TRIBUTACIÓN

Unidad I: Generalidades de la Contabilidad Tributaria

UNIVERSIDAD NICARAGÜENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA

Dirección de Desarrollo de Docencia
Facultad de Ciencias Administrativas, Jurídicas y Sociales
Carrera: Contaduría Pública

TRIBUTACIÓN

UNIDAD I: GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD TRIBUTARIA

GUIA DE APRENDIZAJE N°3

Docente: Msc. Perla Marina Dávila

Elaborados Por:
Edith Emmanuel Rodríguez Aguilar.
Carrera: Contabilidad Pública. Carnet: 21-0327

Fecha de entrega en sesión-3:

Martes, 29 de enero 2024

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Unidad I: Generalidades de la Contabilidad Tributaria

GUIA DE APRENDIZAJE Nª 3
TRABAJO COOPERATIVO NO. 3:
C. EJERCITACIÓN:
IV.- Resuelva los siguientes problemas:
1) Usted es el (la) propietario (a) del Restaurante “El Sabor de mi Abuela”, y tiene que extenderle a
la señora María Lourdes Blandón Picado su factura de consumo, cuyo valor es de C$ 3,860.00.
Conteste lo siguiente:
→ ¿Quién es el sujeto activo?

R: El restaurante.

→ ¿Quién es el Sujeto pasivo?

R: Las señora María Lourdes Blandón Picado

→ ¿Cuál es el Impuesto y la tasa a aplicar?

 El IVA 15% de la compra realizada

 Retención 2% en base de C$1,000.00
 Renta 1% a la adquisición de bienes de orígenes agrícolas, carne, etc.

→ ¿Cuál es el hecho generador?

R: el consumo de productos alimentarios.

→ ¿Cuál es la base imponible?

R: LEY 822 Ley de Concertación Tributaria, Art. 234 liquidación, declaración y pago; Art.65
Acreditación y saldo a pagar; Ley de Reforma a la LCT 822- Art 63 Forma de entero pago miníno
definitivo.

→ ¿Cuál es la deuda a pagar?

R: Factura de consumo con valor de C$ 3,860.00

PRIMER OPERACIÓN PUBLICA

VENTA CAJA IVA

3, 128 (1 1) 3,680 552 (1

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SEGUNDA OPERCION J/N

CAJA VENTAS
1) 3, 586.16 3, 128 (1

IVA debito IR Antic. Ime

552 (1 1) 62.56 1) 31.28

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UNIVERSIDAD NICARAGÜENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGIA

Dirección: 4QPC+C86 Semaforos de Rubenia, 700m. Al lago, Managua
Telefono: 2256-0389
RUC: JO100289725656

COPMPROBANTE DE CHEQUE
Cheque No. 2563

Lugar y Fecha: C$ 3,680.00

martes, 13 de febrero de 2024

Paguese a la orden de: La cantidad de:

Maria Lourdes Blandon Picado Tres mil seicientos ochenta cordobas netos

Denominación de Banco: Moneda Nacional:

Banpro Cta. Cte. N0. 589155001 Córdobas

En concepto:

Usted es la (la) proopietario del restaurante el sabor de mi abuela y tinen que estenderla a la señora Maria Lourdes Blandon Picado sus
factura de consumo, cuyo valor es de 3,680.00

CÓDIGO DENOMUNACIÓN DE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

CAJA 3, 586.16
VENTA 3,128
IVA DEBITA 552
IR 62.56
BANCO EFECTIVO 3,128
ALMA 31.28
SUMAS IGUALES #¡VALOR! 3,680

Joseling V. Sancho P. Edith E. Rodriguez A.

Tesorero Gerente General

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Caso No. 1

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 Una persona Jurídica tiene ingresos netos por C$ 1, 000,000.00, costos por C$ 300,000.00 y gastos
deducible de la renta bruta por C$ 250,000.00. Determine la base imponible y el impuesto sobre la
renta a pagar.
 Con los mismos datos aplíquelo a una persona natural.

PERSONA JURIDICA
R: Base imponible y el impuesto a pagar sobre la renta; ley 822, sección III del art. 10 Rentas de fuentes
Nic. Al art. 16 donde se comprende todo lo referido a la renta y el impuesto sobre la renta a pagar al ser
una persona jurídica es del 30% (renta gravable anual).

PERSONA NATURAL
R: Base imponible de una persona natural es aquella que recoge los rendimientos (salarios, derivados de
elementos patrimoniales, etc) dentro de la LCT, ART. 52.

