LA FISCALIDAD Y LOS PASIVOS UNIDAD DE APRENDIZAJE 3

ASPECTOS FISCALES Y FINANCIEROS A TENER EN CUENTA EN LAS

TRANSACCIONES COMERCIALES DE LOS PASIVOS NO CORRIENTES Y
EL PATRIMONIO.

Integrantes:

Ana María Rizo Paba

Karen Dayana Poveda Hernández

Tecnología en Contabilidad financiera

Tutor: Dedcy Latorre Jacome
Modulo integrador fiscalidad y los pasivos
Facultad de Ciencias Socioeconómicas y Empresariales
Unidades Tecnológicas del Santander
Grupo # 11
21 nov 2023
 Aspectos fiscales y financieros a tener en cuenta en las transacciones comerciales de
los pasivos no corrientes y el patrimonio.

Obligaciones Financieras
Conforme a la descripción de las siguientes transacciones comerciales, proceda a
identificar

• ¿Cuál sería la forma correcta de presentar las partidas, en el estado de

situación financiera?
Justifique su respuesta

La entidad jurídica contrae el día 01 del mes de abril del año 20XX, una obligación
financiera con el banco, la cual debe pagar en 72 cuotas mensuales iguales de
$6.258.750 c/u.

Valor actual $320.137.513

Periodo 72
Tasa 1%
Pago $6.258.750

AMORTIZACION
PERIODO SALDO INICIAL VALOR CUOTA INTERESES AMORT CAPITAL
INICIO $320.137.513
MAYO 1 $317.080.138 $6.258.750 $3.201.375 $3.057375
JUNIO 2 $313.992.190 $6.258.750 $3.170.801 $3.087.949
JULIO 3 $310.873.361 $6.258.750 $3.139.922 $3.118.828
AGOSTO 4 $307.723.345 $6.258.750 $3.108.734 $3.150.016
SEPTIEMBRE 5 $304.541.828 $6.258.750 $3.077.233 $3.181.517
OCTUBRE 6 $301.328.497 $6.258.750 $3.045.418 $3.213.332
NOVIEMBRE 7 $298.083.032 $6.258.750 $3.013.285 $3.245.465
DICIEMBRE 8 $294.805.112 $6.258.750 $2.980.830 $3.277.920
ENERO 9 $291.494.413 $6.258.750 $2.948.051 $3.310.699
FEBRERO 10 $288.150.607 $6.258.750 $2.914.944 $3.343.806
MARZO 11 $284.773.363 $6.258.750 $2.881.506 $3.377.244
ABRIL 12 $281.362.347 $6.258.750 $2.847.734 $3.411.016
MAYO 13 $277.917.220 $6.258.750 $2.813.623 $3.445.127
JUNIO 14 $274.437.643 $6.258.750 $2.779.172 $3.479.578
JULIO 15 $270.923.269 $6.258.750 $2.744.376 $3.514.374
AGOSTO 16 $267.373.752 $6.258.750 $2.709.233 $3.549.517
SEPTIEMBRE 17 $263.788.739 $6.258.750 $2.673.738 $3.585.012
OCTUBRE 18 $260.167.877 $6.258.750 $2.637.887 $3.620.863
NOVIEMBRE 19 $256.510.805 $6.258.750 $2.601.679 $3.657.071
DICIEMBRE 20 $252.817.164 $6.258.750 $2.565.108 $3.693.642
ENERO 21 $249.086.585 $6.258.750 $2.528.172 $3.730.578
FEBRERO 22 $245.318.701 $6.258.750 $2.490.866 $3.767.884
MARZO 23 $241.513.138 $6.258.750 $2.453.187 $3.805.563
ABRIL 24 $237.669.519 $6.258.750 $2.415.131 $3.843.619
MAYO 25 $233.787.465 $6.258.750 $2.376.695 $3.882.055
JUNIO 26 $229.866.589 $6.258.750 $2.337.875 $3.920.875
JULIO 27 $225.906.505 $6.258.750 $2.298.666 $3.960.084
AGOSTO 28 $221.906.820 $6.258.750 $2.259.065 $3.999.685
SEPTIRMBRE 29 $217.867.138 $6.258.750 $2.219.068 $4.039.682
OCTUBRE 30 $213.787.060 $6.258.750 $2.178.671 $4.080.079
NOVIEMBRE 31 $209.666.180 $6.258.750 $2.137.871 $4.120.879
