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TR1 Trabajo Final Costos y Presupuestos

costos y presupuestos empresariales (Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo

Industrial)

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SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO DEL ESTUDIANT

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1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Rodríguez Vásquez Angie Jossilit ID: 1334204

Dirección Zonal/CFP: Zonal Ancash / Chimbote
Carrera: Administración Industrial Semestre: II
Curso/ Mód. Formativo Costos y Presupuestos
Tema del Trabajo: Análisis de Costos

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA

N ACTIVIDADES/ SEM SEM
° ENTREGABLES SEM. SEM. SEM SEM. SEM. SEM
. .
N°2 N°3 . N°4 N°5 N°7 N°8
N°1 N°6
1 Descargar el archivo
Llenado de la Información
2
General
Hacer la Planificación del
3 trabajo
Leer y analizar las Preguntas
4
Guías
Buscar información y revisar
5 apuntes referentes al tema
Responder a las Preguntas
6
Guías
7 Revisar y Corregir errores
Primera entrega del Trabajo
8
Final
CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
N ACTIVIDADES/ SEM SEM SEM
° ENTREGABLES SEM. SEM. SEM. SEM. SEM.
. . .
N°10 N°11 N°13 N°16 N°17
N°9 N°12 N°14
Leer y analizar el Trabajo Final
9 del Curso
1 Investigar sobre el Trabajo Final
0 de Curso
Realizar el Proceso de
11 ejecución del Trabajo Final del
Curso
1 Realizar un esquema referte al
2 tema
1
3 Llenar la Lista de Recursos
1 Escribir el Objetivo y
4 Planeamiento del trabajo
1
5 Analizo los costos
1 Establezco propuestas para los
6 precios de venta
1 Revisar y corregir errores

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7
1 Segunda entrega del Trabajo
8 Final

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS
1 ¿Cuál es la función de costos de la empresa?
2 ¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?
3 ¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?
¿Qué costos considera usted que se podrían reducir para poder hacer frente a la
4 competencia?
5 ¿Cuántas toneladas se tendrán que vender por mes para no ganar ni perder?
6 ¿Qué tipo de costeo se podría aplicar con la informacion proporcionada?
¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un 25% cuantas toneladas
7 tendría que vender con la estructura de costos actuales?

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HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1
. ¿Cuál es la función de costos de la empresa?

 Tener manejo adecuado del costo de los proyectos de la empresa.

 Mejorar la creciente la necesidad de competitividad.

2
. ¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?

El coste unitario o costo unitario es el valor monetario de producir un bien o un servicio. Se

suele calcular como el costo de producir todos los bienes entre el número de bienes
producidos.
Es fundamental en los negocios saber cuánto es el costo unitario de lo que cuesta producir
un bien, porque eso repercutirá directamente en el precio del producto final y
probablemente, en la decisión del cliente en adquirirlo.
Una vez definido el concepto de costo unitario procederemos a calcular el costo unitario
mensual promedio de la empresa NORTE SAC.
* Primero debemos calcula el costo primo y el costo de conversión.

dePrimo = Materia prima + Costo de conversión

obra directa + Costos=indirectos
Mano
Costo Mano de obra directa
de fabricación

* Después de calcular el costo de conversión se procederá a calcular el costo de

producción.

Costo de producción = Costo primo +

costo indirecto de fabricación
* Finalmente se calcula el costo unitario y se divide entre 3 para obtener el
costo unitario mensual promedio ya que en este caso se refiere al mes de
enero, febrero y marzo.

Costo unitario = Costo producción / cantidad de unidades producidas

Costo unitario promedio = Costo unitario / el númer
4

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 Por lo tanto, el costo unitario mensual promedio para la empresa

NORTE SAC es de: S/.130.82

Costo unitario mensual promedio =

392.47 / 3 = 130.82
1. Primero debemos calcula el costo primo y el costo de conversión.

2. Después de calcular el costo de conversión se procederá a calcular el costo

de producción.

3. Finalmente se calcula el costo unitario y se divide entre 3 para obtener el

costo unitario mensual promedio ya que en este caso se refiere al mes de
enero, febrero y marzo

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3
. ¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?

Utilidad, provecho o beneficio de orden económico obtenido por una empresa en el curso
de sus operaciones. Es la diferencia entre el precio al que se vende un producto y el costo
del mismo. La ganancia es el objetivo básico de toda empresa o negocio. El objetivo es
reducir sus costos lo más posible, atrayendo a la vez a los demandantes de los bienes o
servicios que produce para vender éstos al mayor precio posible.
Para calcular la utilidad neta de la empresa debemos realizar un estado de resultados.
Para ello se sigue los siguientes pasos:

1. Conoce la cifra total de tus ventas netas. Para esto será necesario que tengas
reportes de indicadores claves de ventas. A este monto es necesario que restes los
descuentos sobre ventas, así como las devoluciones sobre ventas.

