CATALOGO DE CUENTAS CLASIFICACION GENERAL 1 000. CUENTAS DE ACTIVO 1 100. Activo circulante. 1 101. Caja. 1 102. Bancos. 1 103.

Inversiones temporales. 1 104. Clientes. 1 105. Documentos por cobrar. 1 106. Deudores. 1 107. Inventarios. 1 108. Papelera y tiles. 1 200. Activo fijo. 1201. Terrenos. 1 202. Edificios. 1203. Mobiliario y equipo. 1 204. Equipo de transporte. 1205. Equipo de reparto. 1 300. Activo diferido. 1 301. Gastos de constitucin. 1 302. Gastos de organizacin. 1 303.gastos de instalacin. 1 400. Otros activos. 1 400. Terrenos no utilizados 2 000. CUENTAS DE PASIVO 2 100. Pasivo circulante. 2 101. Proveedores. 2 102. Documentos por cobrar. 2 103. Acreedores. 3 000. CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE 3 100. Capital contribuido. 3 101. Capital social. 3 102. Aportaciones para futuros aumentos de capital. 3103. Donaciones. 4 000. CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO 4 100. DE ACTIVO CIRCULANTE. 4 101. Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes. 4 102. Estimacin para cuentas de cobro dudoso de documentos por cobrar.

3 200. Capital ganado. 3201. Utilidades acumuladas. 3202. Prdidas acumuladas. 3203. Utilidad neta del ejercicio.

4 200. DE ACTIVO FIJO. 4 201. Depreciacin acumulada de edificios. 4 202. Depreciacin acumulada de mobiliario. 4 300. DE ACTIFO DIFERIDO. 4 301. Amortizacin acumulada de gastos de importacin.

5 000. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS. 5 100. Ventas. 5 200. Productos financieros. 5 300. Otros productos.

6000. CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS. 6 100. Costo de ventas. 6 200. Gastos de ventas. 6 300. Gastos de administracin. 6 400. Gastos financieros. 6 500. Otros gastos.

7000. CUENTAS DE ORDEN. 7 100. Caja de comitente. 7 200. Comitente cuenta caja. 7 300. Clientes de comitente. 7 400. Comitente cuenta clientes.

CATALOGO DE CUENTAS (DECIMAL) 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.1.3 1.1.3.1 1.1.3.2 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 ACTIVO FIJO TERRENOS EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO ELECTRONICO EQUIPO DE REPARTO O ENTREGA DEPOSITOS EN ALMACEN ARTICULOS "Z" REBAJAS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCOS BANCO MERCANTIL BANCO COMERCIAL

1.2.7 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 1.3.6 2 2.1 2.1.1 2.1.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.5 2.1.5.1 2.1.6 2.1.6.1 2.1.6.2 2.1.7 2.1.8 2.2 2.2.1 PASIVO FIJO PASIVO PASIVO CIRCULANTE ACTIVO DIFERIDO

GARANTIA ACCIONES Y VALORES GASTOS DE INSTALACION PAPELERIA Y UTILES PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PRIMAS DE SEGUROS RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

PROVEEDORES LA CONTINENTAL DOCUMENTO POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR TELEFONO ENERGIA ELECTRICA HONORARIOS IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR PTU IMPUESTOS RETENIDOS ISR 10% IVA IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR HIPOTECAS POR PAGAR O

2.2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 4 4.1 4.2 4.3 4.3.1 4.4 4.4.1 5 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 CUENTAS DE RESULTADO (DEBE) GASTO DE ADMINISTRACION CUENTAS DE RESULTADOS (HABER) VENTAS PRODUCTOS FINANCIEROS OTROS PRODUCTOS CAPITAL CAPITAL GANADO PASIVO DIFERIDO

ACREEDORES HIPOTECARIOS DOC. POR PAGAR A LA LARGO PLAZO RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD NETA PERDIDA DEL EJERCICIO RESERVA DE LA INVERSION UTILIDAD ACUMULADA

COMISION IMPUESTOS RETENIDOS 10%HONORARIOS

TELEFONO LUZ COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES PAPELERIA HONORARIOS DIVERSOS DEPRECIACION

MOB Y EQUIPOO OFIC. 5.2 5.2.1 5.2.2 5.2.3 5.2.4 5.2.5 5.2.6 5.2.7 5.3 5.4 5.4.1 5.4.2 5.5 5.5.1 5.6 6 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 CONTINGENTES SEGUROS CONTRATADOS (D) SEGUROS CONTRATADOS (H) DOCUMENTOS DESCONTADOS Y OTROS GASTOS CUENTAS DE ORDEN VALORES AJENOS MERCACIAS EN COMISION COMITENTE CUENTA D MERCANCIAS CAJA DEL COMITENTE COMITENTE CUENTA DE CLIENTES COSTO DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS INTERES COMISION GASTOS PENDIENTES DE PAGO ENERGIA ELECTRICA GASTOS DE VENTA TELEFONO LUZ COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES PAPELERIA HONORARIOS DIVERSOS DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO SEGUROS DEVENGADOS

