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“Año de la Unidad, la paz y el desarrollo”

NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

AÑO 2023.

NOTA 01: BASES DE PREPARACIÓN

Los estados presupuestarios, contienen el presupuesto programado y la ejecución que lleva a cabo la
Entidad, en base a la regulación emitida en el marco del Decreto Legislativo N° 1440, Decreto Legislativo
del Sistema Nacional de Presupuesto Público.

Conforme a las normas del Sistema Nacional de Presupuesto Público, los ingresos financian los gastos
que generen el cumplimiento de los fines institucionales, independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan y su percepción es responsabilidad de la Entidad; mientras que los
gastos son las erogaciones que se realizan con cargo a los créditos presupuestarios aprobados, para ser
orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por la Entidad,
de conformidad con sus funciones y para el logro de resultados institucionales y la generación de valor
público en beneficio de la comunidad.

La Entidad presenta los estados presupuestarios para la Cuenta General de la República, de acuerdo con
las normas que emite la DGCP

NOTA 02: PRÁCTICAS SIGNIFICATIVAS APLICADAS

a) Consideraciones generales

El presupuesto de la Entidad, constituye el instrumento de gestión para el logro de resultados a

favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con
eficacia y eficiencia. Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender
durante el año fiscal y refleja los ingresos que los financian.

El presupuesto ha sido elaborado en base al principio de equilibrio presupuestario, se constituye

por los créditos presupuestarios, que representan la previsible evolución de los ingresos y los
recursos a asignar, de conformidad con las políticas públicas de gasto. El crédito presupuestario
es la dotación consignada en el presupuesto, así como en sus modificaciones, que constituye el
monto límite para ejecutar gastos públicos.

La ejecución del presupuesto comienza el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año

(año fiscal). La totalidad de los ingresos y los gastos públicos de la Entidad están contemplados
en el presupuesto.

Sólo durante el año fiscal se aplican los ingresos percibidos, cualquiera sea el período en el que
se determinen y se ejecutan las obligaciones de gasto hasta el último día del mes de diciembre,
siempre que correspondan a los créditos presupuestarios aprobados.

b) Tratamiento de ingresos

Los ingresos son reflejados como ejecutados, en el momento en que se produce la percepción,
recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso (base caja).

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Los ingresos de la Entidad se estructuran siguiendo las clasificaciones aprobadas por la

Dirección General de Presupuesto Público.

c) Tratamiento de gastos

Los gastos se presentan como ejecutados, en el momento en el cual, el área usuaria verifica el
ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución de la obra (base
devengo presupuestario), en dicha ocasión, se reconoce una obligación por el gasto aprobado y
comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de la
realización de la prestación o el derecho del acreedor.

Los gastos de la Entidad se estructuran siguiendo las clasificaciones aprobadas por la Dirección
General de Presupuesto Público.

d) Modificaciones presupuestarias

Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en el presupuesto de la

Entidad, pueden ser modificados durante el ejercicio presupuestario, dentro de los límites
permitidos por la Ley, mediante: modificaciones en el nivel institucional o modificaciones en el
nivel funcional y programático.

Las modificaciones en el nivel institucional, pueden ser:

(i) Créditos Suplementarios, constituyen incrementos en los créditos autorizados, provenientes

de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del
Sector Público;

(ii) Transferencias de Partidas, constituyen traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos

Presupuestarios.

Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional y programático (entre unidades

ejecutoras del mismo Pliego y dentro de la misma unidad ejecutora), se efectúan en el marco del
Presupuesto Institucional de la Entidad. Estas modificaciones provienen de habilitaciones y
anulaciones:

(i) Anulaciones, constituyen la supresión total o parcial de los créditos presupuestarios de

productos o proyectos;

(ii) Habilitaciones, constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de productos y

proyectos con cargo a anulaciones del mismo producto o proyecto, o de otros productos y
proyectos.

Las incorporaciones de mayores ingresos públicos que se generan por la percepción de ingresos
no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial, se sujetan a límites
máximos de incorporación determinados por el Ministerio de Economía y Finanzas y son
aprobados mediante resolución del Titular de la Entidad.

e) Presentación de estados presupuestarios

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Los estados presupuestarios de la Entidad, se elaboran en base a los créditos presupuestarios

aprobados en la Ley Anual de Presupuesto y en las modificaciones debidamente autorizadas,
según las normas del Sistema Nacional de Presupuesto Público.

