DEBE

HABER
SUMAS IGUALES C$0.00

ALMACEN DE ARTICULO
TERMINADO
MATERIA PRIMA EN TRANSITO ALMACEN DE MATERIA PRIMA PRODUCCION EN PROCESO
1 C$50,000.00 C$635,000.00 7 1 C$300,000.00 C$1,000,000.00 8 1 C$10,000.00 C$1,052,904.35 14 1 C$1,800,000.00
2 C$350,000.00 4 C$850,000.00 8 C$800,000.00 14.1 C$1,052,904.35
3 C$210,000.00 7 C$635,000.00 13 C$242,904.35
5 C$25,000.00

C$635,000.00 C$635,000.00 C$1,785,000.00 C$1,000,000.00 C$1,052,904.35 C$1,052,904.35 C$2,852,904.35 C$0.00

C$0.00 C$ 785,000.00 C$2,852,904.35

CAPITAL SOCIAL PROVEEDORES EXTRANJEROS BANCOS IVA PENDIENTE AL CREDITO

C$2,160,000.00 1 C$350,000.00 2 C$210,000.00 3 4 C$127,500.00

C$25,000.00 5
C$1,425.00 6

C$0.00 C$2,160,000.00 C$0.00 C$350,000.00 C$0.00 C$236,425.00 C$127,500.00 C$0.00

C$2,160,000.00 C$350,000.00 C$ 236,425.00 127500

COSTOS INDIRECTOS DE
IVA ACREDITABLE MANO DE OBRA
PROVEEDOR NACIONAL FABRICACIÓN
C$977,500.00 4 C$242,904.35 13 6 C$1,425.00 6 9 C$594,000.00
C$44,086.96 10 8 C$200,000.00 10 C$5,869.57 12 C$415,800.00
10 C$39,130.43
11 C$55,000.00

C$0.00 C$1,021,586.96 C$294,130.43 C$242,904.35 C$7,294.57 C$0.00 C$1,009,800.00 C$0.00

1021586.9565217 C$51,226.09 C$7,294.57 C$ 1,009,800.00

PRESTACIONES SOCIALES DEL IMPUESTO RETENIDO POR

RETENCIÓNES POR PAGAR
EMPLEADO NOMINA POR PAGAR ENTRADA
C$28,000.00 9 C$194,000.00 9 C$372,000.00 9 C$608.70 10
C$19,600.00 12 C$135,800.00 12 C$260,400.00 12
 C$3,500.00 12.1 C$24,250.00 12.1 C$46,500.00 12.1

C$0.00 C$51,100.00 C$0.00 C$354,050.00 C$0.00 C$678,900.00 C$0.00 C$608.70

C$ 51,100.00 C$354,050.00 C$678,900.00 C$ 608.70

IMPUESTO POR PAGAR

DEPRECIACION ACUMULADA MANO DE OBRA INDIRECTA PRODUCCION TERMINADA
MUNICIPALES
C$304.35 10 C$55,000.00 11 12.1 C$74,250.00 14 C$1,052,904.35 C$1,052,904.35 14.1

C$0.00 C$304.35 C$0.00 C$55,000.00 C$74,250.00 C$0.00 C$1,052,904.35 C$1,052,904.35

C$ 304.35 C$ 55,000.00 C$ 74,250.00

VENTA CAJA IVA POR PAGAR COSTO DE VENTA

AJ1 C$1,997,033.61 C$2,396,439.65 C$2,755,905.60 C$359,465.95 C$1,997,033.61 C$1,997,033.61 AJUS 1

C$1,997,033.61 C$2,396,439.65 C$2,755,905.60 C$0.00 C$0.00 C$359,465.95 C$1,997,033.61 C$1,997,033.61

C$ 399,406.04 C$ 399,406.04 AJUS 2 C$ 2,755,905.60 C$ 359,465.95

UTILIDAD DEL EJERCICIO PYG GTOS DE VTA GTOS DE ADMON

C$272,934.23 AJU 3 C$9,500.00 C$399,406.04 AJUS 2 6 C$4,750.00 C$4,750.00 AJU3 6 C$4,750.00 C$4,750.00 AJU3
C$9,500.00 C$399,406.04
AJU 4 C$116,971.81 C$389,906.04
C$116,971.81 C$389,906.04
AJUS5 C$272,934.23 C$272,934.23

