MAG.

CPC JHONNY ESQUIVEL

PREPARACIÓN CAT SUNAT

2024
 INDICE
1. INTRODUCCIÓN
2. CÓDIGO TRIBUTARIO
3. IGV
4. IMPUESTO A LA RENTA
CAT SUNAT 2024
Tema 1:
INTRODUCCIÓN
 INTEGRIDAD

https://www.sunat.gob.pe/institucional/integridad/index.html#
Tema 2:
CÓDIGO
TRIBUTARIO
Sistema Tributario Nacional
CT. Es el tributo que se paga como
consecuencia de la prestación efectiva de un
servicio público, individualizado en el
contribuyente, por parte del Estado:

a) Impuesto Selectivo al Consumo.

b) Contribución.
c) Tasa.
d) Impuesto General a las Ventas.
CT. Es el tributo que tiene como hecho
generador los beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades
estatales:

a) Tasa.
b) Impuesto a la Renta.
c) Contribución.
d) Impuesto General a las Ventas.
CT. De acuerdo con el Título Preliminar del
Código Tributario, señalar la alternativa
incorrecta:

a) Las normas tributarias solo se derogan o modifican por declaración

expresa de otra norma del mismo rango o jerarquía superior.
b) Son fuentes del Derecho Tributario: las leyes tributarias, la
jurisprudencia, doctrina jurídica, tratados internacionales suscritos
por los negociadores.
c) En lo no previsto por el Código Tributario o en otras normas
tributarias podrán aplicarse normas distintas a las tributarias siempre
que no se les opongan ni las desnaturalicen.
d) Para efectos de los plazos establecidos en las normas tributarias
deberán considerarse los plazos en días referidos días hábiles.
CT. De acuerdo al Código Tributario, ¿Qué
facultad de la Administración incluye la
inspección, investigación y el control del
cumplimiento de obligaciones tributarias:

a) Facultad sancionadora.
b) Facultad de recaudación.
c) Facultad de fiscalización.
d) Facultad de determinación.
CT. Según el Artículo 135° del Código
Tributario NO puede ser objeto de
reclamación:

a) Resolución de Determinación.
b) Orden de pago.
c) Resolución Coactiva.
d) Resolución de Multa.
CT. Según la Norma III del Título Preliminar
del Código Tributario son fuentes del
Derecho Tributario:

a) Las disposiciones constitucionales.

b) Los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados
por el Presidente de la República.
c) Las leyes tributarias y las normas de rango equivalente.
d) Todas son correctas.
CT. Con respecto a las fuentes del Derecho
Tributario, no corresponde:

a) Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración

Tributaria.
b) Las disposiciones constitucionales.
c) Tratados internacionales, aprobadas por el Congreso y ratificados
por el Presidente de la República.
d) Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
CT. Según el Código Tributario, ¿en qué plazo
prescribe la acción de la Administración
Tributaria para determinar deuda, exigir el pago
y aplicar sanciones vinculadas a la deuda?:

a) A los cuatro (4) años cuando el contribuyente ha presentado la

declaración jurada respectiva.
b) A los seis (6) años cuando el contribuyente ha presentado la
declaración jurada respectiva.
c) A los cuatro (4) años cuando el contribuyente no ha presentado la
declaración jurada respectiva.
d) A los cuatro (4) años cuando el contribuyente no ha pagado tributos
retenidos o percibidos.
CT. Según el Artículo 136° del TUO del
Código Tributario. Marque el enunciado
CORRECTO:

a) Para interponer reclamación contra la Orden de Pago no es requisito

acreditar el pago previo de la totalidad de la deuda tributaria
actualizada hasta la fecha en que realice el pago, excepto en el caso
establecido en el numeral 3 del inciso a) del artículo 119.
b) Para interponer reclamación contra la Orden de Pago es requisito
acreditar el pago previo de la totalidad de la deuda tributaria
actualizada hasta la fecha en que realice el pago, excepto en el caso
establecido en el numeral 3 del inciso a) del artículo 119.
c) Para interponer reclamación contra la Orden de Pago no es requisito
acreditar el pago previo de la totalidad de la deuda tributaria bajo
ningún escenario.
d) Para interponer reclamación contra la Orden de Pago solo es
requisito presentar una declaración jurada simple comprometiéndose
al pago de la deuda.
CT. Según lo indicado en el Código Tributario es
un procedimiento tributario:

a) Procedimiento de inducción de pago de deuda tributaria.

