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Fiscal EGEL FIN - apuntes

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LUIS ENRIQUE BONILLA PALACIOS

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TALLER DE PORTAFOLIOS PROFESIONAL - CONTADURIA Examen de Preparación para el Egreso

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Usuario LUIS ENRIQUE BONILLA PALACIOS

Curso TALLER DE PORTAFOLIOS PROFESIONAL - CONTADURIA
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Pregunta 1 0 de 1 puntos

Calcula el monto ascendente del pago provisional del mes de abril de 2015 de una empresa
que realiza las siguientes operaciones:

1. Se vende mercancía al contado por $27,000 más IVA, el costo de la misma es de $15,000

2. Se compra mercancía a crédito por $8,500 IVA incluido

3. Se paga la factura de servicio telefónico por un importe de $3,101 (IVA incluido), el 55%
corresponde al departamento de ventas y el resto a administración

4. Se vende mercancía a crédito por $17,000 más IVA, el costo de la misma fue de $9,000

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5. Se compra mercancía al contado por $18,000 más IVA

Respuesta seleccionada: b. $1,012.28 a favor

Respuesta correcta: c. $1,012.28 a cargo

Pregunta 2 0 de 1 puntos

Si la empresa "Monterrey de la Montaña S.A. de C.V.", tiene en el mes de Febrero 2018

ingresos acumulables por $100,000 pesos, deducciones autorizadas acumuladas de $30,000
pesos y un coe ciente de utilidad de 0.4000 ¿A cuánto equivale su utilidad scal?

Respuesta seleccionada: d. $70,000

Respuesta correcta: b. $40,000

Pregunta 3 1 de 1 puntos

Es una actividad que es deducible al ISR (Impuesto Sobre la Renta) de las personas físicas:

Respuesta seleccionada: b. Incapacidad

Respuesta correcta: b. Incapacidad

Pregunta 4 1 de 1 puntos

Una persona física acude con un contador para solicitar asesoría profesional sobre el
procedimiento para determinar el Impuesto Sobre la Renta, especí camente pregunta
sobre el cálculo aritmético que se utiliza en la tarifa anual. Con base en lo anterior,
selecciona los tres conceptos que es necesario explicar y que forman parte del
procedimiento solicitado:

Respuestas seleccionadas: d. Cuota ja

Respuestas correctas:
e. Límite inferior
f. Por ciento sobre el excedente
d. Cuota ja
e. Límite inferior
f. Por ciento sobre el excedente

Pregunta 5 0 de 1 puntos

Es la tasa que contempla la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) para gravar las
exportaciones que realicen las personas residentes en México:

Respuesta d.
seleccionada: La tasa que de na el país al que será exportado el bien, acto o
actividad exportada

Respuesta b. Tasa del 0%

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correcta:

Pregunta 6 0 de 1 puntos

Determina la base gravable del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de un bien con base en la
información que se presenta:

Respuesta seleccionada: a. $53,200

Respuesta correcta: b. $126,800

Pregunta 7 1 de 1 puntos

Relaciona el concepto nanciero con la descripción que corresponde:

Pregunta Correspondencia correcta Correspondencia seleccionada

IVA por C. C.
causar Se carga por el IVA de las Se carga por el IVA de las
devoluciones de ventas a crédito devoluciones de ventas a crédito

IVA por A. A.
acreditar Se abona por el IVA (Impuesto del Se abona por el IVA (Impuesto del
Valor Agregado) de las devoluciones Valor Agregado) de las devoluciones
de compras a crédito de compras a crédito

Actividades B. B.
gravadas Son actos por los que se debe pagar Son actos por los que se debe pagar
IVA (Impuesto del Valor Agregado) IVA (Impuesto del Valor Agregado)

Pregunta 8 1 de 1 puntos

Es el caso que no procede sobre los ingresos por enajenación para el pago de impuestos:

Respuesta seleccionada: c. Donación

Respuesta correcta: c. Donación

Pregunta 9 1 de 1 puntos

Son los 5 tipos de declaraciones complementarias:

Respuesta a.
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seleccionada: Modi cación de obligaciones, obligación no presentada, dejar sin efecto

obligación, complementaria esquema anterior, y subtipo esquema anterior

Respuesta a.
correcta: Modi cación de obligaciones, obligación no presentada, dejar sin efecto
obligación, complementaria esquema anterior, y subtipo esquema anterior

