CPCC.

EDILBERTO FELIX VILCA ANCHANTE

“EL CONTADOR PÚBLICO ANTE LA ERA DIGITAL, LA ÉTICA Y LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN”

CONFERENCIA MAGISTRAL:

Los Estándares de Ética y NO CLAR como soporte

de la relevancia del trabajo del Contador Público

HENRY CABANA
 AGENDA

1 ÉTICA

2 ESTÁNDAR ÉTICO

3 REFLEXIONES
ÉTICA
En una palabra ¿ Qué es la ética?
La ética no es más que el intento racional de
averiguar cómo vivir mejor.

Fernando Savater.
 ÉTICA

Definición de la RAE de ética.

Conjunto de normas morales que rigen la conducta de la persona
en cualquier ámbito de la vida.
 Algunos datos

1. Soborno y corrupción
El 47% de los
2. Información privilegiada
encuestados han
experimentado fraude
us$42B
en pérdidas por 3. Lavado de dinero
en los últimos 24 fraude
meses. 4. Antimonopolio

5. Fraude fiscal

Fuente: PWC 2020 Global Economic Crime and Fraud Survey

5,000 encuestados en 99 paises.
 ÉTICA

Aristóteles

Kant Nietzsche
 ÉTICA

Moldea

valora Lo que está BIEN

Costumbre Carácter Conducta
• Virtudes Lo que está MAL
• Vicios

Condiciona
 ÉTICA
La Razón

Moldea

valora Lo que está BIEN

Costumbre Carácter Conducta
• Virtudes Lo que está MAL
• Vicios

Condiciona

La Libertad
ESTÁNDAR ÉTICO
 ÉTICA PROFESIONAL

PERSONAL PROFESIONAL

Reflexión: La ética se aplica en personas como en una

comunidad, como la que vivimos por ejemplo.
 ÉTICA PROFESIONAL

Naciones Unidas: El profesional también está sujeto a reglas profesionales especializadas. El profesional normalmente está
asociado con un grupo de personas que brindan el mismo bien o servicio y que se organizan para lograr un bien social, de una
forma moralmente aceptable que establezca normas de desempeño.
CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR
 NUESTRO CÓDIGO DE ÉTICA
ESTABLECE: REFLEJA:
Los principios fundamentales de La responsabilidad de actuar en el
ética para los CONTADORES INTERÉS PÚBLICO.
PROFESIONALES.

APLICA: PROPORCIONA:
A TODOS los contadores Una base sólida para la toma de
independientemente de sus DECISIONES ÉTICAS.
funciones y responsabilidades.
DECISIONES ÉTICAS
 ESTRUCTURA DEL CÓDIGO
PARTE 1
Cumplimiento con el código, principios fundamentales, y marco conceptual

PARTE 2 PARTE 3
Contadores profesionales en los negocios Contadores profesionales en la práctica
(PAIB) pública (PAPP)

PARTE 4
Estándares internacionales de
independencia
4A: Encargos de auditoría y revisión
4B: otros encargos de aseguramiento

PARTE 5
Glosario
 ANALOGÍA

PRINCIPIOS AMENAZAS SALVAGUARDAS

ACTIVO EN RIESGO RIESGO CONTROLES

 PARTE 1
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
Objetividad

Integridad Confidencialidad

Competencia profesional y Marco Comportamiento

debido cuidado Conceptual profesional

Independencia

Guían el comportamiento y ayudar a los contadores a defender su responsabilidad de actuar en preservar el

interés público, incluso en situaciones matizadas.
PARTE 1
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

❑ Un PAIB está bajo presión del CEO para que adopte un

enfoque agresivo para reconocer los ingresos para el
período de reporte actual, lo que podría causar que los
estados financieros sean engañosos.

❑ A un PAPP se le ha ofrecido la oportunidad de asistir a un

evento deportivo importante con un cliente de auditoría.
PARTE 1
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

❑ Brindar servicios de auditoría a un amigo.

❑ Firmar EEFF que no he preparado ni revisado.

❑ Presentar de forma negligente la contabilidad.

❑ Aconsejar al cliente formas de evadir las regulaciones.

MARCO CONCEPTUAL

AMENAZAS
MARCO CONCEPTUAL

DEFENSA

AUTOEVALUACIÓN FAMILIARIDAD

INTERÉS PROPIO INTIMIDACIÓN

MARCO CONCEPTUAL

Ejercer su juicio profesional.

▪ Permanecer alerta ante nueva información y

cambios en hechos y circunstancias.

