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Financiamiento de Las Actividades
Financiamiento de Las Actividades
Depto. de Ciencias de la
Administración
CONTABILIDAD
BÁSICA
FINANCIACION DE LAS
ACTIVIDADES
Volvamos al concepto de ECUACION CONTABLE BASICA o
ECUACIÓN FUNDAMENTAL:
PASIVO
(Financiación ajena)
ACTIVO
(Recursos)
PATRIMONIO NETO
PROPIA
*Aporte de los Propietarios
*Reinversión de utilidades
AJENA
*Por el proveedor de los recursos
*Préstamos bancarios
FINANCIACIÓN PROPIA
APORTE DE LOS PROPIETARIOS
A+ Mercaderías X
Permut.
P+ Proveedores X
Fact.(O) del Proveedor ZZ
El deudor deberá pagar intereses solamente sobre las sumas utilizadas en descubierto,
es decir sobre los saldos deudores de su cuenta y en relación con el tiempo que
permanecieron en esa situación. Dichos intereses se calculan determinando los
numerales de cada saldo deudor, dividiendo luego el total de numerales por el divisor fijo
correspondiente a la tasa de interés estipulada.
Al concluir el plazo del crédito, el deudor debe cubrir el saldo negativo que pudiera tener
en su cuenta -como consecuencia del adelanto utilizado- efectuando un depósito para
cancelar la deuda.
Fecha Detalle DEBE HABER Saldo Fecha Detalle DEBE HABER Saldo
01/09/2021 Saldo Inicial 7.326,68 01/09/2021 Saldo Inicial 7.326,68
01/09/2021 Otorgamiento Adel. en Cta. Cte. 20.000,00 27.326,68 05/09/2021 Depósito Ch. 48hs 2.900,00 10.226,68
05/09/2021 Depósito Ch. 48hs 2.900,00 30.226,68 09/09/2021 Ch. 1100 13.226,37 -2.999,69
09/09/2021 Ch. 1100 13.226,37 17.000,31 12/09/2021 Depósito en efectivo 1.110,00 -1.889,69
12/09/2021 Depósito en efectivo 1.110,00 18.110,31 17/09/2021 Depósito Ch. 72hs 2.326,18 436,49
17/09/2021 Depósito Ch. 72hs 2.326,18 20.436,49 20/09/2021 Ch. 1101 900,00 -463,51
20/09/2021 Ch. 1101 900,00 19.536,49 24/09/2021 Ch. 1102 13.678,14 -14.141,65
24/09/2021 Ch. 1102 13.678,14 5.858,35 25/09/2021 Transferencia emitida 362,00 -14.503,65
25/09/2021 Transferencia emitida 362,00 5.496,35 27/09/2021 Transferencia recibida 15.320,00 816,35
27/09/2021 Transferencia recibida 15.320,00 20.816,35
30/09/2021 Cancelación Adel. en Cta. Cte. 20.000,00 816,35
Adelantos en Cuenta Corriente
Numerales 63.450,51
Divisor Fijo 1.500,00 → (100*360)/24
Intereses 42,30
Fórmula para el cálculo de intereses por el Método de Numerales
Razón: R 24% anual
∑ ∗
100 ∗ Unidad de tiempo:
U T 360 días
R = Tasa de interés
Adelantos en Cuenta Corriente
El 1/04/2021 se celebró con el Banco HZBZ un acuerdo para girar en descubierto por un monto de
$40.000. La tasa de interés pactada por el uso del descubierto es del 3% mensual. El banco debitará de
la cuenta corriente los intereses que pudieran resultar.
Considerando que, de acuerdo al resumen bancario, la empresa mantuvo: del 1 al 10 un saldo acreedor
de $ 4.524; del 11 al 15 un saldo deudor de $33.272; del 16 al 21 un saldo deudor de 21.030 y del 22 al
30 un saldo acreedor de$ 4.200: Calcular y registrar los intereses correspondientes, teniendo presente
además que el 30 de abril se produce el vencimiento del acuerdo.
∑ ∗
Saldo deudor del Cantidad de
Númerales
Banco días 100 ∗
33,272.00 5 166,360.00
En esta forma de crédito, los bancos -o prestamistas- conceden crédito a sus clientes
sobre la base de documentos que estos últimos firman, directamente a la orden del
prestamista quedando en poder de estos hasta que sean cancelados.
Se denomina también descuento directo o descuento a sola firma.
Con pago en efectivo del sellado y los intereses o con debito en cuenta
corriente del sellado y los intereses.
LIBRADOR: PRESTATARIO:
DEUDOR ENDOSANTE
DOCUMENTO:
PAGARÉ, CHEQUE
PAGO DIF.
BANCO:
PRESTAMISTA
Descuento de Pagarés de Terceros
El solicitante del crédito firma los documentos como endosante a favor del
banco.
A su vencimiento el librador debe pagar el documento, caso contrario será el
endosante quien responda por el pago.
Descuento de Pagarés de Terceros
$ 17,000.00 $ 10,000.00
Descuento de Pagarés de Terceros Registración
Contable
Caso Práctico – CUENTAS REGULARIZADORAS
$ 7,000.00 $ 10,500.00 $ -
$ 10,500.00
Descuento de Pagarés de Terceros en el Banco
PO- BANCO XX DOC. DE 3ROS DESC. 10.000,00 RA- DOC. DESCONTADOS 10.000,00
AO- DOC. DE 3ROS DESCONTADOS 10.000,00 A- DOC. A COBRAR 10.000,00
DOCUMENTOS DESCONTADOS
Es una cuenta REGULARIZADORA DEL ACTIVO
Se acredita cuando se descuenta en una institución bancaria el documento.
Se debita cuando el documento es cancelado por el firmante principal o por quien lo descontó en el
Banco.
Tiene saldo acreedor y representa el monto de los documentos de Terceros que han sido
descontados y por los que puede surgir obligación de pago ante el incumplimiento del firmante
principal.