C$0.00 C$272,934.23 C$272,934.23 C$272,934.23 C$4,750.00 C$4,750.00 C$4,750.00 C$4,750.00

C$ 272,934.23
COMPAÑIA SOY CONTADOR DE COSTO, S,A
LIBRO DIARIO

ASIENTO CODIGOCTA DESCRIPCION

114 INVENTARIO
1113 MATERIA PRIMA EN TRANSITO
1105 ALMACEN DE MATERIA PRIMA
1147 PRODUCCION EN PROCESO
1 1105-01 ALMACEN DE ARTICULO TERMINADO
3 PATRIMONIO
3301 CAPITAL SOCIAL

114 INVENTARIO
1113 MATERIA PRIMA EN TRANSITO
211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2
2101-02 PROVEEDORES EXTRANJEROS

114 INVENTARIO
1113 MATERIA PRIMA EN TRANSITO
1102 BANCOS
3
1102 BANCOS

114 INVENTARIO
1105 ALMACEN DE MATERIA PRIMA
1.1 IVA CREDITO FISCAL

4 11010 IVA PENDIENTE AL CREDITO

211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2101-01 PROVEEDOR NACIONAL

114 INVENTARIO
1113 MATERIA PRIMA EN TRANSITO
1102 BANCOS
5
1102 BANCOS
5

51 COSTO
5112 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
1.1 IVA CREDITO FISCAL
1110 IVA ACREDITABLE
6
1102 BANCOS
1102 BANCOS

114 INVENTARIO
1105 ALMACEN DE MATERIA PRIMA
114 INVENTARIO
7 1113 MATERIA PRIMA EN TRANSITO

114 INVENTARIO
1147 PRODUCCION EN PROCESO
51 COSTO
8 5112 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
114 INVENTARIO
1105 ALMACEN DE MATERIA PRIMA

51 COSTO
5101 MANO DE OBRA
215 OBLIGACIONES SOCIALES

9 2105-01 RETENCIÓNES POR PAGAR

21112 PRESTACIONES SOCIALES DEL EMPLEADO

2106 NOMINA POR PAGAR

51 COSTO

5112 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

1.1 IVA CREDITO FISCAL

1110 IVA ACREDITABLE

10
21 IMPUESTO CORRIENTE
2104-01 IMPUESTO RETENIDO POR ENTRADA
2104 IMPUESTO POR PAGAR MUNICIPALES
10

211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2101-01 PROVEEDOR NACIONAL

51 COSTO
5112 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
11 1207 DEPRECIACION ACUMULADA
1207 DEPRECIACION ACUMULADA

51 COSTO
5101 MANO DE OBRA
215 OBLIGACIONES SOCIALES

12 2105-01 RETENCIÓNES POR PAGAR

21112 PRESTACIONES SOCIALES DEL EMPLEADO

2106 NOMINA POR PAGAR

51 COSTO
5101-02 MANO DE OBRA INDIRECTA
215 OBLIGACIONES SOCIALES

12.1 2105-01 RETENCIÓNES POR PAGAR

21112 PRESTACIONES SOCIALES DEL EMPLEADO

2106 NOMINA POR PAGAR

114 INVENTARIO
1147 PRODUCCION EN PROCESO
13 51 COSTO
5112 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

114 INVENTARIO
1105-03 PRODUCCION TERMINADA
14 114 INVENTARIO
1147 PRODUCCION EN PROCESO

114 INVENTARIO
1105-01 ALMACEN DE ARTICULO TERMINADO
114 INVENTARIO
14.1
1105-03 PRODUCCION TERMINADA

41 VENTAS
4101 VENTA

15
 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1101 CAJA
15
11301 CLIENTES
11301
11301

18

19

20

21

22
DEBITOS CREDITOS
C$10,498,814.48 C$10,498,814.48

MOVIMIENTO
DEBE HABER

C$50,000.00
C$300,000.00
C$10,000.00
C$1,800,000.00

C$2,160,000.00
C$2,160,000.00 C$2,160,000.00

C$350,000.00

C$350,000.00
C$350,000.00 C$350,000.00

INVENTARIO C$ 350,000.00
C$210,000.00

C$210,000.00 60% 60%

C$210,000.00 C$210,000.00 TOTAL C$ C$ 210,000.00

C$ 850,000.00 INVENTARIO
C$850,000.00 C$ 127,500.00 ALMACEN DE MATERIA PRIMA
C$ 977,500.00 PROVEEDOR NACIONAL
C$127,500.00

