Universidad de las Mujeres

Licenciatura en Contaduría Pública

Mapas Conceptuales
Estructura de la Ley del Impuesto sobre la
Renta y Clasificación de los Ingresos de las
personas morales.

Sara Catalina Hidalgo Sánchez Matricula:

000060925

Régimen Fiscal para Personas Morales

Profa. Adriana Colín Gachuzo

Noviembre 24, 2023

 Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

Impuesto que grava

directamente al
ingreso.

Esta dividida en

228 articulos y

Consta de

7 títulos con
capítulos y
secciones
correspondientes.

Que son

Título I Título II Título IV

Título V
Título VI
Título III Título VII Disposiciones vigencia temporal
De las personas
físicas
De los residentes en el extranjero con
De las personas disposiciones
ingresos provenientes de fuente de riqueza De las entidades controladas sujetas a
Disposiciones morales. generales
del 1 al 8 Artículo Del régimen de ubicada en territorio nacional. regímenes fiscales preferentes, de las
generales Disposiciones empresas multinacionales y de las De los estímulos fiscales Artículo 8° Disposiciones transitorias
las personas
generales operaciones celebradas entre partes
morales con
Artículo relacionadas
fines no Se fracciona en
Se fracciona en lucrativos
Disposiciones
Artículo 90 al 93 153 al 175 Se divide en:
generales Se divide en:
Artículo
Capítulo I. De las entidades
Disposiciones Capítulo I. De las cuentas
Artículo 9 al 15 Capítulo I de los ingresos por extranjeras controladas sujetas a Artículo 176 al 178 Artículo 185
generales 79 al 89 personales del ahorro.
salarios y en general por la regímenes fiscales preferentes.
Artículo 94 al 99
prestación de un servicio
personal subordinado.
Capítulo II. De las empresas Capítulo II. De los patrones que
25 al 30 Artículo De las deducciones en general Capítulo I de los ingresos multinacionales y de las operaciones Artículo 179-184 contraten personas que padezcan Artículo 186
Sección I Artículos 16 al 24
Sección I. De las personas físicas 100 al 110 celebradas entre partes relacionadas discapacidad y adultos mayores.
Artículo
con actividades empresariales y
profesionales.
31 al 38 Artículo De las Inversiones Capitulo II. De las deducciones Capítulo III. De los fideicomisos
Sección II Se divide en Artículo 187al 188
Sección II. Régimen de 111 al 113 dedicados a la adquisición o
Capitulo II. De los ingresos por Artículo
incorporación fiscal. derogados construcción de inmuebles.
actividades empresariales y
se compone en
profesionales.
39 al 43 Artículo Del costo de lo vendido Capítulo III. Del ajuste por Sección III. De los ingresos de
Sección III Artículo 44 al 46
inflación bienes o la prestación de servicios a Capítulo IV. De los estímulos fiscales Artículo
Artículo 113-A al 113-D 189 al 190
través de internet, mediante a la producción y distribución
Capítulo III. De los ingresos por plataformas tecnológicas, cinematográfica y teatral nacional..
arrendamiento. aplicaciones informáticas y similares
Capítulo IV. De las instituciones
de crédito, seguros y de fianzas Capítulo V. De los contribuyentes
Artículo 47 al 56 Sección IV Del Régimen Simplificado Artículo 113-E al 113-J dedicados a la construcción y
de los almacenes generales de Artículo Artículo 191
de Confianza. enajenación de desarrollos
depósito, arrendadoras
financieras y uniones de crédito inmobiliarios..
114 al 118

Capítulo VI. De la promoción de la

Sección I. Del régimen general. inversión en capital de riesgo en el Artículo 192 al 193
Artículo 119 al 128
Capítulo V. De las perdidas Artículo 57 al 58 país.
Capítulo IV. De los ingresos por Se compone de dos
enajenación de bienes
Sección II. De la enajenación de
Capitulo VI. Del régimen acciones en bolsa de valores. Artículo 129 Capítulo VII. De las sociedades
opcional para grupos y Artículo 59 al 71 cooperativas de producción.. Artículo 194 al 195
sociedades Capítulo V. De los ingresos por Artículo
adquisición de bienes 130 al 132

Capítulo VII. De los Capítulo VIII. De la opción de

Artículo 72 al 73 196 al 201
coordinados acumulación de ingresos por Artículo
Capitulo VI. De los ingresos por Artículo personas morales. derogado
intereses. 133 al 136

Capítulo VIII. Régimen de Capítulo IX. Del estímulo fiscal a la

Artículo 74 al 75 Capítulo VII. De los ingresos investigación y desarrollo de Artículo 202
actividades agrícolas, Artículo
por la obtención de premios. 137 al 139 tecnología.
ganaderas, silvícolas y
pesqueras.

Capítulo VIII. De los ingresos

Artículo Capítulo X. Del estímulo fiscal al
por dividendos y en general por 140 Artículo
deporte de alto rendimiento 203
las ganancias distribuidas por
Capítulo IX. De las personas morales.
obligaciones de las personas Artículo 76 al 78
morales. Capítulo XI. De los equipos de Artículo
Capítulo IX. De los demás 204 al 205
Artículo alimentación para vehículos
ingresos que obtengan las 141 al 146 eléctricos
personas físicas.

