las acciones de control extraordinario deben efectuarse en presencia del responsable de la mercanca: transportista, representante del almacn aduanero, terminal portuario o de carga, adicionalmente pueden participar el despachador de aduanas, el dueo o consignatario de las mercancas, concesionarios postales y agentes de carga internacional, cuando corresponda.

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La unidad organizacional de la SUNAT a cargo de la accin de control puede requerir la participacin de ellos. 6. Los terminales portuarios o de carga, transportistas y los almacenes aduaneros estn obligados a entregar la informacin requerida por la SUNAT y a facilitar la ejecucin de las acciones de control extraordinario detalladas en el presente procedimiento, colaborando con los medios logsticos necesarios para el traslado o manipulacin de las mercancas a las zonas especiales de reconocimiento. Asimismo, son responsables de establecer los sistemas de comunicacin electrnicos que garanticen la oportuna aplicacin de las medidas adoptadas por la SUNAT. 7. La disposicin de la accin de Control Extraordinario no permite la rectificacin e incorporacin de documentos al manifiesto o la rectificacin de la DUA, hasta la conclusin de la ACE. DESCRIPCIN A) PROGRAMACIN DE LA ACCION DE CONTROL
1. El Gerente de Operaciones de la IPCF, el Gerente de Inteligencia

Aduanera de la IFGRA y los jefes de las Oficinas de oficiales de las intendencias de aduana designan al personal responsable de programar las inspecciones e inmovilizaciones de mercancas en zona primaria. 2. El funcionario aduanero designado, programa la inspeccin e inmovilizacin de mercancas en zona primaria teniendo en cuenta: a) Indicadores de Riesgo. b) Denuncias sobre presuntas infracciones y/o delitos aduaneros. c) Comunicaciones remitidas por personal de SUNAT, empresas verificadoras, agentes de aduanas y otros operadores de comercio exterior, sobre casos de indicios de infracciones y/o delitos aduaneros. d) Irregularidades con incidencia tributario-aduanero detectadas en los almacenes aduaneros y comunicadas por personal de la SUNAT como resultado de acciones de fiscalizacin en dichos almacenes. e) Incidencias detectadas como resultado de las inspecciones de mercancas de acuerdo al presente procedimiento. Registro de la accin de control 3. El funcionario aduanero designado registra en el SIGEDA la siguiente informacin: a) Nmero del documento de transporte, nmero de contenedor, manifiesto de carga o EER, Declaracin nica de Aduanas (DUA) o Declaracin Simplificada (DS), segn corresponda, b) Tipo de accin de control extraordinario: inspeccin fsica, inmovilizacin, inspeccin no intrusiva. c) Lugar de inspeccin de ser el caso. d) Momento de notificacin del inicio de la accin (asignacin de canal, transmisin de relacin detallada-RD, transmisin de la nota de tarja, transmisin de la nota de tarja al detalle, destinacin aduanera, desdoblamiento, reconocimiento previo, levante, registro de ingreso/ salida de zona primaria, otros)
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e) Motivos que sustentan el presente registro. f) Correo y nmero telefnico de los contactos para coordinar la fecha y hora de la inspeccin de corresponder. g) Operadores a notificar: Terminal portuario o areo, Depositario (depsito aduanero, depsito temporal de EER, segn corresponda), Agente de Aduana (Despachador), dueo o consignatario. h) Unidad organizacional que ejecuta accin de control (Jefe de la unidad de control y funcionarios vinculados) Comunicacin de la accin de control
4. El sistema notifica automticamente la accin de control en el portal de la

SUNAT (www.sunat.gob.pe) y comunica mediante correo electrnico al responsable de la mercanca y/o medio de transporte, al momento de la ocurrencia del evento seleccionado (momento indicado en el registro numeral 3, literal d), a los operadores previamente indicados y a la unidad organizacional que registra y ejecuta la accin de control. 5. La notificacin de la ACE contendr los datos siguientes que corresponden a las mercancas seleccionadas: a) Almacn Aduanero, terminal portuario o de carga b) Nmero del documento de transporte. c) Ao y nmero de manifiesto de corresponder. d) DUA, DS o Solicitud de Reexpedicin o Devolucin de corresponder e) Detalle de documento de transporte (contenedor, bulto) f) Correo y nmero telefnico de los contactos para comunicar la fecha y hora de la inspeccin. g) rea que ejecuta la accin 6. El Sistema Integrado de Gestin Aduanera (SIGAD) se actualiza con los datos de la accin de control registrados en el SIGEDA. 7. El funcionario aduanero designado como contacto (Indicado en el numeral 5 inciso f), inmediatamente despus de recibida la comunicacin, remite al almacn aduanero va correo electrnico u otro medio la fecha y hora de la inspeccin. 8. Cuando se haya programado una ACE (inspeccin o inmovilizacin) a la carga de una DUA, DS o Solicitud y sta sea seleccionada o direccionada a canal rojo, se anula automticamente la ACE quedando los criterios que la motivaron registrados en el SIGAD para conocimiento del funcionario aduanero designado para diligencia de despacho. Recepcin y responsabilidad de almacn aduanero
9. La notificacin de la accin de control se confirma con la publicacin de

la Mercanca sujeta a Accin de Control Extraordinario en la pgina Web de la SUNAT. 10.El almacn aduanero notificado adopta las medidas necesarias para permitir su control.