DICIEMBRE 32 $205.504.092 $6.258.750 $2.096.662 $4.162.088
ENERO 33 $201.300.383 $6.258.750 $2.055.041 $4.203.709
FEBRERO 34 $197.054.637 $6.258.750 $2.013.004 $4.245.746
MARZO 35 $192.766.433 $6.258.750 $1.970.546 $4.288.204
ABRIL 36 $188.435.348 $6.258.750 $1.927.664 $4.331.086
MAYO 37 $184.060.951 $6.258.750 $1.884.353 $4.374.397
JUNIO 38 $179.642.811 $6.258.750 $1.840.610 $4.418.140
JULIO 39 $175.180489 $6.258.750 $1.796.428 $4.462.322
AGOSTO 40 $170.673.544 $6.258.750 $1.751.805 $4.506.945
SEPTIRMBRE 41 $166.121.529 $6.258.750 $1.706.735 $4.552.015
OCTUBRE 42 $161.523.994 $6.258.750 $1.661.215 $4.597.535
NOVIEMBRE 43 $156.880.484 $6.258.750 $1.615.240 $4.643.510
DICIEMBRE 44 $152.190.539 $6.258.750 $1.568.805 $4.689.945
ENERO 45 $147.453.695 $6.258.750 $1.521.905 $4.736.845
FEBRERO 46 $142.669.481 $6.258.750 $1.474.537 $4.784.213
MARZO 47 $137.837.426 $6.258.750 $1.426.695 $4.832.055
ABRIL 48 $132.957.051 $6.258.750 $1.378.374 $4.880.376
MAYO 49 $128.027.871 $6.258.750 $1.329.571 $4.929.179
JUNIO 50 $123.049.400 $6.258.750 $1.280.279 $4.978.471
JULIO 51 $118.021.144 $6.258.750 $1.230.494 $5.028.256
AGOSTO 52 $112.942.605 $6.258.750 $1.180.211 $5.078.539
SEPTIEMBRE 53 $107.813.281 $6.258.750 $1.129.426 $5.129.324
OCTUBRE 54 $102.632.664 $6.258.750 $1.078.133 $5.180.617
NOVIEMBRE 55 $97.400.241 $6.258.750 $1.026.327 $5.232.423
DICIEMBRE 56 $92.115.493 $6.258.750 $974.002 $5.284.748
ENERO 57 $86.777.898 $6.258.750 $921.155 $5.337.595
FEBRERO 58 $81.386.927 $6.258.750 $867.779 $5.390.971
MARZO 59 $75.942.046 $6.258.750 $813.869 $5.444.881
ABRIL 60 $70.442.717 $6.258.750 $759.420 $5.499.330
MAYO 61 $64.888.394 $6.258.750 $704.427 $5.554.323
JUNIO 62 $59.278.528 $6.258.750 $648.884 $5.609.866
JULIO 63 $53.612.563 $6.258.750 $592.785 $5.665.965
AGOSTO 64 $47.889.939 $6.258.750 $536.126 $5.722.624
SEPTIEMBRE 65 $42.110.088 $6.258.750 $478.899 $5.779851
OCTUBRE 66 $36.272.439 $6.258.750 $421.101 $5.837.649
NOVIEMBRE 67 $30.376.413 $6.258.750 $362.724 $5.896.026
DICIEMBRE 68 $24.421.428 $6.258.750 $303.764 $5.954.986
ENERO 69 $18.406.892 $6.258.750 $244.214 $6.014.536
FEBRERO 70 $12.332.211 $6.258.750 $184.069 $6.074.681
MARZO 71 $6.196.783 $6.258.750 $123.322 $6.135.428
ABRIL 72 $1 $6.258.750 $61.968 $6.196.782
TOTALES $450.630.000 $130.492.488 $320.137.512

MEDICION INICIAL
Código Descripción Parcial Debe Haber
1110 Bancos $320.137.513
111005 Bancos nacionales
2105 Bancos nacionales $320.137.513
210510 pagares
SUMAS IGUALES $320.137.513 $320.137.513

MEDICION POSTERIOR A LA PRIMERA CUOTA

Código Descripción Parcial Debe Haber

2105 Bancos nacionales $3.057.375
210510 Pagares
5305 Intereses $3.201.375
530520 Intereses corrientes
1110 Bancos nacionales $6.258.750
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES $6.258.750 $6.258.750
 • originalmente su plazo de pago era para 18 meses (sin cuotas) y al cierre fiscal,
faltan 8 meses (sin cuotas) y al cierre fiscal, faltan 8 meses para su vencimiento.

