SUPERAVIT – PROGRAMA DE AUDITORIA

Aprobación: Iniciales Fecha

Nombre del Cliente: FOCUS CONSULTING, C.A.
PROCEDIMIENTOS REF.
SEPTIEMBRE
Preparado:
2022
Final del Período: 31.12.2022 Revisado:
N°

OBJETIVOS GENERALES

1 Los principios de contabilidad generalmente aceptados han sido aplicados

consistentemente.

2 Verificar que el superávit represente todo el importe que mantienen la entidad por recursos y
servicios adquiridos a la fecha del cierre del ejercicio, y que estos hayan sido adecuadamente
registrados.

3 Verificar que el superávit esté correctamente registrado y clasificado.

4 Cerciorase de que no se haya omitido deuda u obligación alguna.

5 Comprobar que los pagos representen transacciones efectivamente realizadas y que no incluyan
operaciones de los periodos anteriores o pasados.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1 Evaluación del control interno administrativo.

2 Revisar los estados financieros de años anteriores y comparar la autenticidad de los registros.

3 Seleccionar en los registros de patrimonio y de resultados del ejercicio, los pagos superiores a un
determinado importe y revisar la documentación de soporte correspondiente.

PRUEBAS SUSTANTIVAS.

1 Verificación del saldo presentado en el balance general sobre las cuentas de superávit.

2 Verificación de las notas adjuntas al balance general.

3 Obtener el detalle y/o análisis que conforman el superávit, probar sumas y cotejar con el libro mayor.

4 Verificar la antigüedad y continuidad anual del superávit.

5 Revisar los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.

6 Conclusiones