Artículo
Capítulo X. De los requisitos de 147 al 149
las deducciones. Capítulo XII. Régimen simplificado
Artículo 206 al 215
de confianza de personas morales

Artículo
Capítulo XI. De la declaración 150 al 152
anual.
 Mapa Conceptual de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

Impuesto que grava

directamente al
ingreso.

*
Los cu es son:

1
Tftulol 1
Titulo 11
1
Títulolll
1
Título IV J. Titulo VI Titulo VII

De los regímenes fiscales preferentes y de

De los residentes en el extranjero col'\ las empresas multinacionales
ingresos provenientes de fuente de riqueza
ubicada en territorio nacional.

•
A grandes rasgos

Estableceque los residentes en el extranjeroque

Los residentes en México y los residentes
Menciona que

A todos los en el extranjero con establecimiento

permanente en el país, están obligados a Los estimules fiscales se aplican a: las
Establece los puntos principales de ciudadanos obtengan ingresos, ya sea en efectivo, en bienes,
Todos los aspectos pagar el impuesto por los ingresos sujetos a cuentas personales del ahorro, los patrones
la ley, y menciona que las personas
físicas y las morales estén obligadas relacionados con las económicamente en servicios o en créditoque provengan de México reglmenesfiscales preferentesque que contraten a personas que padezcan
al pago del impuesto sobre la renta, personas morales y su activos, menciona obtengan a través de entidades extranjeras discapacidad y adultos mayores, los
respectivo pago de que deben están obligados a pagar ISR, aun cuando no tengan en lasque participen, directa o fideicomisos dedicados a la adquisición o
impuestos obre la rerita, realizar el pago un establecimiento permanente o incluso, si lo indirectamente, en la proporciónque les construcción de inmuebles, la producción y
el calculo del impuesto y de lSR todaslas corresponda por su participación en ellas distribución cinematográfica y teatral nacional,
de las deducciones que personas físicas tienen, y los ingresos no sean atribuibles a dicho (Art. 176). Además deque deberán los contribuyentes dedicados a la construcción
la persona moral puede residentes en presentar en el mes de febrero de cada ano y enajenación
realizar, sus derechos y México y los establecimiento una declaración informativa sobre los
obligacionesque debe Asociaciones residentes en el ingresosque hayan generado o estén
cumplir. patronales, cámaras extranjero pero generando (Art. 178)
de comercio e que realicen
industria.sindicatos actividades Por ejemplo
• Los residentes en México. obreros, instituciones empresariales.
• Los residentes en el extranjero de asistencia o por lado
que tengan establecimiento en beneficencia ¡
México. autorizadas,
• Los residentes en el extranjero asociaciones o Por ejemplo Al aportar recursos para la realización de una
con ingresos procedentes en sociedades de
El Articulo 179 estipulaque las personas película esta persona o empresa puede
teTlitorio naciorial. carácter civilque se nene una casa habitación en México, moralesque celebren operaciones con obtener estimulo fiscal.
dediquen a la pero vive en el extranjero y esta casa la
empresas multinacionales residentes en el
Llevar la contabilidad de ensei'lanza, rentas, los ingresos los debes declarar.
Vendedor, extranjero están obligadas a determinar sus
acuerdo con el Código asociaciones civiles
comerciante, ingresos acumulables y deducciones
Fiscal de la Federación, de colores entre otros
empleado, autorizadas, considerando para esas
expedir comprobantes
profesionistaque operaciooos los precios y monto de
fiscales de las
tiene obligaciones contraprestacionesque hubieran utilizado
actividadesque realice y
fiscales con o entre partes independientes en
presentar las
operaciones comparables.
declaraciolles
correspondientes, etc.
 Otorgamientos del uso o goce Capitulo I De los Ingresos de Personas Morales
temporal de bienes y servicios Ingresos Art. 17 Sara Catalina Hidalgo Sánchez