▪ Tener en cuenta si un tercero razonable e informado

creería que se ha actuado de manera apropiada.
MARCO CONCEPTUAL

IDENTIFICAR EVALUAR

Salvaguarda
Amenazas

ABORDAR
ESTRUCTURA DEL CÓDIGO

PARTE 2 PARTE 3

Contadores profesionales en los Contadores profesionales en la práctica

negocios (PAIB) pública (PAPP)
 ESTRUCTURA DEL CÓDIGO
PARTE 2
Contadores profesionales en los negocios (PAIB)
‒ Aplicando el marco conceptual.
‒ Conflicto de intereses.
‒ Preparación y presentación de información.
‒ Actuando con experiencia suficiente.
‒ Intereses financieros, compensaciones e incentivos
relacionados con informes financieros y toma de
decisiones.
‒ Incentivos, incluidos regalos e invitaciones.
‒ Respondiendo al incumplimiento de leyes y regulaciones.
‒ Presión para no cumplir los principios fundamentales.
PARTE 3
Contadores profesionales en la práctica pública
(PAPP)
‒ Aplicando el marco conceptual.
‒ Conflicto de intereses.
‒ Nombramientos profesionales.
‒ Segundas opiniones.
‒ Honorarios y otros tipos de remuneraciones.
‒ Incentivos, incluidos regalos e invitaciones.
‒ Custodia de activos del clientes.
‒ Respondiendo al incumplimiento de leyes y regulaciones.
 INCENTIVOS, OBSEQUIOS
INDEPENDENCIA CONFLICTO DE INTERES
Y ATENCIONES SOCIALES

❑ Objetividad ❑ No deben basarse en ❑ Objetividad, Integridad

sus propios intereses, y comportamiento
❑ Integridad no comprometer el profesional.
juicio profesional
❑ Familiares y cercanos
❑ Objetividad
❑ Influencia indebida en
❑ Erosiona la confianza y el comportamiento.
daña la reputación
❑ Intenciones y
❑ Confidencialidad, salvaguardas
documentación y la
transparencia
RESPONDER AL INCUMPLIMIENTO DE LEYES
Y REGLAMENTOS (NOCLAR)
Los contadores profesionales pueden encontrarse con situaciones en las que determinan, o
sospechan, que su organización empleadora o un cliente no cumple con las leyes o regulaciones.

Tomar las medidas adecuadas,

Los principios fundamentales de
poniendo los intereses del público en
integridad y conducta profesional
primer lugar.
RESPONDER AL INCUMPLIMIENTO DE
LEYES Y REGLAMENTOS (NOCLAR)
CONSIDERE:
Ejemplos de leyes y regulaciones relevantes incluyen ❑ Estado de alerta
aquellas que tratan con:
❑ Confidencialidad
• Fraude, corrupción y soborno
• Banca y otros productos / servicios financieros ❑ Divulgación
• Protección de Datos
• Protección del medio ambiente ❑ Buena fe
• Mercados de valores y negociación
• Blanqueo de capitales y financiación del terrorismo
• Pasivos / pagos por impuestos y pensiones
• Salud y seguridad pública. ROLES:
❑ Auditor / No auditores

❑ Senior PAIB / Other Senior

PRESIÓN PARA INFRINGIR LOS
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN ACTUAR CON SUFICIENTE INDUCCIONES, INCLUYENDO

DE INFORMACIÓN EXPERIENCIA REGALOS Y HOSPITALIDAD

INCUMPLIMIENTO DE LEYES Y
REGLAMENTOS (NOCLAR)
COMPENSACIÓN E INCENTIVOS
VINCULADOS A LA
INFORMACIÓN FINANCIERA Y LA
TOMA DE DECISIONES CONFLICTOS DE INTERESES
PRESIÓN PARA INFRINGIR LOS
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
• La intención del individuo; y la naturaleza y extensión de la
presión.

• Cómo se aplican las leyes, regulaciones y estándares profesionales

a las circunstancias específicas.

• El alcance de la cultura basada en la ética en la organización.

• Cómo las políticas y procedimientos establecidos en la

organización abordan la presión.
PRESIÓN PARA INFRINGIR LOS
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
El Código enfatiza la importancia de las discusiones y consultas para
evaluar y abordar situaciones de presión, incluso con:

• La dirección y los encargados del gobierno de la entidad.

• Personal de recursos humanos.

• Organismos profesionales o reguladores o asesores legales.

Las acciones son, ciertamente, la única manera
de expresar la ética.

Jane Addams
REFLEXIONES
La ética es como un músculo que tenemos que
ejercitar, de tal forma que cuando llegan decisiones
complicadas, tengamos un músculo más fuerte.

El esfuerzo de tener un código de ética no abarca

todas las situaciones que podemos enfrentar, por
eso nos brinda una referencia, un método para
aplicar nuestro buen juicio profesional.
Mi padre solía decir que en la vida se necesitan tres
cosas, un buen médico, un sacerdote perdonador y
un contador inteligente.

Oscar Schindler
 CPCC. EDILBERTO FELIX VILCA ANCHANTE

“EL CONTADOR PÚBLICO ANTE LA ERA

DIGITAL, LA ÉTICA Y LA LUCHA CONTRA LA
CORRUPCIÓN” Henry Cabana