Pregunta 10 0 de 1 puntos

Es el número de años que se toma para el cálculo del impuesto sobre el ingreso por
enajenación:

Respuesta seleccionada: a. Menor a 10 años

Respuesta correcta: d. Menor a 20 años

Pregunta 11 0 de 1 puntos

Calcula el IVA acreditable del mes de una empresa que realiza las siguientes operaciones en
el periodo del mes de abril de 2015:

1. Se compra mercancía al contado por $19,000 más IVA

2. Se vende mercancía al contado por $23,000 más IVA, el costo de la misma es de $15,000

3. Se paga la factura de servicio telefónico por un importe de $3,201 (IVA incluido), el 55%
corresponde al departamento de ventas y el resto a administración

4. Se compra mercancía a crédito por $6,500 IVA incluido

5. Se vende mercancía a crédito por $13,000 más IVA, el costo de la misma fue de $9,000

Respuesta seleccionada: b. $3,307.72

Respuesta correcta: c. $1,360

Pregunta 12 1 de 1 puntos

De acuerdo con los lineamientos que se agregan en el capítulo 15 de la LIVA, en ¿cuál de los
siguientes casos no pagan IVA?

Respuesta seleccionada: a. Crédito hipotecario

Respuesta correcta: a. Crédito hipotecario

Pregunta 13 0 de 1 puntos

De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, son los conceptos que se asimilan a los
ingresos por salarios:

Respuesta d. Honorarios de un prestatario y PTU

seleccionada:
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Respuesta correcta: a.
Rendimientos de sociedades cooperativas y honorarios de consejos
directivos

Pregunta 14 0 de 1 puntos

Como scalista usted decide aplicar la deducción ciega mencionada en el capítulo IV del
otorgamiento de uso o goce temporal de bienes, como estrategia para su cliente persona
física. ¿Qué porcentaje de aplicación corresponde los ingresos por la renta de un terreno de
$20,000.000?

Respuesta seleccionada: a. Tasa cero

Respuesta correcta: d. 35%

Pregunta 15 0 de 1 puntos

Calcula el monto del pago provisional del mes de abril de 2015, de una empresa que realiza
las siguientes operaciones:

1. Se compra mercancía al contado por $19,000 más IVA

2. Se vende mercancía al contado por $23,000 más IVA, el costo de la misma es de $15,000

3. Se paga la factura de servicio telefónico por un importe de $3,201 (IVA incluido), el 55%
corresponde al departamento de ventas y el resto a administración

4. Se compra mercancía a crédito por $6,500 IVA incluido

5. Se vende mercancía a crédito por $13,000 más IVA, el costo de la misma fue de $9,000

Respuesta seleccionada: b. $1,040.00 a favor

Respuesta correcta: d. $198.48 a cargo

Pregunta 16 1 de 1 puntos

Un servicio mexicano de transporte internacional cobró efectivamente las

contraprestaciones pactadas con su acreedor colombiano, por un envío de México a
Colombia. Con base en el anterior planteamiento indica si: ¿tiene la obligación de pagar el
Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ¿Por qué?

Respuesta b.
seleccionada: Sí, ya que se cobraron efectivamente las contraprestaciones y el viaje
inició en México

Respuesta b.
correcta: Sí, ya que se cobraron efectivamente las contraprestaciones y el viaje
inició en México

Pregunta 17 0 de 1 puntos

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Determina si el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que se encontraba en

México antes de realizar su entrega al arrendatario, cuando no se ha cobrado la
contraprestación pactada. Con base en el anterior planteamiento indica si: ¿está gravado
por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)? ¿Debe pagarse IVA?