6.2.4 6.3 6.3.1 6.3.2 6.3.3 REGISTRO

ENDOSADOS RESPONSABILIDAD POR ENDOSO ACTIVO DEPRECIABLE DEPRECIACION FISCAL POR EFECTUAR DEPRECIACION FISCAL EFECTUADA

Las cuentas en el catalogo deben estar numeradas. La numeracin se basa en el sistema mtrico decimal. Se comienza por asignar un nmero ndice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General como del estado de resultado, de la manera siguiente: Balance General 1. Activo 2. Pasivo 3. Capital Estado de Resultado 4. Ingreso 7- Otro ingresos 1. Costos 8- Otros egresos 2. Gastos Catlogo de Cuentas 11 Caja y Banco 111 Efectivo 112 Caja chica 113 Bancos 1131 Banco de Reservas 1132 Banco Popular 1133 Banco del Comercio 12 Cuentas por Cobrar 121 Cuentas por cobrar clientes 122 Cuentas por cobrar funcionarios y empleados 123 Otras cuentas por cobrar 12R Reservas para cuentas incobrables 13 Inventarios 131 Mercancas

132 Materia prima 133 Productos en proceso 134 Productos terminados Activos Fijos 21 Terrenos 22 Edificios 22D Depreciacin acumulada edificios 23 Maquinarias y equipos 23D Depreciacin acumulada de maquinarias y equipos 24 Equipos de transporte 24D Depreciacin acumulada equipos de transporte 25 Muebles y equipos de oficina 25D Depreciacin acumulada muebles y equipos de oficina Activos Diferidos 31 Gastos pagados por anticipado 311 Seguros pagados por anticipado 312 Patentes pagadas por anticipado 313 Intereses pagados por anticipado 314 Alquileres pagados por anticipado Otros Activos 32 Finanzas 33 Depsitos 331 Codetel 332 C.D.E. 333 C.A.A.S.D 334 Telcable Nacional Pasivos (2) 41 Cuentas por pagar 411 Suplidores 412 Proveedores 413 Instituciones Estatales 414 Otras 42 Documentos por pagar 43 Retenciones por pagar 431 Seguro Social 432 Impuesto Sobre la Renta 433 Infotep 434 Banco de Los Trabajadores Dominicanos 435 Prestaciones Laborales 436 Regala Pascual

437 Otras retenciones 44 Intereses cobrados por anticipado 45 Ingresos cobrados por anticipado 451 Servicios financieros 452 Alquileres cobrados por anticipado Capital (3) 51 Capital 52 Resultado del perodo Ingresos (4) 61 Ventas 611 Ventas al contado 612 Ventas a crdito Otros ingresos 62 Ingresos por servicios 63 Intereses cobrados 64 Donaciones 65 Ingresos en ventas de activos fijos Costos (5) 500 Costo de ventas Gastos (6) 100 Gastos generales y administrativos 1001 Sueldos 1002 Vacaciones 1003 Honorarios 1004 Horas extras 1005 Dietas 1006 Gastos de representacin 1007 Depreciaciones 1010 Seguros 1011 Materiales de oficina 1012 Servicio de agua 1013 Servicio telefnico 1014 Servicio elctrico 1015 Gastos legales 1016 Propagandas 1017 Fletes y embarques 1018 Cuentas incobrables 1019 Mantenimiento y reparaciones 1020 Combustibles y lubricantes 1021 Alquiler de inmuebles

1022 Servicio de vigilancia 1023 Otros 200 Gastos Financieros 2001 Intereses 2002 Comisiones 2003 Gastos de cierre 2004 Mora 300 Gastos de ventas 3001 Sueldos 3002 Comisiones 3003 Compras 3004 Descuentos en compras 700 Utilidades y prdidas REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO Con base en la causa y el efecto, se instituyeron las siguientes reglas. 1. 2. 3. Toda cuenta del Activo debe empezar con un cargo, es decir, con una anotacin en el debe. Toda cuenta del Pasivo debe comenzar con un abono, o sea, con una anotacin en el haber. La cuenta del Capital debe empezar con un abono, es decir, con una anotacin en el haber

Principios que deben observarse. a) Los aumentos del Activo se cargan. b) Las disminuciones del Activo se abonan. c) Los aumentos del Pasivo se abonan. d) Las disminuciones del Pasivo se cargan.

e) Los aumentos del Capital se abonan. f) Las disminuciones del Capital se cargan. El Saldo de la cuenta de Capital contable por lo regular es acreedor, porque casi siempre los aumentos del Capital contable son mayores que las disminuciones del mismo, solamente en el caso contrario tendr saldo deudor. Reglas del cargo y del abono: Tomando en consideracin los casos en los cuales se cargan y se abonan las diferentes cuentas del Activo, del Pasivo y del Capital, se instituyeron las siguientes reglas: Se debe cargar: Cuando aumenta el Activo Cuando disminuye el Pasivo Cuando disminuye el Capital Cuando disminuye el Activo Cuando aumenta el Pasivo Cuando aumenta el Capital Gastos de venta Gastos de administracin Gastos y productos financieros Otros gastos y productos

Se debe abonar:

Cuentas del Capital o de resultados:

Las cuentas de Gastos de venta y de administracin estn destinadas nicamente al registro de operaciones que producen disminuciones del capital, razn por la cual siempre se deben cargar, puesto que, de acuerdo con las reglas instituidas, las disminuciones del capital se deben cargar; en consecuencia, como nicamente se cargan, su saldo siempre ser deudor. Las cuentas de Gastos y productos financieros y de Otros gastos productos, por estar destinados al registro de operaciones que produzcan,

tanto un aumento como disminuciones del capital, lo mismo se pueden cargar que abonar, segn sea la clase de operacin que en ellas se registre. Se debe cargar, cuando en ellas se registren disminuciones del capital, de acuerdo con las reglas establecidas, las disminuciones del capital se debe cargar, en el caso contrario, su saldo podr ser deudor o acreedor.