Las cifras del marco legal y la ejecución del presupuesto de la Entidad, han sido conciliadas a la
fecha de presentación de la información y son presentadas en Soles, la cual constituye la
moneda de curso legal en el país.

Los estados presupuestarios se presentan en los formatos aprobados por la DGCP, según los
clasificadores económicos aprobados por la Dirección General del Presupuesto Público;
asimismo, se incluyen anexos de ingresos y gastos a nivel de partidas específicas.

La presentación de ingresos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se efectúa

conforme a las pautas siguientes:

(i) En el Estado de Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1), se muestra en forma

referencial, el importe de los Recursos Ordinarios del Estado de Presupuesto Institucional
de Gastos (PP-2).

(ii) En el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-1), se muestra en

forma referencial, el importe de la ejecución de gastos de la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios.

(iii) En Estado de Fuentes y Usos de Fondos (EP-2), se muestra de manera referencial como
ingresos, el importe del Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos (EP-
1), de acuerdo con su naturaleza.

Las modificaciones presupuestarias por transferencias de partidas efectuadas, de acuerdo con

dispositivos legales expresos, se muestran en la columna Transferencias Institucionales de los
estados: Presupuesto Institucional de Ingresos PP-1 y Presupuesto Institucional de Gastos PP-2,

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NOTA N° 03: Presupuesto Institucional Modificado y Ejecución de Ingresos por toda fuente de
financiamiento

Corresponde a los ingresos generados por la Municipalidad Distrital de Rio Santiago por la
recaudación, captación y obtención de impuestos y contribuciones obligatorias. Los ingresos
ejecutados ascendieron a S/ 13,709,556.50, con un nivel de cumplimiento de 88,88% respecto al
PIM, como se muestra a continuación:

(En Millones de Soles)

31.12.2023 31.12.2022 Variación
CONCEPTO PP-1 EP-1 PP-1 EP-1
S/. %
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN

Ingresos Corrientes 74,460.00 95,213.22 2,040,884.00 66,806.36 28,406.86 42.52

Impuestos y Contribuciones Obligatorias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Vta de Bienes y Serv icios y Derechos Administ 73,460.00 1,630.00 13,460.00 0.00 1,630.00 0.00
Otros Ingresos 1,000.00 93,583.22 2,027,424.00 66,806.36 26,776.86 40.08
Ingresos de Capital 40,000.00 36,309.50 0.00 0.00 36,309.50 0.00
Venta de Activ os No Financieros 40,000.00 36,309.50 0.00 0.00 36,309.50 0.00
Venta de Activ os Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Transferencias 14,388,884.00 12,432,863.12 12,649,492.00 13,162,837.98 -729,974.86 -5.55
Donaciones y Transferencias 14,388,884.00 12,432,863.12 12,649,492.00 13,162,837.98 -729,974.86 -5.55
Otros Ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Financiam iento 921,915.00 1,145,170.66 2,307,152.00 3,135,734.00 -1,990,563.34 -63.48
Endeudamiento 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldo de Balance 921,915.00 1,145,170.66 2,307,152.00 3,135,734.00 -1,990,563.34 -63.48
Total general 15,425,259.00 13,709,556.50 16,997,528.00 16,365,378.34 -2,655,821.84 -16.23

La ejecución de ingresos al cierre del ejercicio 2023, presenta una disminución por S/
2,655,821.84 millones o 16,23%, en comparación al ejercicio fiscal anterior, debido
principalmente a:

Donaciones y Transferencias, presenta una disminución de de S/ 729,974.86 o 5,55%, con

relación al ejercicio fiscal anterior, generado por la menor recaudación del FONCOMUN,
originado principalmente por la baja de impuestos.

Saldo de Balance, presenta una disminución de S/ 1,990,563.34 o 63,48%, con relación al

ejercicio fiscal anterior por la menor ejecución de ingresos en el año 2022.