2. Determina el costo de ventas, para ello debes aplicar la fórmula: inventario inicial +
compras – el inventario final. Para poder hacer este paso es un requisito tener un
sistema de inventarios.

3. Define el monto total de tus gastos operativos de esa manera podrás reconocer la
utilidad operativa.

4. Obtén el monto de utilidad aplicando la tasa de impuestos.

5. Haz el cálculo para conseguir el valor de la utilidad neta.

 Para calcular la Utilidad Bruta Utilidad bruta = ventas + costo de

ventas

Utilidad operativa = utilidad bruta

 Para calcular Utilidad de operación
– Gastos de administración –
Gastos de ventas

Utilidad Neta = utilidad antes de

Para calcular Utilidad Neta impuesto - impuesto a la renta
(29.5%)

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➢ La utilidad actual para la empresa NORTE SAC es de S/.

229,288.63 Utilidad Neta = 325,232.10 – 95,943.47 =

229,288.63
4 ¿Qué costos considera usted que se podrían reducir para poder hacer frente a la
. competencia?

Lograr bajos costos en las organizaciones, es una gran ventaja para los negocios. Sin
embargo, en un mercado volátil y competitivo, no siempre es fácil responder la pregunta
“¿cómo controlar y reducir los costos?”

Controlar los costos se ha convertido en una prioridad tan importante como la mejora de los
ingresos de la empresa. Por este motivo, realizar una evaluación interna de los gastos y
entender el funcionamiento de los procesos, es el mejor camino para identificar los gastos
innecesarios y montar un programa eficaz que ofrezca beneficios que sean sustentables
para el propio negocio.

Sin embargo, corresponde a los empresarios encontrar las mejores estrategias para reducir
los costos y agilizar los procesos de gestión empresarial. Y esa reducción significa obtener
más flexibilidad para aprovechar las oportunidades del mercado.

En este caso para la empresa NORTE SAC los costos que deberían reducirse para hacer
frente a la competencia son los siguientes costos variables:

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 Meses año
Detalle del costo 2019 COS
Ene Febrero Mar TO
ro zo
Materia Prima S 250,000.0 S 295,000.0 S 320,000.0 S/ 865,000.00
/ 0 / 0 / 0
Sacos de primera S 8,500.00 S 9,000.00 S 9,100.00 S/ 26,600.00
/ / /
Sacos de segunda S 1,200.00 S 800.00 S 1,000.00 S/ 3,000.00
/ / /
Hilo S 380.00 S 400.00 S 390.00 S/ 1,170.00
/ / /
Etiquetas S 220.00 S 330.00 S 250.00 S/ 800.00
/ / /
Aceite para maquinas S 120.00 S - S 80.00 S/ 200.00
/ / /
Grasa para maquinas S - S 150.00 S - S/ 150.00
/ / /
Trapo Industrial S 80.00 S 50.00 S 100.00 S/ 230.00
/ / /
Respuestos S 1,500.00 S 600.00 S 4,500.00 S/ 6,600.00
/ / /
Suelo de los operarios S 15,500.00 S 15,800.00 S 16,300.00 S/ 47,600.00
/ / /
S. del supervisor de producción S 2,200.00 S 2,300.00 S 2,100.00 S/ 6,600.00
/ / /
Sueldo de vendedores S 4,500.00 S 4,800.00 S 4,600.00 S/ 13,900.00
/ / /
Sueldo de almacenero S 2,000.00 S 2,100.00 S 2,000.00 S/ 6,100.00
/ / /
Pago de energía electrica S 1,250.00 S 1,500.00 S 1,400.00 S/ 4,150.00
/ / /
Pago de agua S 80.00 S 90.00 S 75.00 S/ 245.00
/ / /
Contratación de mecánico externo S - S 450.00 S 2,600.00 S/ 3,050.00
/ / /
Pago a banco (Intereses) S 2,500.00 S 3,000.00 S 2,400.00 S/ 7,900.00
/ / /
Compra de útiñes de escritorio S 80.00 S - S 120.00 S/ 200.00
/ / /
Compra de útiles de aseo S - S 65.00 S 45.00 S/ 110.00
/ / /
Total S/ 993,605.00

En un presupuesto tienes dos variables: costos fijos y costos variables. Los costos fijos no
cambian en absoluto, y si lo hacen, tienen que ver con el contexto y circunstancias, y no
están relacionados con la producción. Los ejemplos de costos fijos incluyen la renta de
local, pagos de seguros, cualquier pago de un préstamo, suscripciones y salarios anuales.
Son los mismos durante todo el año, lo que facilita que sean presupuestados

¿Cómo puedo proteger mi presupuesto?

