EJERCICIO 2

Compramos mercancías a nuestro proveedor extranjero, 600 piezas a 50 dls cada una, nos
envía por cuenta y riesgo nuestro.

FECHA OP.
12-dic 1 Nos envía factura por 30,000 dls siendo el T.C. 20.80

13-dic 2 Le envíamos 5,000 dls a cuenta, T.C. 20.85

14-dic 3 Nos manda factura por 300 dls, por el flete hasta aduanas, T.C. 20.86

15-dic 4 Le enviamos 5,000 dls a cuenta, T.C. 20.88

16-dic 5 Nos mandan los agentes aduanales factura por el trámite de paso por $15,000
más IVA, que pagamos mediante transferencia.

31-dic 6 Fecha de cierre y de balance. T.C. 20.90

02-ene 7 Los agentes aduanales nos indican que se realizaron gastos de importación por :
3,000 dls de IVA, T.C. 20.88, le envíamos transferencia

03-ene 8 Pagaron un seguro y flete por envío de las mercancías a nuestro almacén :
$15,000 más IVA, pagamos con transferencia.

04-ene 9 Envíamos al proveedor 7,000 dls. T.C. 20.87

05-ene 10 Mercancías llegan al almacén, 50 artículos llegaron dañados, llegan bien sólo
550, hay que hacer reclamo al seguro. T.C. 20.89

06-ene 11 Recibimos el monto de la aseguradora de 2,500 dls y le mandamos al proveedor

el total de dólares que le debemos para saldar la cuenta , T.C. 20.87

TIPO FIJO: 20

ASIENTOS DE DIARIO
OP T.C CONCEPTO PARCIAL DEBE
1 MERCANCIAS EN TRANSITO $ 624,000.00
PROVEEDORES EXTRANJEROS
CAMBIOS

2 PROVEEDORES EXTRANJEROS 100,000.00

CAMBIOS 4,250.00
BANCOS

3 MERCANCIAS EN TRANSITO 6,258.00

PROVEEDORES EXTRANJEROS
 CAMBIOS

4 PROVEEDORES EXTRANJEROS 100,000.00

CAMBIOS 4,400.00
BANCOS

5 MERCANCIAS EN TRANSITO 15,000.00

IVA ACREDITABLE PAGADO 2,400.00
IMPTOS RETENIDOS (IVA)
IMPTOS RETENIDOS (ISR)
BANCOS

6 UTILIDAD O PERDIDA EN CAMBIOS 2,662.00

CAMBIOS

7 IVA ACREDITABLE PAGADO 62,640.00

BANCOS

8 MERCANCIAS EN TRANSITO 15,000.00

Impuestos retenido iva
IVA ACREDITABLE PAGADO 2,400.00
BANCOS

9 PROVEEDORES EXTRANJEROS 140,000.00

CAMBIOS 6,090.00
BANCOS

10 ALMACEN 608,033.00
DEUDORES DIVERSOS 52,225.00
MERCANCIAS EN TRANSITO

11 BANCOS 52,175.00
UTILIDAD O PÉRDIDA EN CAMBIOS 50.00
DEUDORES DIVERSOS

11a PROVEEDORES EXTRANJEROS 266,000.00

CAMBIOS 11,571.00
BANCOS

11b CAMBIOS 609.00

UTILIDAD O PÉRDIDA EN CAMBIOS
Sumas iguales $ 2,075,763.00
 BALANZA DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS SALDOS
# CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
1 BANCOS $ 52,175.00 $ 726,051.00
2 ALMACÉN 608,033.00 $ 608,033.00
3 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO 660,258.00 660,258.00 Saldada
4 DEUDORES DIVERSOS 52,225.00 52,225.00 Saldada
5 IVA ACREDITABLE PAGADO 67,440.00 67,440.00
6 PROVEEDORES EXTRANJEROS 406,000.00 406,000.00 Saldada
7 IMPTOS RETENIDOS (IVA) 2,200.00
8 IMPTOS RETENIDOS (ISR) 1,500.00
9 CAMBIOS 609.00 609.00 Saldada
10 UTILIDAD O PÉRDIDA EN CAMBIOS 2,712.00 609.00 2,103.00
Sumas iguales $ 1,849,452.00 $ 1,849,452.00 $ 677,576.00
 HABER PROVEEDORES EXTRANJEROS
Dolares que se adeudan
$ 600,000.00 CARGO ABONO SALDO
24,000.00 1) 30,000.00 30,000.00
2) 5,000.00 25,000.00
3) 300.00 25,300.00
4) 5,000.00 20,300.00
104,250.00 9) 7,000.00 13,300.00
11a) 13,300.00 0.00

6,000.00
 258.00

PROVEEDORES EXTRANJEROS
2) 100,000.00 600,000.00 (1
104,400.00 4) 100,000.00 6,000.00 (3
200,000.00 606,000.00
9) 140,000.00 406,000.00
11a) 266,000.00
1,600.00 406,000.00 406,000.00
1,500.00
14,300.00

2,662.00

CAMBIOS
62,640.00 2) 4,250.00 24,000.00 (1
4) 4,400.00 258.00 (3
8,650.00 24,258.00
9) 6,090.00 15,608.00
600.00 11a) 11,571.00 2,662.00 (6
17,661.00 18,270.00
16,800.00 11b) 609.00 609.00

146,090.00
Costo total 660,258.00
Unidades 550.00
Costo unitario $1,200.47
660,258.00
Costo final de la mercancía $660,258.00

MERCANCIAS EN TRANSITO
52,225.00 1) 624,000.00
3) 6,258.00
5) 15,000.00
8) 15,000.00
277,571.00 660,258.00 660,258.00 (10

609.00
$ 2,075,763.00
BANCOS
 11) 52,175.00 104,250.00 (2
104,400.00 (4
SALDOS 14,300.00 (5
ACREEDOR 62,640.00 (7
$ 673,876.00 16,800.00 (8
146,090.00 (9
Saldada 277,571.00 (11a
Saldada 52,175.00 726,051.00
673,876.00
Saldada
2,200.00
1,500.00 IVA ACREDITABLE PAGADO
Saldada 5) 2,400.00
7) 62,640.00
$ 677,576.00 8) 2,400.00
67,440.00

IMPTOS RETENIDOS (IVA)

1,600.00 (5
600.00 (8
2,200.00

IMPTOS RETENIDOS (ISR)

1,500.00 (5

UTILIDAD O PÉRDIDA EN CAMBIOS

6) 2,662.00 609.00 (11b
11) 50.00
2,712.00 609.00
2,103.00

ALMACÉN
10) 608,033.00

DEUDORES DIVERSOS
10) 52,225.00 52,225.00 (11
$ 406,000.00
$ 15,608.00
$ 421,608.00

Saldo proveedores/tipo fijo

$ 20,300.00 DLS

Los dls x el tipo de cambio del dia del balance

$ 424,270.00

Diferencia
$ 2,662.00