Respuesta c.
seleccionada: Sí está gravado por la LIVA y se tiene la obligación de pagar el IVA

Respuesta correcta: b.
Sí está gravado por la LIVA, pero no se tiene la obligación de pagar
el IVA

Pregunta 18 0 de 1 puntos

Calcula el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a pagar que genera la importación de nitiva a
México de un bien tangible, si el valor en aduana del bien es de $15,000, el importe general
de importación fue de $900, y otras contribuciones y aprovechamientos por $500:

Respuesta seleccionada: a. Está excento

Respuesta correcta: b. $2,624

Pregunta 19 1 de 1 puntos

Son las personas que deben de aplicar la contraprestación del valor de avalúo, o dar la
autorización de aplicación del mismo:

Respuesta seleccionada: d. Autoridades scales

Respuesta correcta: d. Autoridades scales

Pregunta 20 1 de 1 puntos

Se re ere a un caso en el que se debe presentar la declaración complementaria por dejar

sin efecto obligación:

Respuesta c.
seleccionada: En el caso de modi car declaraciones con errores relativos al periodo de
pago o concepto de impuesto declarado

Respuesta c.
correcta: En el caso de modi car declaraciones con errores relativos al periodo de
pago o concepto de impuesto declarado

Pregunta 21 1 de 1 puntos

En un viaje de trabajo a Monterrey, un empresario debe realizar una investigación cientí ca.
En términos de viáticos, su empresa le deposita $25,000 al pasar un mes. Posteriormente, la
autoridad le envío una noti cación en la que lo requieren porque no se declaró ante el SAT

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ese importe y le impone un pago de $8750 de ISR (Impuesto Sobre la Renta) porque fueron
gastos de viáticos. Con base en el planteamiento anterior, ¿cuáles deben ser las acciones a
seguir por parte del empresario?

Respuesta d.
seleccionada: Deberá de recurrir al SAT y presentar copia de los comprobantes de gastos
los cuales se facturaron a nombre del patrón

Respuesta d.
correcta: Deberá de recurrir al SAT y presentar copia de los comprobantes de gastos
los cuales se facturaron a nombre del patrón

Pregunta 22 0 de 1 puntos

Los Principios Constitucionales de las Contribuciones son:

Respuesta b.
seleccionada: Proporcionalidad, exactitud, obligatoriedad, legalidad y consistencia

Respuesta a.
correcta: Proporcionalidad, equidad, obligatoriedad, legalidad y vinculación al
gasto público

Pregunta 23 1 de 1 puntos

Es la persona obligada ante la autoridad scal de efectuar el pago de IVA (Impuesto del
Valor Agregado):

Respuesta seleccionada: c. Persona Física y Moral

Respuesta correcta: c. Persona Física y Moral

Pregunta 24 0 de 1 puntos

Con base en los datos que se presentan. Determina el pago provisional del Impuesto Sobre
la Renta del mes de Marzo 2016:

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Respuesta seleccionada: d. $18,120

Respuesta correcta: a. $11,644

Pregunta 25 1 de 1 puntos

Determina el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se deba pagar por el arrendamiento de
un inmueble destinado a casa habitación, si la contraprestación es por la cantidad de
$18,000 y el mantenimiento es de $1,000:

Respuesta seleccionada: b. Está excento

Respuesta correcta: b. Está excento

Pregunta 26 1 de 1 puntos

Calcula el IVA (Impuesto del Valor Agregado) del mes de una empresa, que realiza las
siguientes operaciones:

1. Se vende mercancía al contado por $27,000 más IVA, el costo de la misma es de $15,000

2. Se compra mercancía a crédito por $8,500 IVA incluido

3. Se paga la factura de servicio telefónico por un importe de $3,101 (IVA incluido), el 55%
corresponde al departamento de ventas y el resto a administración

4. Se vende mercancía a crédito por $17,000 más IVA, el costo de la misma fue de $9,000

5. Se compra mercancía al contado por $18,000 más IVA

Respuesta seleccionada: d. $3,307.72

Respuesta correcta: d. $3,307.72

Pregunta 27 0 de 1 puntos

https://uvmonline.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_13399269_1&course_id=_73618_1&content_id=_42054… 8/11
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Son ejemplos de persona moral de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta:

Respuesta c. Bimbo, Jumex y Nestlé

seleccionada:

Respuesta correcta: b.
Sociedades mercantiles, instituciones de crédito y sociedades
civiles

Pregunta 28 0.0909 de 1 puntos

Ordene correctamente la metodología para el cálculo de la declaración anual en una

Persona Moral:

Respuesta correcta Respuesta seleccionada

1. Ingresos Acumulables 1. Ingresos Acumulables

2. Menos deducciones autorizadas 2.

Menos PTU pagada en el
ejercicio

3. Menos PTU pagada en el ejercicio 11.

Es igual a Impuesto del
ejercicio

4. Es igual a Utilidad o perdida scal [No se ha dado ninguna]

5. [No se ha dado ninguna]