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DESARROLLO DE LA ACCIN DE CONTROL EXTRAORDINARIO Inspeccin de mercancas

11. El funcionario aduanero designado se apersona al almacn aduanero,

terminal portuario o de carga responsables y procede a ejecutar la inspeccin en la fecha y hora programada. Durante la inspeccin se pueden realizar tomas fotogrficas o filmaciones de las mercancas sujetas al control, extraccin de muestras para boletn qumico, entre otros. 12.En caso que el despachador de aduanas haya sido comunicado por la administracin aduanera y ste no se presente a la inspeccin programada, esta se realiza en presencia del representante del almacn aduanero, terminal portuario o de carga responsables. 13.Luego de ejecutada la accin de control extraordinario, se confecciona el acta de Inspeccin (Anexo I), en la cual se consignan cuando se consideren necesarias las cantidades y caractersticas de las mercancas como: marcas, modelos, nmeros de serie, estado, adems se consignan las marcas, sellos y precintos que se coloquen a las mercancas. El acta de Inspeccin es suscrita por las personas que participan en la inspeccin. 14.Si como consecuencia de la inspeccin se detectan incidencias respecto a las mercancas, el funcionario aduanero dispone las medidas establecidas en los procedimientos Inmovilizacin, Incautacin y Sanciones Aduaneras IPCF-PE.00.01, Acciones en caso de Trfico Ilcito de Mercancas IPCFPG.04 u procedimiento aduanero que corresponda. 15.Si como resultado de la inspeccin se presume la comisin de infracciones que son de competencia de otras entidades publicas, se aplicarn los procedimientos correspondientes. 16.Cuando el personal presuma la comisin de un delito aduanero u otro ilcito penal, procede conforme a lo sealado en el procedimiento Inmovilizacin, Incautacin y Sanciones Aduaneras IPCF-PE.00.01. 17.Si como consecuencia de la inspeccin se detectan infracciones sancionables con multa, el funcionario aduanero puede sealar las mismas en el acta de inspeccin correspondiente o en una notificacin o requerimiento posterior. 18.El responsable de la inspeccin registra en el SIGEDA el Acta de Inspeccin: nmero del acta, fecha, hora, el nmero de la Accin de Control Extraordinario. 19.El personal designado registra la informacin adicional indicada en el numeral anterior correspondiente al Acta de Inspeccin en el mdulo SIGEDA dentro de los dos (02) das hbiles siguientes de efectuada la inspeccin. 20.La informacin registrada puede ser visualizada en los mdulos del SIGAD por el personal de las intendencias de aduana que verifican el

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despacho de las mercancas, como informacin adicional para las diligencias que realicen. Inmovilizacin de mercancas 21.El plazo de la inmovilizacin se inicia desde la fecha de la notificacin al dueo, consignatario o su representante y de corresponder al almacn aduanero.
22. El funcionario aduanero con la finalidad de confirmar o desvirtuar las

razones que motivaron la inmovilizacin se apersona al almacn aduanero y procede a ejecutar la inspeccin en la fecha y hora programada en la notificacin o de ser el caso en la fecha coordinada con los usuarios. Durante la inspeccin se pueden realizar entre otras, tomas fotogrficas o filmaciones de las mercancas sujetas al control, extraccin de muestras para boletn qumico, entre otros. 23.En caso que el despachador de aduanas haya sido notificado por la administracin aduanera y ste no se presente a la inspeccin programada, esta se realiza solamente en presencia del representante del almacn aduanero. 24.Si como consecuencia de la inspeccin se detectan incidencias respecto a las mercancas, el funcionario aduanero que interviene dispone las medidas establecidas en los procedimientos Inmovilizacin, Incautacin y Sanciones Aduaneras IPCF-PE.00.01, Acciones en caso de Trfico Ilcito de Mercancas IPCF-PG.04 u procedimiento aduanero que corresponda. 25.Si como resultado de la inspeccin se presume la comisin de infracciones que son de competencia de otras entidades publicas, se aplicarn los procedimientos correspondientes. 26.Si como consecuencia de la inspeccin se detectan infracciones sancionables con multa, el funcionario aduanero puede sealar las mismas en el acta de inspeccin correspondiente o en una notificacin o requerimiento posterior. CONCLUSION DE LA ACCION DE CONTROL EXTRAORDINARIO 27.Las Acciones de Control Extraordinario de inspeccin e inmovilizacin se concluyen con el registro del acta de inspeccin.
28. La conclusin de las acciones de control extraordinario de inspeccin o