C$977,500.00
C$977,500.00 C$977,500.00

C$ 50,000.00
C$25,000.00 50%
25000 BANCOS
C$25,000.00
 C$25,000.00 C$25,000.00

C$ 9,500.00 CIF
C$9,500.00 C$ 1,425.00 IVA ACREDITABLE
C$ 10,925.00 BANCOS
C$1,425.00

C$10,925.00
C$10,925.00 C$10,925.00

SE RECIBEN EN EL ALMACEN DE MATERIA PROMA 100% DE LA MATERIA PR

C$635,000.00
C$ 635,000.00
C$635,000.00 C$ 635,000.00
C$ 635,000.00
C$635,000.00 C$635,000.00

C$ 1,000,000.00 ALMACEN DE MATERIA PRIMA

C$800,000.00 80%
C$ 800,000.00 INVENTARIO
C$200,000.00
C$ 1,000,000.00
C$1,000,000.00 20%
C$1,000,000.00 C$1,000,000.00 C$ 200,000.00 PRODUCCION EN PROCESO
LO SUELDO BRUTO FABRILES DEL PERIODO SON DE 400,000

C$594,000.00 SALARIO BRUTO INSS 7% TOTAL A PAGAR

C$ 400,000.00 C$ 28,000.00 C$ 372,000.00

C$28,000.00 PRESTACIONES SOCIALES
INSS PATRONAL
C$194,000.00 INATEC 2% VACACIONES
21.5%
C$372,000.00 C$ 86,000.00 C$ 8,000.00 C$ 33,333.33
C$594,000.00 C$594,000.00

SUB TOTAL
C$39,130.43 C$ IVA 15%
RENTA DE LA
PLANTA C$ 30,434.78 C$ 4,565.22
COMBUSTIBLE Y
C$5,869.57 LUBRICANTE C$ 8,695.65 C$ 1,304.35
TOTAL C$ C$ 39,130.43 C$ 5,869.57
C$608.70
C$304.35
 C$44,086.96
C$45,000.00 C$45,000.00

C$55,000.00

C$55,000.00
C$55,000.00 C$55,000.00
LA MANO DE OBRA DIRECTA 280,000
C$415,800.00 SALARIO BRUTO INSS 7% TOTAL A PAGAR
C$ 280,000.00 C$ 19,600.00 C$ 260,400.00
C$19,600.00
INSS PATRONAL
INATEC 2% VACACIONES
C$135,800.00 21.5%
C$260,400.00 C$ 60,200.00 C$ 5,600.00 C$ 23,333.33
C$415,800.00 C$415,800.00
LA MANO DE OBRA DIRECTA 50,000
C$74,250.00 SALARIO BRUTO INSS 7% TOTAL A PAGAR
C$ 50,000.00 C$ 3,500.00 C$ 46,500.00
C$3,500.00
INSS PATRONAL
INATEC 2% VACACIONES
C$24,250.00 21.5%
C$46,500.00 C$ 10,750.00 C$ 1,000.00 C$ 4,166.67
C$74,250.00 C$74,250.00
SE APLICA EL 80% DE LOS CIF, A LA PRODUCCION EN PROCESO
C$242,904.35 C$303,630.43 CIF
80%
C$242,904.35 C$ 242,904.35
C$242,904.35 C$242,904.35

C$1,052,904.35 C$1,052,904.35
100%
C$1,052,904.35 C$ 1,052,904.35
C$1,052,904.35 C$1,052,904.35

C$1,052,904.35

C$1,052,904.35

C$1,052,904.35 C$1,052,904.35
C$ 2,852,904.35 TOTAL DE ALMACEN DE ART. TERMINADO
C$1,997,033.04 70% VENTA DEL 70%
 C$ 1,997,033.04 VENTA C$ 1,997,033.04
C$399,406.61 20% GANANCIA C$ 399,406.61
C$1,597,626.43 C$ 399,406.61 CAJA C$ 1,597,626.43