1. Invierte en herramientas y prácticas que reduzcan los costos variables.

2. Calcula el gasto variable promedio

3. Agrega un colchón de 3 a 5 % del total para responder a cuestiones como

la inflación

4. Compara siempre tus gastos reales con tus estimaciones.

5. Crear una cuenta de ahorros específicamente para gastos variables.

8

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6. Haga un análisis a largo, mediano y corto plazo.

7. Mejora la gestión de procesos.

8. Luchar contra costos no necesarios.

5
¿Cuántas toneladas se tendrían que vender por mes para no ganar ni perder?
.

La determinación del punto de equilibrio es uno de los elementos centrales en cualquier

tipo de negocio pues nos permite determinar el nivel de ventas necesario para cubrir los
costes totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los costes fijos y los
costes variables. Este punto de equilibrio (o de apalancamiento cero), es una herramienta
estratégica clave a la hora de determinar la solvencia de un negocio y su nivel de
rentabilidad.

Fórmula:
N.º unidades = costos fijos totales + utilidad
P.V.U - C.V.U

 La utilidad actual para la empresa NORTE SAC es de S/. 229,288.63

Utilidad Neta = 325,232.10 – 95,943.47 = 229,288.63

6
¿Qué tipo de costeo se podría aplicar con la información proporcionada?
.

Para la información proporcionada que en este caso se refiere a la empresa NOTE SAC
se aplicaría el costeo directo o variable.

El costeo directo es una forma de análisis de costos que usa solo los costos variables para
tomar decisiones. No considera los costos fijos, ya que se asume que están asociados con
9

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el momento en el que incurrieron. Este método es una herramienta práctica en la que el
cálculo de costos se usa para decidir sobre la producción y la planificación de ventas.

La lógica que hay en considerar los costos fijos de fabricación como gastos es que la
compañía incurriría en tales costos, ya sea que la planta estuviera en producción o
estuviera inactiva. Por lo tanto, estos costos fijos no se relacionan específicamente con la
fabricación de productos

7 ¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un 25% cuantas toneladas tendría
. que vender con la estructura de costos actuales?

La utilidad es el retorno positivo de la inversión originada por la empresa. En otras

palabras, es la diferencia entre el precio de venta y todos los costos fijos y variables
involucrados en la comercialización y en el mantenimiento de la empresa

Margen de utilidad bruta: es el precio del producto una vez deducidos los costos directos e
indirectos de fabricación. En el caso de los servicios, es lo que resta de la cantidad
abonada por la tarea después de deducir de todos los costos necesarios para su
realización.

Margen de utilidad neta: es la utilidad obtenida por la empresa después de pagar todos los
gastos e impuestos. Además de los costos de producción que inciden directamente sobre
el valor del producto.

 Fórmula: N.º unidades = costos fijos totales + utilidad

P.V.U - C.V.U

10

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Si la empresa aumenta en un 25% de utilidad tendría S/. 1,269,490.08. Por lo tanto, tendría que ve
 N.º unidades = 3,156 toneladas.

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 HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
1. Descargar el archivo de la plataforma
2. Leer y analizar el trabajo
3. Buscar información en diversas fuentes de
información
4. Recopilar información
5. Preparar un borrador Reciclar la hoja
6. Verificar y subsanar errores
7. Responder las preguntas guías
8. Hacer un borrador del diagrama del proceso de
ejecución
9. Revisar y corregir el borrador
10. Elaborar el diagrama del proceso de ejecución
11. Completar la lista de recursos
12. Verificar y subsanar errores
13. Convertir el archivo a PDF
14. Subir el trabajo a la plataforma para su revisión

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

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 SIMBOL
RESUMEN CANTIDAD
O

Operación 5

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGORpeAraMcióAn e

5
Inspección

Inspección 3

Descargar el Trabajo Final de la plataforma

Leer y analizar el Trabajo Final

Buscar información en diversas fuentes de información

Recopilar información

Preparar un borrador

Verificar y subsanar errores del borrador

Responder las preguntas guías

Hacer un borrador del diagrama del proceso de ejecución

Revisar y corregir el borrador

Elaborar el diagrama del proceso de ejecución

Completar la lista de recursos

Verificar y subsanar errores

Convertir el archivo a PDF y subirlo a la plataforma para su

revisión

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 [NOMBRE DEL TRABAJO]

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

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 LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS
Laptop
Impresora

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
Microsoft Word
Nitro PDF
Buscador de Google

5. MATERIALES E INSUMOS
Manual del curso
Diapositivas de las clases
Lápiz
Hojas
Tajador
Borrador

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