Texto de ingresos provenientes

Obtención
de contratos de arrendamientos
Los ingresos representan
recursos que recibe el negocio
Son los beneficios económicos que una entidad recibe
por la venta de un servicio o
al permitir que otras partes utilicen o disfruten Es la generación de ingresos por parte de una entidad a producto,
temporalmente de sus bienes o servicios. Estos través de la celebración de contratos de arrendamiento. en efectivo o a crédito
ingresos se generan mediante acuerdos contractuales Este tipo de ingresos se obtiene al alquilar o arrendar
en los que la entidad otorga el derecho de uso o goce activos a terceros, quienes pagan una contraprestación
temporal de sus activos o servicios a cambio de pagos periódica o única por el derecho de uso o goce temporal de Se clasifica en;
u otras contraprestaciones. esos activos.
La asistencia financiera proporcionada a una empresa o entidad
para ayudarles a enfrentar dificultades financieras, superar
situaciones adversas o cumplir con necesidades específicas. Este
Pagos que perciban recuperación de un crédito Apoyo económico
o monetario tipo de apoyo puede adoptar diversas formas y puede provenir de
Capitulo I de los Ingresos Art. 16 diferentes fuentes, como gobiernos, organizaciones benéficas,
Efectivo , bienes y servicios
instituciones financieras, amigos o familiares.
Son los pagos que una entidad o
Prestación de servicios ingresos acumulables acreedor recibe como parte del Capítulo I. de los ingresos
proceso de recuperación de un No acumulables
Refieren a las distintas Se refieren a los beneficios Artículo 16 Son los ingresos adicionales generados por una entidad como resultado de la
crédito que anteriormente había
formas en que una entidad económicos que la entidad obtiene al venta o colocación de acciones a un precio superior a su valor nominal o de
otorgado. La recuperación de un
puede recibir ingresos o ofrecer servicios a terceros. Aquí hay Capítulo I. De los ingresos Artículo 18 Fracción V emisión. Esta diferencia entre el valor de emisión y el precio al cual se venden
crédito ocurre cuando el deudor
beneficios económicos. algunas consideraciones clave: las acciones se conoce como "prima de emisión".
paga total o parcialmente la deuda
Naturaleza del servicios, facturación, Cuando una entidad emite nuevas acciones y recibe un monto por encima de
que tenía pendiente con el Por primas obtenidas por la
registro contable, etc. colocación de acciones su valor nominal, la porción adicional se considera una prima de emisión. Esta
acreedor.
Capítulo I. de los ingresos prima puede deberse a diversos factores, como la percepción del mercado
sobre la salud financiera de la empresa, sus perspectivas futuras, o
simplemente la oferta y la demanda en el mercado de acciones.
Capitulo I. De los ingresos Artículo 18, Fracción III Artículo 18 Fracción IV
Capitulo I. De los ingresos Artículo 18
Construcción instalaciones o mejoras
Ajuste anual por inflación Ganancia de operaciones financieras
Consolidación de la nuda permanentes en bienes inmuebles
que resulte acumulable Intereses devengados a favor
Ingresos determinados
propiedad y el usufructo de bien
en el ejercicio sin ajuste alguno. Capitulo I. De los ingresos
Es el ingreso Se refiere a los beneficios o Son las utilidades obtenidas como resultado de la fusión o escisión de
obtenido por los utilidades obtenidos a través Artículo 20 sociedades. Estos términos se utilizan en el contexto de operaciones
contribuyentes En el caso de Es el derecho de de transacciones o Se refieren a los beneficios corporativas en las que una o más empresas combinan sus activos y
debido a la movimientos financieros. Son aquellos ingresos que Ganancia de fusión escisión pasivos (fusión) o se dividen en nuevas entidades (escisión). La
intereses propiedad sobre económicos obtenidos por una
disminución real de después de haberse disminuido
moratorios, a partir Estas operaciones pueden entidad a través de la realización de ganancia puede surgir de varias maneras durante este proceso, y su
sus deudas una cosa pero sin Ganancia por enajenación de acciones. las deducciones autorizadas
del cuarto mes se incluir una variedad de trabajos de construcción, instalación tratamiento contable y fiscal puede depender de la jurisdicción y las
su disfrute y, el actividades relacionadas con sirven para determinar el leyes aplicables.
acumularán o mejoras en propiedades inmuebles.
impuesto ya sea para el cálculo
únicamente los usufructo, sería instrumentos y mercados Estos ingresos suelen estar
del pago provisional o del
efectivamente exactamente lo financieros. por ejemplo asociados con contratos de
inversiones en la bolsa, ejercicio.
cobrados construcción o proyectos que
inverso, es decir, el
derivados financieros. involucran la creación o mejora de
derecho a usar y
estructuras inmobiliarias
disfrutar una cosa,
sin ser propietario
Son las utilidades obtenidas por la
venta de acciones. En el ámbito
financiero y fiscal, la enajenación de
acciones se refiere a la transacción de
vender o transferir la propiedad de
acciones de una entidad a otra.
Cuando la venta de acciones resulta en
una ganancia, es decir, cuando el
precio de venta es mayor que el costo
original de adquisición, se generan
ingresos por ganancia por enajenación
de acciones.
 Bibliografía

Ayala, B. (Abril 28, 2016). Ley ISR: Título IV de las personas morales.

https://www.mindmeister.com/es/692090411/ley-isr-t-tulo-iv-de-las-personas-morales

Facturama. (Agosto 10, 2023). ¿Qué es el ajuste anual por inflación?

https://facturama.mx/blog/ajuste-anual-por-inflacion/

Ley del Impuestos Sobre la Renta. (2021) Título II De las personas Morales. Capitulo I.

de los ingresos. Artículos 16, 17 y 18 Pág. 20-24.

http://www.ordenjuridico.gob.mx/leyes.php#gsc.tab=0

Studocu. (s. f.). Cuadro. Personas Morales – Personas Morales cuadro de análisis de

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nuevo-leon/isr-personas-morales/cuadro-personas-morales/74085449