Menos Pérdidas scales de ejercicios anteriores
pendientes de amortizar

6. Es igual a Resultado Fiscal [No se ha dado ninguna]

7. Tasa impositiva [No se ha dado ninguna]

8. Es igual a Impuesto del ejercicio [No se ha dado ninguna]

9. Menos impuesto retenido [No se ha dado ninguna]

10. Menos Pagos provisionales realizados [No se ha dado ninguna]

11. Es igual a Impuesto a cargo o a favor [No se ha dado ninguna]

Pregunta 29 1 de 1 puntos

De acuerdo con la legislación scal en México las personas físicas y morales tienen la
obligación de contribuir con el gasto público, lo anterior se estipula en el articulo:

Respuesta seleccionada: a. Art. 31 fracc IV Constitucional y Art. 1 CFF

Respuesta correcta: a. Art. 31 fracc IV Constitucional y Art. 1 CFF

Pregunta 30 0.0909 de 1 puntos

Ordene correctamente la metodologia para el cálculo de los pagos provisionales realizados

mensualmente a una persona Moral:
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Respuesta correcta Respuesta seleccionada

1. 3. Es igual a Impuesto del periodo

Ingresos nominales acumulados del mes de
inicio del periodo al mes de cálculo

2. Por coe ciente de utilidad 3. Es igual a Resultado Fiscal

3. 6. Menos Pagos provisionales realizados

Es igual a Utilidad estimada para pago
provisional

4. Menos PTU 7. Por Tasa

5. 9. Es igual a impuesto a cargo

Menos Pérdidas scales de ejercicios
anteriores pendientes de amortizar

6. Es igual a Resultado Fiscal 9.

Menos Pérdidas scales de ejercicios
anteriores pendientes de amortizar

7. Por Tasa 10.

Ingresos nominales acumulados del mes de
inicio del periodo al mes de cálculo

8. Es igual a Impuesto del periodo [No se ha dado ninguna]

9. Menos Impuesto retenido [No se ha dado ninguna]

10. [No se ha dado ninguna]

Menos Pagos provisionales realizados

11. Es igual a impuesto a cargo [No se ha dado ninguna]

Pregunta 31 0 de 1 puntos

Selecciona los dos elementos que una persona moral debe considerar para obtener la
utilidad scal considerando que debe calcular el (ISR) Impuesto Sobre la Renta, aplicando al
resultado scal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%:

Respuestas seleccionadas: b. Pérdida scal

c. Ingresos acumulables
Respuestas correctas: a. Participación de los trabajadores en las utilidades
c. Ingresos acumulables

Pregunta 32 0 de 1 puntos

Alma Castañeda Lorente quien tributa como persona física con actividad empresarial
realizó las siguientes operaciones durante el ejercicio scal de 2018: Ingresos sin IVA por los
meses de enero $15,000.00, febrero por $20,000 y marzo por $27,000, Gastos sin IVA por
renta de maquinaria por $12,825 en el mes de enero, pago de honorarios por $15,675 en el
mes de febrero, pago de mantenimiento de equipos por $15,700 y por gastos hospitalarios
$4,000 en el mes de marzo. Calcule la base gravable para el cálculo de ISR del mes de marzo
de 2018.

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Respuesta seleccionada: c. $7,300

Respuesta correcta: d. $17,800

Pregunta 33 0 de 1 puntos

La Abogada Anabel Sánchez Pozos otorgó durante el mes de febrero del 2018 servicios de
consultoría a la empresa "La Española, S.A. de C.V." La cantidad acordada por los servicios
fue de $150,000 más IVA. Calcule el importe neto del CFDI que la Abogada debe entregar a
la empresa.

Respuesta seleccionada: a. $174,000

Respuesta correcta: c. $143,000

Pregunta 34 1 de 1 puntos

Es el artículo del Código Fiscal de la Federación (CFF) en el que se de nen los sujetos del
impuesto:

Respuesta seleccionada: c. Artículo 1º

Respuesta correcta: c. Artículo 1º

Pregunta 35 1 de 1 puntos

Los elementos de los tributos son:

Respuesta seleccionada: d. El contribuyente y el Estado

Respuesta correcta: d. El contribuyente y el Estado

viernes 1 de marzo de 2019 18H57' CST

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