UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NUCLEO NUEVA ESPARTA

ESCUELA DE HOTELERÍA Y TURISMO
COORDINACIÓN PROGRAMA DE LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA
PROF. CARLOS RIVERO
CONTABILIDAD BASICA II
PRÁCTICA DE AJUSTES Nº 04
A continuación se muestran los saldos del Mayor General al 31/12/2008 de la empresa denominada
" CRISTALES RASS, F.P." para que prepare la hoja de trabajo
CUENTAS MONTO
Bancos 750,540.00
Cuentas Por Cobrar 65,490.00
Hipoteca Por Pagar A largo Plazo 45,637.00
Edficio 234,000.00
Fletes Sobre Compras 18,000.00
Fletes Sobre Ventas 23,000.00
Ventas 643,090.00
Devoluciones Sobre Ventas 32,455.00
Devoluciones Sobre Compras 23,415.00
Compras 400,980.00
Seguros Sobre Compras 45,678.00
Carlos Rivero, Aporte Personal 54,567.00
Carlos Rivero, Cuenta Capital ¿?
Vehículo 1,220,789.0
Gastos De Importación 12,000.00
Sueldos Y Salarios 42,456.00
Arancel de Aduanas 2,345.00
Provisión Para Cuentas Incobrables 35,000.00
Patente De Inversión 54,678.00
Descuentos Sobre Compras 12,000.00
Inventario al 31/12/2008 143,526.00
Reserva Legal 10,000.00
Inventario al 01/01/2008 200,678.00
Sobre Giro Bancario 23,000.00
Ingresos Por Alquileres 34,567.00
Seguro Pagado Por Anticipado 12,345.00
Intereses Cobrados Por Anticipado 12,120.00
Documentos Por Pagar 18,901.00
Inversiones Temporales 34,590.00
Gastos De Publicidad 43,200.00
Comisiones a vendedores 12,345.00

1.- La provisión para cuentas incobrables se calcula en función de un 25% de las ventas brutas.
2.- El seguro fue contratado el día 15/06/2013.
3.- La depreciación de los vehículos es en base al método de linea recta vida util 10 años y valor
de rescate un 10% de sus costos, el 30/11/2013 se compro uno a costo de Bs. 600.000,00.
4.- La publicidad fue consumida en un 45%.
5.- Se recibió las facturas siguientes: Servicio Eléctrico 340,00 , Servico telefonico= 650,00.
6.- Se dio por perdidas cuentas por cobrar por un valor de 18.000,00.
7.- De los ingresos por alquileres solo se han ganado un 40%.
8.- Se recupero el 50% de las cuentas dadas por perdidas.