b) Procedimiento contencioso tributario.
c) Procedimiento de abandono de bienes.
d) Procedimiento de ingreso como recaudación.
Artículo 112.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Los procedimientos tributarios, además de los que se
establezcan por ley, son:
1. Procedimiento de Fiscalización.
2. Procedimiento de Cobranza Coactiva.
3. Procedimiento Contencioso-Tributario.
4. Procedimiento No Contencioso.
CT. Respecto de la obligación tributaria
marque la opción correcta:

a) La obligación tributaria es de derecho privado.

b) Tiene por objeto el pago de las deudas, multas y cuotas de
fraccionamiento.
c) Es exigible coactivamente.
d) Es de naturaleza objetiva.
CT. Constituyen actos reclamables de
conformidad con lo establecido en el artículo
135° del TUO del Código Tributario:

a) Orden de pago, Resolución de Multa y Resolución que declara

abandono de bienes comisados.
b) Resolución de Determinación, Resolución de Multa y Resolución que
declara improcedente la prescripción solicitada.
c) Resolución de Multa, Resolución de Determinación y Resolución que
dispone el cierre de establecimiento comercial.
d) Orden de pago, Resolución que excluye del Régimen de Buen
Contribuyente y la resolución que resuelve las solicitudes de
devolución.
CT. Los procedimientos tributarios son:
a. Procedimiento de fiscalización, de notificación, de
cobranza coactiva, contencioso – tributario y no
contencioso.
b. Procedimiento de fiscalización, de cobranza coactiva,
contencioso – tributario y no contencioso.
c. Procedimiento de fiscalización, de reconsideración, de
cobranza coactiva, contencioso – tributario y no
contencioso.
d. Procedimiento de fiscalización, de reconsideración, de
cobranza coactiva, contencioso – tributario y
contencioso.
Artículo 112°.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Los procedimientos tributarios, además de los que se
establezcan por ley, son:

1. Procedimiento de Fiscalización.
2. Procedimiento de Cobranza Coactiva.
3. Procedimiento Contencioso-Tributario.
4. Procedimiento No Contencioso.
INFRACCIONES. Si un contribuyente obligado a
emitir comprobantes de pago electrónicos emite
un comprobante de pago autorizado impreso
diferente al comprobante de pago electrónico,
se configura la infracción:

a) Del numeral 1 del artículo 174 del Código Tributario.

b) Del numeral 1 del artículo 177 del Código Tributario.
c) Del numeral 2 del artículo 174 del Código Tributario.
d) Del numeral 10 del artículo 175 del Código Tributario.
INFRACCIONES. Respecto a la Tabla I del Código
Tributario, la muta por no anotar o registrar,
dentro de los plazos máximos de atraso,
ingresos, rentas u otros en los libros y/o
registros electrónicos es equivalente a:
a) 0.3% de los Ingresos Netos.
b) 0.2% de los Ingresos Brutos.
c) 0.6% de los Ingresos Netos.
d) 0.5% de los Ingresos Brutos.
Tema 3:
IGV
 Ámbito de aplicación del Impuesto
Venta en el país de Contratos de
bienes muebles Construcción

Prestación de servicios La primera venta de

en el país inmuebles por el
constructor
Utilización en el país de
servicios prestados por Importación de bienes
no domiciliados

Art. 1° Ley del IGV y Art. 2° Num. 1 y 2 del Reglamento.

