DATOS ORIGINALES AÑO 2022

Ventas esperadas en unidades 400,000

Valor de venta unitario S/3.50
Costos y Gastos variables unitarios
costo de manufactura por unidad 1.00 1.50
Gastos operativos por unidad 0.50
Costos y gastos fijos totales
Costo de manufactura por mes 150,000 300,000
Gastos operativos por mes 150,000

CVU - Estado de Resultados

Cantidad
Venta 400,000
Costo y gasto variable 400,000
margen de contribución 400,000
Costo y gastos fijos
Utilidad operativa 100%
tax 29.5% 29.50%
utilidad neta 70.5%

Punto de equilibrio
En unidades = Costos fijos
MgCunitario Valor Unitario - Costo variable unitario

En soles = Costos fijos

1- (Costo variable unitario /Valor Unitario)

Utilidad operativa deseada 500 000

En unidades = Costos fijos + Utilidad Op deseada
Valor Unitario - Costo variable unitario

En soles = Costos fijos + Utilidad Op deseada

1- (Costo variable unitario /Valor Unitario)

Utilidad NETA deseada 352 500

En unidades = Costos fijos + (Utilidad NETA deseada/(1-Tax))
Valor Unitario - Costo variable unitario

En soles = Costos fijos + (Utilidad neta deseada/0.705)

1- (Costo variable unitario /Valor Unitario)
Margen de seguridad unidades (=) PTO eq
Ventas estimadas unidades (-) unidades
250,000 400000 150000

Margen de seguridad soles (=)

Ventas estimadas soles (-) PTO eq soles
875,000.00 1,400,000.00 525,000.00

Grado de apalancamiento Mg de Contribución Total

Utilidad operativa

Incremento de Ut Operativa ante un incremento de ventas

>%VTAS x GAp
Incremento ventas 10% Incremento de UT OP

Incremento UT OP 15% Incremento ventas?

>%Ut/G Ap
 %
Valor unitario Total %
3.50 1,400,000.00 100%
1.50 600,000.00 43%
2.00 800,000.00 57%
300,000.00
500,000.00
147,500.00
352,500.00

jos S/ 300000
S/ 2

jos 300000
1-(1.50/3.50)

ad Op deseada 300 000 + 500 000

(3.50-1.50)

ad Op deseada 300 000 + 500 000

1-(1.50/3.50)

TA deseada/(1-Tax)) 300 000 +(352500/(1-0.295))

(3.50-1.50)

eta deseada/0.705) (300 000 +(352 500/0.705))

1-(1.50/3.50)
 Mg de seguridad
unidades 250,000
Vtas unidades 400,000

Mg de seguridad
soles 875,000
Vtas soles 1,400,000

800,000.00 1.60
500,000.00

10%*1.60
16.00%

9.37%
 150,000 unidades

525,000.00 soles de venta

400,000 unidades

1,400,000.00 soles de venta

400,000 unidades

1,400,000.00 soles de venta

 63%

63%

Cantidad Valor unit Total

Ventas 440,000 3.50 1,540,000.00
Costo/gasto variable 440,000 1.50 660,000.00
Mg de Contribución total 440,000 2.00 880,000.00
Costo/gasto fijo -
Utilidad operativa 880,000.00
Tax 29.5% 259,600.00
Utilidad neta 620,400.00

Cantidad Valor unit Total

Ventas 445,000 3.50 1,557,500.00
Costo/gasto variable 445,000 1.50 667,500.00
Mg de Contribución total 445,000 2.00 890,000.00
Costo/gasto fijo -
Utilidad operativa 890,000.00
Tax 29.5% 262,550.00
Utilidad neta 627,450.00