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NOTA N° 04: PIM y ejecución de gastos

Corresponde a los gastos corrientes y de capital al cierre del ejercicio 2023. La ejecución de
gastos ascendió a S/ 18,114,813.95, con un nivel de cumplimiento de61,91% respecto al PIM,
como se muestra a continuación:

(En Millones de Soles)

31.12.2023 31.12.2022 Variación (Ejecución)
CONCEPTO PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
S/. %
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN

Gastos Corrientes 11,152,190.00 10,475,778.82 9,930,170.00 9,165,097.69 1,310,681.13 14.30

Personal y Obligaciones Sociales 659,497.00 622,356.17 644,346.00 582,354.07 40,002.10 6.87
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 394,567.00 328,686.88 331,464.00 331,463.05 -2,776.17 -0.84
Bienes y Serv icios 10,098,126.00 9,524,735.77 8,954,360.00 8,251,280.57 1,273,455.20 15.43
Donaciones y Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos de Capital 18,104,070.00 7,639,035.13 11,737,789.00 5,967,982.53 1,671,052.60 28.00
Donaciones y Transferencias 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Adquisición de Activ os No Financieros 18,104,070.00 7,639,035.13 11,737,789.00 5,967,982.53 1,671,052.60 28.00
Adquisición de Activ os Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Servicio de la Deuda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Serv icio de la Deuda Pública 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total general 29,256,260.00 18,114,813.95 21,667,959.00 15,133,080.22 2,981,733.73 19.70

La ejecución de gastos al cierre del ejercicio 2023, presenta un incremento por S/ 2,981,733.73 o
19,70%, en comparación con el ejercicio anterior:

Personal y obligaciones sociales, presenta un incremento de S/ 40,002.10 o 6,87%, en

comparación al ejercicio fiscal anterior, debido principalmente a:

Personal administrativo, presenta un incremento por los aumentos del D.S.N°311-2022-EF

Bienes y Servicios, presenta un incremento por S/ 1,273,455.20 o 15,43%, en comparación al

ejercicio anterior, generado principalmente por el Incremento en la contratación de Personal CAS
y Locación de Servicios.

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NOTA N° 05: Clasificación Funcional del gasto

(En Millones de Soles)
31.12.2023 31.12.2022 Variación
CONCEPTO
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN S/. %

SERVICIOS GENERALES 9,206,974.00 8,433,510.63 7,932,071.00 7,087,595.80 1,345,914.83 18.99

03 Planeamiento, Gestion Y Reserv a De Contingencia 9,113,782 8,340,320.31 7,806,726 6,965,404.88 1,374,915.43 19.74
05 Orden Publico Y Seguridad 93,192 93,190.32 125,345 122,190.92 -29,000.60 -23.73
SERVICIOS SOCIALES 16,955,834.00 7,358,370.77 8,034,217.00 3,136,640.77 4,221,730.00 134.59
07 Trabajo 329,667 327,190.94 335,805 132,680.43 194,510.51 146.60
17 Ambiente 173,876 173,696.74 462,733 449,975.55 -276,278.81 -61.40
18 Saneamiento 14,012,327 4,849,543.48 4,746,844 113,608.80 4,735,934.68 4,168.63
20 Salud 170,212 167,691.00 177,949 171,470.00 -3,779.00 -2.20
21 Cultura Y Deporte 425,487 425,487.00 1,936,824 1,897,224.03 -1,471,737.03 -77.57
22 Educacion 607,953 314,378.24 0 0.00 314,378.24 0.00
23 Proteccion Social 1,236,312 1,100,383.37 374,062 371,681.96 728,701.41 196.06
SERVICIOS ECONÓMICOS 3,093,452.00 2,322,932.55 5,701,671.00 4,908,843.65 -2,585,911.10 -52.68
08 Comercio 145,376.00 143,526.87 150,000 0.00 143,526.87 0.00
10 Agropecuaria 148,862.00 134,037.81 97,060 96,926.36 37,111.45 38.29
11 Pesca 152,400.00 126,650.00 0 0.00 126,650.00 0.00
12 Energia 589,876.00 535,801.22 1,477,893 1,372,683.00 -836,881.78 -60.97
15 Transporte 1,831,986.00 1,157,965.00 3,976,718 3,439,234.29 -2,281,269.29 -66.33
19 Viv ienda Y Desarrollo Urbano 224,952.00 224,951.65 0 0.00 224,951.65 0.00
Total general 29,256,260.00 18,114,813.95 21,667,959.00 15,133,080.22 2,981,733.73 19.70

NOTA N° 06: Clasificación Geográfica del Gasto

(En Millones de Soles)

31.12.2023 31.12.2022 Variación
CONCEPTO
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN S/. %
Amazonas 29,256,260 18,114,813.95 21,667,959 15,133,080.22 2,981,733.73 19.70
Total general 29,256,260.00 18,114,813.95 21,667,959.00 15,133,080.22 2,981,733.73 19.70

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