IGV. De acuerdo con el Art. 3° del TUO de la
Ley del IGV, NO se considera retiro de
bienes :
a) Transferencias de bienes a título gratuito.
b) Entrega de bienes a los trabajadores cuando sean de su libre
disposición y no sean necesarios para la prestación de sus servicios.
c) Entrega de bienes a un tercero para ser utilizados en la fabricación de
otros bienes que la empresa le hubiere encargado.
d) Apropiación de bienes de la empresa realizada por el propietario,
socio o titular de ésta.
IGV. Según el artículo 4° de la Ley del IGV
¿cuándo se origina el nacimiento de la
obligación tributaria? (Marque la alternativa
INCORRECTA):

a) En la venta de bienes, en la fecha en que se emita el comprobante

de pago de acuerdo con lo que establezca el reglamento o en la
fecha en que entregue el bien, lo que ocurra primero.
b) Tratándose de naves y aeronaves, en la fecha en que se suscribe el
correspondiente contrato.
c) En el retiro de bienes, en la fecha del retiro o en la fecha en que se
emita el comprobante de pago de acuerdo con lo que establezca el
Reglamento, lo que ocurra primero.
d) Tratándose de naves y aeronaves, en la fecha que se realice la
detracción.
IGV. De acuerdo con el Sistema de
Detracciones del IGV, señalar la alternativa
correcta:

a) Los sistemas de detracciones y de percepciones del IGV permiten al

comprador tener derecho al crédito fiscal.
b) No se encuentran sujetos al sistema de detracciones, el retiro de
bienes gravado con el IGV a que se refiere el inciso a) del artículo 3°
de la Ley del IGV.
c) El sistema de detracciones permite generar fondos que
posteriormente no reducirán las obligaciones por regularizar del
contribuyente.
d) Se entenderá por operaciones sujetas al Sistema de detracciones, la
venta de bienes muebles e inmuebles, prestación de servicios o
contratos de construcción gravados con el IGV y/o ISC o cuyo
ingreso constituya renta de tercera categoría para efectos del
Impuesto a la Renta.
IGV. Respecto al IGV que grava el retiro de
bienes, no es correcto afirmar:

a) No podrá ser considerado como costo.

b) No podrá trasladarse al adquirente de los mismos.
c) No están gravadas las mermas y desmedros acreditados.
d) Se encuentran gravadas todas las bonificaciones al cliente sobre
ventas.
IGV. Respecto a los requisitos sustanciales
para el uso del crédito fiscal, señala la
alternativa correcta:

a) Es un requisito formal del IGV que el comprobante de pago haya sido

anotado en cualquier momento en el Registro de Ventas.
b) Es un requisito sustancial del IGV que el IGV este consignado por
separado en el comprobante de pago.
c) Es un requisito sustancial del IGV que las compras sean destinadas a
operaciones gravadas con el IGV.
d) Todas las alternativas son incorrectas.
IGV. El nacimiento de la obligación tributaria
del IGV en la prestación de servicios se da:

a) En la fecha en que se emita el comprobante de pago.

b) En la fecha en que se perciba la retribución.
c) En la fecha en que se emita el comprobante de pago o en la fecha en
que se perciba la retribución.
d) En la fecha en que se emita el comprobante de pago o en la fecha en
que se perciba la retribución o en la fecha en que el usuario lo solicite.
IGV: En relación al IGV, marque la opción correcta:
a. El IGV está diseñado para ser asumido por el
consumidor final, encontrándose en el valor de venta
de los productos que adquiere.
b. El IGV está diseñado para ser asumido por el
consumidor final, encontrándose en el precio de
compra de los productos que adquiere.
c. El IGV está diseñado para ser asumido por el productor,
encontrándose en el precio de compra de los productos
que adquiere.
d. El IGV está diseñado para ser asumido por el
consumidor final, encontrándose en el precio de venta
de los productos que adquiere.
IGV: Se encuentra exonerado del IGV, marque la opción
correcta:
a. Servicio de transporte privado de pasajeros dentro del
país, excepto el transporte público ferroviario de
pasajeros y el transporte aéreo.
b. Servicio de transporte público de pasajeros dentro del
país, excepto el transporte público ferroviario de
pasajeros y el transporte aéreo.
c. Servicio de transporte público de pasajeros dentro del
país, incluyendo el transporte público ferroviario de
pasajeros y el transporte aéreo.
d. Servicio de transporte privado de pasajeros dentro del
país, incluyendo el transporte público ferroviario de
pasajeros y el transporte aéreo.
Tema 3:
IMPUESTO A LA
RENTA
 Impuesto a
la Renta