PERSONA JURIDICA

Ingresos netos Costos Gastos Deducibles R.B

1,000,000 (1 2) 300,000 3) 250,000

Impuesto sobre la renta IR (renta bruta)

3) 75,000 3) 2,500

PERSONA NATURAL

Ingresos netos costos Gastos D. R. B

1,000,000 (1 2) 300,000 3) 250,000

Imp. Sobre la renta IR (Salario)

3) 50,000 3) 16,250

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UNIVERSIDAD NICARAGÜENSE DE CIENCIA Y TECNOLOGIA

Dirección: 4QPC+C86 Semaforos de Rubenia, 700m. Al lago, Managua
Telefono: 2256-0389
RUC: JO0058939725656

COMPROBANTE DE CHEQUE
Cheque No. 253

Lugar y Fecha: C$1,000,000.00

martes, 13 de febrero de 2024

Paguese a la orden de: La cantidad de:

Maria Lourdes Blandon Picado Un Millon de Cordobas

Denominación de Banco: Moneda Nacional:

Banpro Cta. Cte. N0. 147155001 Córdobas

En concepto:

Una persona Jurídica tiene ingresos netos por C$ 1, 000,000.00, costos por C$ 300,000.00 y gastos deducible de la renta bruta por C$
250,000.00. Determine la base imponible y el impuesto sobre la renta a pagar

CÓDIGO DENOMUNACIÓN DE CUENTAS PARCIAL DEBE HABER

1.1.1 Caja 450,000.00
1.1.1.2 Ingresos Netos 1,000,000.00
3.1 Costos 300,000.00
4.1 Gastos Deducibles 250,000.00
2.1.1 Impuestos osbre la renta 75,000.00
2.1.1.1 IR (Renta Bruta) 2,500.00
4.2.1 Otros Gastos 372,500.00

SUMAS IGUALES 627,500.00 372,500.00

Joseling V. Sancho P. Edith E. Rodriguez A.

Tesorero Gerente General

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Caso No. 2
Determine la liquidación de rentas sobre flujo de caja de conformidad al Arto 52 LCT

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a) Un contribuyente obtiene ingresos brutos por C$ 12.000.000.00 y sus egresos ascienden al 80% del
total de sus ingresos.
b) Un contribuyente obtiene ingresos brutos por C$13.000.000.00 y sus egresos ascienden a
12,6000.000.00.
c) Un contribuyente obtiene ingresos brutos por C$ 7.000.000.00 y sus gastos 97% del total de sus
ingresos.

R: según la sección VI de la LCT, art. 52: Alícuotas del IR. La alícuota del IR a pagar por la renta de
actividades económicas, será del treinta por ciento (30%).
Esta alícuota será reducida en un punto porcentual por año, a partir del año 2016 por los siguientes cinco
años, paralelo a la reducción de la tarifa para rentas del trabajo dispuesta en el segundo párrafo del
artículo 23 de la presente Ley. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público mediante Acuerdo Ministerial
publicará treinta (30) días antes de iniciado el período fiscal la nueva alícuota vigente para cada nuevo
período.

Los contribuyentes personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales menores o iguales a doce
millones de córdobas (C$12,000.000.00), liquidarán y pagarán el IR.

Esto en el caso (a) y (c).

Pero en el caso (b) se aplicaría la ley 978 Reforma de la ley 822:

Art. 53 Alícuotas de retención definitiva a no residentes. 3. Del veinte por ciento (20%) sobre las restantes
actividades económicas.

Caso No. 3
Si una cooperativa obtiene ingresos por C$ 45,000.000.00 con costo por C$ 32,000.000.00 y gastos
deducibles por 8.000.000.00. Cuál sería el IR a pagar.

R: el IR que deberá de aplicarse es el de la ley 978 Reforma de la ley 822:

Art. 53 Alícuotas de retención definitiva a no residentes. 3. Del veinte por ciento (20%) sobre las restantes
actividades económicas.

Ingresos Costos Gastos deducibles

1) 45,000,000 1)32,000,000 1) 8,000,000

IR
13,500,000(1

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D. Aplicación:
Ahora de forma individual, en media página, plantee por qué cree que esta asignatura le ayudará para su
desenvolvimiento profesional y de qué manera puede poner en práctica en su comunidad lo que aprendió
en este día.

R: Como profesional de la Contabilidad Pública la asignatura de Auditoria Integral en general me ayudara

para desenvolverme mejor en los cierres de saldos de cuentas en caso de trabajar directamente como
contadora, pero si deseo continuar y posesionarme como auditora mi función principal es asegurarme de
que todas las transacciones contables estén correctamente registradas y cumplan con las normativas y
leyes pertinentes. Esto implica realizar auditorías internas y externas para evaluar la solidez de los
sistemas contables de una empresa

La auditoría es una de sus funciones más valoradas, pues mediante una auditoría interna revisan a fondo
los documentos financieros de la empresa, no solamente para tener un control al interior, sino que
también para identificar áreas de mejora y riesgos, con una visión imparcial.

COMO PUEDO PONER EN PRÁCTICA EN MI COMUNIDAD LO QUE APRENDI EN CLASE

Buen en mi caso sería ayudar a cerrar caja de la pequeña librería de mi tía que hay en casa, semanal
mente para mantener en orden sus cuentas, para cuando vayan a tributar a la DGI, por ser un negocio
pequeño. Como también evitar los sobre giros en las cuenta por pagar, en el caso de los productos fiados.

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