C$1,597,626.43 C$1,597,626.43

C$0.00 C$0.00

C$0.00 C$0.00

C$0.00 C$0.00

C$0.00 C$0.00

C$0.00 C$0.00

C$10,498,814.48 C$10,498,814.48
PROMA 100% DE LA MATERIA PRIMA EN TRANSITO

O SON DE 400,000

C$ 594,000.00

INDEMNIZACI TOTAL DE
AGUINALDO
ÓN PRESTACIONES
C$ 33,333.33 C$ 33,333.33 C$ 194,000.00

TOTAL A
TOTAL C$ 2% IR 1% IMI PAGAR

C$ 35,000.00 C$ 608.70 C$ 304.35 C$ 34,086.96

C$ 10,000.00 C$ 10,000.00
C$ 45,000.00 C$ 608.70 C$ 304.35 C$ 44,086.96
 C$ 415,800.00

INDEMNIZACI TOTAL DE
AGUINALDO
ÓN PRESTACIONES
C$ 23,333.33 C$ 23,333.33 C$ 135,800.00

C$ 74,250.00

INDEMNIZACI TOTAL DE
AGUINALDO
ÓN PRESTACIONES
C$ 4,166.67 C$ 4,166.67 C$ 24,250.00

UCCION EN PROCESO

E ART. TERMINADO 2852904.35

COSTO DE VTA 1997033.045 70% DE VTA
 399406.609 20% MARGEN DE UTILIDAD
2396439.654 VTA TOTAL
CLIENTE 359465.9481 IVA
2755905.6021 CLIENTE
 BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTO SALDOS
N° DE CTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE
MATERIA PRIMA EN
1113 TRANSITO 0
3301 CAPITAL SOCIAL C$ 2,160,000.00
1102 BANCOS C$ 236,425.00
ALMACEN DE MATERIA
1105 PRIMA C$ 785,000.00 C$785,000.00

1147 PRODUCCION EN PROCESO

0
ALMACEN DE ARTICULO
1105-01 TERMINADO
2852904.3478261 C$2,852,904.35

5101-02 MANO DE OBRA INDIRECTA

C$ 74,250.00 C$74,250.00
2101-01 PROVEEDOR NACIONAL C$ 1,021,586.96
COSTOS INDIRECTOS DE
5112 FABRICACIÓN C$ 51,226.09 C$51,226.09
1110 IVA ACREDITABLE 7294.5652173913 C$7,294.57
5101 MANO DE OBRA C$ 1,009,800.00 C$1,009,800.00

2105-01 RETENCIÓNES POR PAGAR

C$ 51,100.00

PRESTACIONES SOCIALES
21112 DEL EMPLEADO
354050
2106 NOMINA POR PAGAR 678900
IMPUESTO RETENIDO POR
2104-01 ENTRADA
608.69565217391
IMPUESTO POR PAGAR
2104 MUNICIPALES C$ 304.35
DEPRECIACION
1207 ACUMULADA C$ 55,000.00
1105-03 PRODUCCION TERMINADA 0 0
1101 CAJA C$ 359,465.95
4101 VENTA C$ 399,406.04
11301 CLIENTES C$ 2,755,905.60 C$2,755,905.60
C$ 7,536,380.60 C$ 5,316,846.99 C$7,536,380.60
OBACION
SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADO PERDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

C$2,160,000.00
C$236,425.00

C$0.00

C$0.00

C$0.00

C$0.00
C$1,021,586.96

C$0.00
C$0.00
C$0.00

C$51,100.00

C$354,050.00
C$678,900.00

C$608.70

C$304.35

C$55,000.00
C$0.00
C$359,465.95
C$399,406.04
C$0.00
C$5,316,846.99
BALANCE GENERAL
HABER
 1113 MATERIA PRIMA EN TRANSITO
3301 CAPITAL SOCIAL
1102 BANCOS
1105 ALMACEN DE MATERIA PRIMA
1147 PRODUCCION EN PROCESO
1105-01 ALMACEN DE ARTICULO TERMINADO
5101-02 MANO DE OBRA INDIRECTA
2101-02 PROVEEDORES EXTRANJEROS
11010 IVA PENDIENTE AL CREDITO
2101-01 PROVEEDOR NACIONAL
5112 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
1110 IVA ACREDITABLE
5101 MANO DE OBRA
2105-01 RETENCIÓNES POR PAGAR
21112 PRESTACIONES SOCIALES DEL EMPLEADO
2106 NOMINA POR PAGAR
2104-01 IMPUESTO RETENIDO POR ENTRADA
2104 IMPUESTO POR PAGAR MUNICIPALES
1207 DEPRECIACION ACUMULADA
1105-03 PRODUCCION TERMINADA
1101 CAJA
4101 VENTA
11301 CLIENTES
114 INVENTARIO
3 PATRIMONIO
211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1 IVA CREDITO FISCAL
51 COSTO
215 OBLIGACIONES SOCIALES
21 IMPUESTO CORRIENTE
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
41 VENTAS
COMPAÑIA SOY CONTADOR DE COSTO, S,A
ESTADO DE RESULTADO

VENTAS TOTALES C$ 2,396,439.65

COSTOS DE VENTAAS C$ 1,997,033.05
UTILIDAD BRUTA C$ 399,406.61

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE PERSONALES C$ 490,050.00
GASTOS NO PERSONALES C$ 245,925.00
MATERIALES Y SUMINISTRO
DEPRECIACIÓN C$ 55,000.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN C$ 790,975.00
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO -C$ 391,568.39
IMPUESTO A LA UTILIDAS (30%) -C$ 117,470.52
UTILIDAD NETA C$ 516,877.13

PROPIETARIO
CONTADOR