inmovilizacin se comunican a los operadores notificados de estas acciones de control a travs de sus correos electrnicos, con la publicacin en la pgina Web de la SUNAT en la opcin mercanca sujeta a control extraordinario Accin de Control Extraordinario Concluido y en el SIGAD. 29.Los almacenes aduaneros slo permiten el retiro de las mercancas inmovilizadas que cuentan con el respectivo levantamiento de la medida preventiva, autorizada por el personal responsable de la accin de control, la que se consigna en el documento Acta de Inspeccin (Anexo 01).
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FLUJOGRAMA
UNIDAD DE PROGRAMACION PROCEDO AUTOMATIZADO SIGAD UNIDAD DE CONTROL RESPONSABLE MERCANCIA

Inicio
Valida Informacin

Toma conocimiento de la ACE

Programacin de la ACE Asigna Pre Numero a la ACE registrada Designa responsable de la ACE

Toma conocimiento de la ACE

Verifica momento Registro de la ACE (momento M y usuarios a notificar) Numera ACE Ejecuta la ACE Comunica fecha y hora de la ACE Toma conocimiento de fecha y hora de la ACE

Notifica al responsable de la Mercanca y Unidad de Control

Elabora Acta de Inspeccion

Participa en la ACE

Publica ACE en Portal SUNAT

Firma Acta de Inspeccin

Incidencia

Si

No

Aplica Procedimiento IPCF-PE.00.01 o IPCF-PG.04

Fin

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INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS REGISTROS - Actas de Inspeccin DEFINICIONES

Declaracin Simplificada de Envos de Entrega Rpida Documento mediante el cual el declarante destina al Rgimen de Envos de Entrega Rpida los envos llegados a travs de guas del mismo nombre, amparados en el DS N 011-2009-EF. Destinacin Aduanera Manifestacin de voluntad del declarante expresada mediante la declaracin aduanera de mercancas, con la cual se indica el rgimen aduanero al que debe ser sometida la mercanca que se encuentra bajo potestad aduanera. Envos de Entrega Rpida (EER) Documentos, materiales impresos, paquetes u otras mercancas, sin lmite de valor o peso, que requieren de traslado urgente y disposicin inmediata por parte del destinatario, trasportados al amparo de una gua de envos de entrega rpida. Inmovilizacin Medida preventiva mediante la cual la Autoridad Aduanera dispone que las mercancas deban permanecer en un lugar determinado y bajo la responsabilidad de quien seale, a fin de someterlas a las acciones de control que estime necesarias. Inspeccin: Es la actuacin realizada por la autoridad aduanera competente, con el fin de determinar las caractersticas de las mercancas como su naturaleza, estado y cantidad, entre otras. Levante Acto por el cual la autoridad aduanera autoriza a los interesados a disponer de las mercancas de acuerdo con el rgimen aduanero solicitado. Nota de Tarja Documento que formulan conjuntamente el transportista o su representante con el responsable de los almacenes aduaneros o con el dueo o consignatario segn corresponda, durante la verificacin de lo consignado en los documentos de transporte contra lo recibido fsicamente, registrando las observaciones pertinentes. SIGEDA Sistema Integrado de Gestin de Infracciones y Delitos Aduaneros y TIM.

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SIGAD Sistema Integrado de Gestin Aduanera. Solicitud de Reexpedicin y Devolucin de Mercancas (Solicitud) Documento mediante el cual el declarante destina al Rgimen de Envos de Entrega Rpida los envos que se reexpiden o devuelven a un tercer pas amparados en el DS N 011-2009-EF. Tarja al Detalle Documento que formulan conjuntamente el agente de carga internacional con el almacn aduanero o con el dueo o consignatario segn corresponda, durante la verificacin de los documentos de transporte, registrando las observaciones pertinentes.
ANEXOS

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ANEXO 01 ACTA DE INSPECCIN N AAA-BBBB-CCCC-DDDDDD I. DATOS GENERALES DE LA ACCION DE CONTROL EXTRAORDINARIO - Numero de la ACE: - Fecha de Notificacin : - N Manifiesto : - N Documento de Transporte (B/L, AWB, etc.): - N DUA y Fecha : - Detalle del Documento de Transporte (N Contenedor, pallet, bultos, etc.) II. DATOS DE LA INSPECCION - Lugar : - Fecha : - Hora inicio: - Hora fin: III. ACCIONES REALIZADAS Y HECHOS VERIFICADOS

IV. FUNCIONARIO DE LA SUNAT ENCARGADO DE LA CONCLUSION DE LA ACCION DE CONTROL EXTRAORDINARIO - Firma : - Registro: V. NOTIFICACION A LOS PARTICIPANTES - Por el Dueo o Consignatario (Nombre y Firma) : - Por la Agencia de Aduana (Nombre y Firma) : - Por el Almacn Aduanero (Nombre y Firma) :
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