MEDICION INICIAL

CONTABILIDAD EMPRESA XXX FECHA: 21-11-2023

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO
1102 BANCOS 60.193.247
110201 Moneda Nacional
2101 BANCOS NACIONALES 60.193.247
210102 Pagares
Sumas Iguales 60.193.247 60.193.247

Registramos obligación con el Banco Popular por un valor de 72.000.000= a un plazo de 18

meses
 Tabla al costo de Amortización de la Obligación

Saldo Inicial Interés 1% Pagos Saldo Final

1 60.193.247 601.932 0 60.795.179
2 60.795.179 607.952 0 61.403.131
3 61.403.131 614.031 0 62.017.162
4 62.017.163 620.172 0 62.637.335
5 62.637.334 626.373 0 63.263.707
6 63.263.708 632.637 0 63.896.345
7 63.896.345 638.963 0 64.535.308
8 64.535.308 645.353 0 65.180.661
9 65.180.661 651.807 0 65.832.468
10 65.832.468 658.325 0 66.490.793
11 66.490.792 664.908 0 67.155.700
12 67.155.700 671.557 0 67.827.257
13 67.827.257 678.273 0 68.505.530
14 68.505.530 685.055 0 69.190.585
15 69.190.585 691.906 0 69.882.491
16 69.882.491 698.825 0 70.581.316
17 70.581.316 705.813 0 71.287.129
18 71.287.129 712.871 72.000.000 0

MEDICION

MEDICIÓN POSTERIOR 1A CUOTA

CONTABILIDAD EMPRESA S.A. FECHA: 21-11-2023

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO
5301 INTERESES 601.932
530101 Intereses Corrientes
2101 BANCOS NACIONALES 601.932
210102 Pagares
Sumas Iguales 601.932 601.932

Registramos causación de interés a la obligación financiera teniendo en cuenta un

porcentaje estimado del 1% a la tasa del mercado.
 Beneficios a empleados – Bonificaciones por antigüedad
Una empresa en los acuerdos del plan de bonificaciones por antigüedad,
establece una retribución del 5% del sueldo final, por año trabajado, derecho
que se consolida tras haber trabajado en la empresa ininterrumpidamente
durante 5 años.
La empresa tiene 20 trabajadores que cumplen en la actualidad el requisito de
los 5 años trabajados de manera continuada y hay 12 trabajadores que
cumplirán con seguridad el periodo pactado, en el año venidero.
• ¿Cuál sería el procedimiento contable a seguir, para cumplir con lo
establecido en la NIIF?

ANALISIS DE LA PROYECCION: 12 EMPLEADOS

AÑOS 2020 A 2023 $ 197.316 $ 2.367.797

VALOR A PROVISIONAR 2023 $ 749.453 12 $ 62.454

51 62.454
26 62.454

ASIENTO CONTABLE PARA REGISTRAR CADA MES DEL AÑO 2023

 CONTABILIDAD EMPRESA S.A. FECHA: 21-11-2023
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO

5101 GASTOS ORDINARIOS DE ADMON 62.454

530101 Bonificaciones
2604 PARA COSTOS Y GASTOS 62.454

260415 Estimación Bonificación por antigüedad

Sumas Iguales 62.454 62.454

Registramos provisión mensual por antigüedad, acorde con el PLAN DE BONIFICACION INTITUCIONAL.

PAGO DEL BENEFICIO PLAN DE BONIFICACION

CONTABILIDAD EMPRESA S.A. FECHA: 21-11-2023

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO
2604 PARA COSTOS Y GASTOS 4.774.445
260415 Estimación Bonificación por antigüedad

1102 BANCOS 4.774.445

110201 Banco nacional
Sumas Iguales 4.774.445 4.774.445
Registramos pago a empleados que cumplieron 5 años de antigüedad según el plan de bonificación.
 Patrimonio
Una sociedad anónima se constituye con un capital autorizado de $630.000.000; en el
supuesto de cumplir con los mínimos requeridos para su legalización:

• ¿Cuál sería entonces la composición estructural de su capital?

• Elabore el asiento contable correspondiente

CONTABILIDAD EMPRESA S.A. FECHA: 21-11-2023

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 630.000.000
310102 Capital por suscribir
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310101 Capital Autorizado 630.000.000
Sumas Iguales 630.000.000 630.000.000

Registramos autorización para la emisión de acciones de EMPRESA S.A. Según la resolución 1520 de enero
del 2018, la emisión autorizada por un valor de $ 630.000.000.

ESTRUCTURA PATRIMONIAL

Capital autorizado$630.000.000

Capital por suscribir$315.000.000

Capital suscrito por cobrar 0

Capital suscrito y pagado $315.000.000

CONTABILIDAD EMPRESA S.A. FECHA: 21-11-2023
CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBITO CREDITO
1110 BANCOS 315.000.000
110201 Moneda Nacional
3101 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310102 Capital por suscribir 315.000.000
Sumas Iguales 315.000.000 315.000.000

Registramos emisión de acciones en el mercado bancario por un valor $ 315.000.000