Rentas de Renta Rentas

Capital Empresarial de Trabajo

1ra Categoría 3ra Categoría 4ta Categoría

2da Categoría 5ta Categoría

https://emprender.sunat.gob.pe/emprendiendo/decido-
emprender/regimenes-tributarios
IR. El alquiler de un departamento como
persona natural sin negocio para obtener un
ingreso adicional, ¿qué tipo de renta genera?:

a) Rentas de primera categoría.

b) Rentas de cuarta categoría.
c) Rentas de quinta categoría.
d) Rentas de cuarta-quinta categoría.
IR. Los contribuyentes que obtengan rentas
de primera categoría (Artículo 84° de la LIR)
abonarán con carácter de pago a cuenta, el
monto que resulte de aplicar la tasa de:

a) 6.25% sobre el importe que resulte de deducir el 20% de la renta

bruta.
b) 6% sobre el importe que resulte de deducir el 20% de la renta
bruta.
c) 7% sobre el importe que resulte de deducir el 20% de la renta
bruta.
d) 5% sobre el importe que resulte de deducir el 20% de la renta
bruta.
IR. Respecto a las rentas de primera
categoría. Marque la alternativa CORRECTA:

a) Está gravado con una tasa del 6.25% sobre la renta neta.
b) Se genera cuando vende bienes muebles.
c) Se genera por el trabajo efectuado de manera independiente.
d) Se genera en caso de enajenación de acciones y otros valores
mobiliarios.
IR. Según el inciso b) del artículo 57 de la Ley
del Impuesto a la Renta: Si un inquilino no paga
un mes de alquiler, ¿el arrendador (propietario)
está obligado a pagar el impuesto?:

a) Sí, el propietario debe declarar y pagar el impuesto mensualmente,

aun cuando el inquilino no hubiera cancelado el monto del alquiler.
b) No, solo debe declarar el impuesto.
c) No, el propietario no debe declarar ni pagar el impuesto.
d) No, solo está obligado a comunicar la suspensión del pago con el
formulario 1609.
IR. De acuerdo con lo establecido en el primer
párrafo del artículo 36° de la LIR, para
establecer la renta neta de la segunda
categoría, se deducirá por todo concepto el 20%
del total de la renta bruta, excepto a:

a) Las regalías.
b) Las rentas producidas por la enajenación, redención o rescate de
acciones y participaciones representativas del capital.
c) Los dividendos y cualquier forma de distribución de utilidades.
d) Los intereses originados en la colocación de capitales.
IR. Marque la alternativa INCORRECTA:

a) Renta de Cuarta Categoría: Rentas del trabajo dependiente.

b) Renta de Primera Categoría: Rentas producidas por el arrendamiento,
subarrendamiento y cesión de bienes.
c) Rentas de Tercera Categoría: Rentas del comercio, la industria y otras
expresamente consideradas por la Ley.
d) Renta de Cuarta Categoría: Rentas del trabajo independiente.
IR. Una persona natural sin negocio, este año
quiere vender un inmueble que lo adquirió en el
año 2015, la ganancia que obtenga se
considerará renta de:

a) Cuarta categoría.
b) Quinta categoría.
c) Segunda categoría.
d) Primera categoría.
IR. Respecto a la renta de cuarta categoría,
indique la alternativa correcta:

a) Se tributa de manera conjunta con las rentas de quinta categoría,

aplicándosele solo una tasa fija del 30%.
b) Es aquella que se obtiene como consecuencia del trabajo realizado
en dependencia.
c) Cuando se complemente con explotaciones comerciales, el total de la
renta que se obtenga se considerará comprendida como renta de
tercera categoría.
d) Para establecer la renta neta por el desempeño de las funciones de
síndicos y mandatarios que se deducirá el 20% de la renta bruta
obtenida en el ejercicio gravable hasta el límite de 24 UIT.
IR. De acuerdo al artículo 34° de la Ley del
Impuesto a la Renta NO son Rentas de
Quinta Categoría:

a) Rentas vitalicias y pensiones que tengan su origen en el trabajo

personal.
b) Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban
los socios.
c) Las actividades realizadas por los notarios.
d) El trabajo personal prestado en relación de dependencia.
IR. Los contribuyentes que se acojan al
Régimen Especial del Impuesto a la Renta
pagarán una cuota ascendente de:

a) 1% de sus ingresos netos mensuales provenientes de sus rentas de

tercera categoría.
b) 1.5% de sus ingresos netos mensuales provenientes de sus rentas
de tercera categoría.
c) 2% de sus ingresos netos mensuales provenientes de sus rentas de
tercera categoría.
d) 1.3% de sus ingresos netos mensuales provenientes de sus rentas
de tercera categoría.
IR. Los contribuyentes del RER se
encuentran exceptuados de:

a) La emisión de Facturas Electrónicas.

b) La emisión de Guías de Remisión.
c) La presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta.
d) La emisión de Notas de Crédito y Débito.
IR. Son sujetos comprendidos en el RER.
Marque la respuesta CORRECTA:

a) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de

sus ingresos netos no supere los S/ 525,000.
b) Desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría
con personal afectado a la actividad mayor a 15 personas.
c) Realicen venta de inmuebles.
d) Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
RER

https://orientacion.sunat.gob.pe/2937-empresas-no-comprendidas-en-el-regimen-especial
IR. Sobre los regímenes tributarios de
Renta, marque la respuesta CORRECTA:

a) Al Nuevo RUS pueden acogerse cualquier tipo de actividad

económica sin restricción, siempre que no supere los S/ 8,000
mensual de ventas.
b) En el Régimen Especial no se lleva contabilidad.
c) En el Régimen Mype pueden acogerse contribuyentes que superan
1700 UIT.
d) En el Régimen Especial sólo se está obligado a llevar Registro de
Compras y el Registro de Ventas.
IR: Seleccione el enunciado falso con respecto a los
regímenes tributarios en la LIR:
a. El régimen tributario establece la manera en la que se
pagan los impuestos y los niveles de pagos de los
mismos. Puedes optar por uno u otro régimen
dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.
b. Actualmente contamos con 4 regímenes tributarios:
RUS; RER, RMT y General.
c. Actualmente contamos con 3 regímenes tributarios:
RUS, RER y General.
d. El régimen tributario es el conjunto de categorías bajo
las cuales una Persona Natural o Persona Jurídica
que posee o va a iniciar un negocio debe estar
registrada (obligatoriamente) en la SUNAT.

https://www.gob.pe/280-regimenes-tributarios
IR. Sobre el Régimen Mype Tributario –
RMT, marque la respuesta INCORRECTA:

a) Está dirigido a contribuyentes que sus ingresos no

superen las 1,700 UIT.
b) Se encuentran excluidos los contribuyentes con
vinculación directa o indirecta en función de capital,
cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen las
1,700 UIT.
c) Se encuentran excluidos aquellos contribuyentes con
ingresos netos anuales superiores a 1,700 UIT en el
ejercicio anterior.
d) Pueden acogerse las sucursales, agencias o cualquier
otro establecimiento permanente en el país de
empresas constituidas en el exterior.
IR. En cuanto al Régimen MYPE Tributario
del impuesto a la renta – RMT, señale la
opción correcta:

a) Los pagos mensuales que realizan son pagos cancelatorios y

definitivos, por lo que no están obligados a presentar DJ Anual.
b) Se encuentran comprendidos los sujetos cuyos ingresos netos
superen las 1700 UIT en el ejercicio gravable.
c) La tasa del impuesto anual es progresiva acumulativa, aplicándose a
la renta neta de hasta 15 UIT el 10% y por el exceso el 29.50%.
d) Los sujetos del RMT en ningún caso se encontrarán obligados a llevar
libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
IR. ¿Cuál de los siguientes enunciados no están
comprendidos actualmente en los gastos
deducibles de hasta 3 UIT para rentas de
trabajo?, marque la alternativa correcta:
a) Honorarios profesionales de médicos y odontólogos sustentados en
recibos por honorarios electrónicos.
b) Pago por las aportaciones a ESSALUD de los trabajadores del hogar.
c) Los intereses moratorios de créditos hipotecarios de la primera
vivienda.
d) Consumos en hoteles y restaurantes.
IR. Respecto a la deducción de gastos por
intereses aplicables a contribuyentes con
ingresos netos en el ejercicio mayores a 2500
UIT, a partir del 1 de enero de 2021, es cierto
que:
a) No son deducibles los intereses netos en la parte que excedan el
30% del EBITDA del ejercicio precedente al anterior.
b) Los contribuyentes que se constituyan o inicien actividades en el
ejercicio consideran el EBITDA de dicho ejercicio.
c) Si no se obtiene renta neta, el EBITDA será igual a la suma de los
intereses netos y depreciación deducidos.
d) Los intereses netos que no hubieran podido ser deducidos en el
ejercicio por exceder el limite establecido, podrán ser adicionados a
aquellos correspondientes a los 5 ejercicios inmediatos siguientes.
IR. Respecto de las depreciaciones, de acuerdo
con la Ley del Impuesto a la Renta y su
reglamento, señale la alternativa incorrecta:

a) Los deudores tributarios deberán llevar un control permanente de los

bienes del activo fijo en el registro de activos fijos.
b) Una vez cerrado el ejercicio gravable, se admite la rectificación de las
depreciaciones contabilizadas.
c) Las depreciaciones se computarán a partir del mes en que los bienes
sean utilizados en la generación de rentas gravadas.
d) Cuando los bienes del activo sólo se afecten parcialmente a la
producción de rentas, las depreciaciones se efectuarán en la
proporción correspondiente.
RUS. Si una empresa se encuentra acogida al
Nuevo RUS, en el mes de marzo 2022 obtuvo
ingresos brutos de S/ 4,000 y total de
adquisiciones de S/ 3,500 ¿indique usted en qué
categoría le corresponde ubicarse?:

a) Categoría 1 - cuota mensual de S/ 20.

b) Categoría 1 - cuota mensual de S/ 50.
c) Categoría 2 - cuota mensual de S/ 50.
d) Categoría 4 - cuota mensual de S/ 70.
CATEGORIAS NUEVA RUS
RUS. Indique algunas de las obligaciones
del Nuevo Régimen Único Simplificado.
Marque la respuesta CORRECTA:

a) Deben emitir factura de venta.

b) Deben llevar Registro de Ventas.
c) Deben llevar Registro de Compras.
d) Deben emitir Boletas de Venta.
RUS. Con respecto a los límites para
contribuyentes del NRUS, señale la alternativa
correcta:
a. Que el monto anual de adquisiciones no supere los
S/ 296,000.
b. Que el valor de los activos fijos incluidos predios y
vehículos, no sea mayor a S/ 70,000.
c. Que el monto de los ingresos brutos no sea mayor
a S/ 196,000 al año.
d. Realizar actividades en su solo establecimiento.
RUS. Un contribuyente del RUS que emite una factura,
incurre en la infracción del:
a. Art. 174 numeral 3.
b. Art. 174 numeral 1 y 2.
c. Art. 174 numeral 4.
d. Art. 174 numeral 2.
GRACIAS POR
SU ATENCIÓN