GRUPO PARES

EVALUACIÓN DE AJUSTES CONTABLES (20 PUNTOS)

A continuación, se presentan los saldos al 30 de setiembre del 2023 de “Misterio de Chocolate

S.A.” que se dedica a la venta de postres exclusivos.

" Misterio de chocolate S.A"

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 DE SETIEMBRE DEL 2023
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 160,000 COMERCIALES 130,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES,NETO 80,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 74,000
INVENTARIOS 150,000 ANTICIPO DE CLIENTES 20,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 24,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 414,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 224,000

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 0

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000
INTANGIBLES 20,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 220,000 TOTAL PASIVO 224,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200,000
RESULTADOS ACUMULADO 50,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 160,000
TOTAL PATRIMONIO 410,000

TOTAL ACTIVO 634,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 634,000

"Misterio de Chocolate S.A."

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2023
(Expresado en soles)

INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 250000

COSTO DE VENTAS -38000
UTILIDAD BRUTA 212,000
GASTO DE VENTA -35,000
GASTO ADMINISTRATIVO -20,000
UTILIDAD OPERATIVA 157,000
INGRESOS FINANCIEROS 5,000
GASTOS FINANCIEROS -2,000
UTILIDAD NETA 160,000
Información adicional:

1. El área de créditos y cobranzas informa que una factura de S/. 5000, reconocida como
incobrable en este año, acaba de ser cobrada. Este cobro no ha sido contabilizado aun por la
empresa. (2 puntos).
2. Al 30 de setiembre 2023 se ha cumplido con entregar mercadería por el 50% del anticipo
recibido (saldo que figura en el ESF). La empresa maneja un costo de venta de S/. 5000. (2
puntos).
3. A fines de setiembre, la empresa realizo el pago de S/. 16 000 por un seguro contra incendios,
que cubrirá el área de la tienda. El seguro cubrirá 8 meses a partir de setiembre 2023, ninguna
de las operaciones se contabilizo. (2 puntos).
4. La empresa realizo un préstamo a uno de los principales socios de S/ 60,000 a una tasa de
interés mensual del 8% (interés compuesto). El socio deberá cancelar todo en dos trimestres el
30.09.23, el préstamo se otorgó 01.04.23. El contador no registro ninguna operación. (2
puntos).
5. La empresa obtuvo un préstamo del banco por S/ 50 000 el 30.04.23, para cancelarlo en un
cuatrimestre. El banco cobro el 0.8% de interés mensual (interés compuesto). El contador no
registró la recepción del préstamo y la devolución del mismo, que fue cancelado el 30.08.23. (2
puntos).

6. A continuación, se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 7 800

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 16 800

Al 30.09.23, el tipo de cambio compra es: 3.978 y el de venta 3.984

7. El asiento de cobro a los clientes por S/. 10 000, fue registrado de la siguiente manera: (2
puntos).

EEE 10 000
INGRESO 10 000
SE PIDE:

a) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de

ajuste que considere necesarios. (14 puntos)
b) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 30 de setiembre de 2023 siguiendo las
normas para su correcta presentación. (3 puntos)
c) Elabore el estado de Resultados integrales ajustado al 30 de setiembre de 2023 siguiendo las
normas para su correcta presentación. (3 puntos)
 GRUPOS IMPARES
EVALUACIÓN DE AJUSTES CONTABLES (20 PUNTOS)

A continuación, se presentan los saldos al 30 de setiembre del 2023 de “Misterio de Chocolate

S.A.” que se dedica a la venta de postres exclusivos.

" Misterio de chocolate S.A"

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 DE SETIEMBRE DEL 2023
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 160,000 COMERCIALES 130,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES,NETO 80,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 74,000
INVENTARIOS 150,000 ANTICIPO DE CLIENTES 20,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 24,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 414,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 224,000

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 0

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000
INTANGIBLES 20,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 220,000 TOTAL PASIVO 224,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200,000
RESULTADOS ACUMULADO 50,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 160,000
TOTAL PATRIMONIO 410,000

TOTAL ACTIVO 634,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 634,000

"Misterio de Chocolate S.A."

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2023
(Expresado en soles)

INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 250000

COSTO DE VENTAS -38000
UTILIDAD BRUTA 212,000
GASTO DE VENTA -35,000
GASTO ADMINISTRATIVO -20,000
UTILIDAD OPERATIVA 157,000
INGRESOS FINANCIEROS 5,000
GASTOS FINANCIEROS -2,000
UTILIDAD NETA 160,000
Información adicional:

1. El área de créditos y cobranzas informa que una factura de S/. 5000, reconocida como
incobrable el año pasado, acaba de ser cobrada. Este cobro no ha sido contabilizado aun por la
empresa. (2 puntos).
2. Al 30 de setiembre 2023 se ha cumplido con entregar mercadería por el 60% del anticipo
recibido (saldo que figura en el ESF). La empresa maneja un costo de venta de S/. 5000. (2
puntos).
3. Los primeros días de setiembre, la empresa recibió de un cliente del exterior S/10000, y a
finales de este mismo mes ya hemos entregado el 50% de la mercadería. Ninguna de las
operaciones se contabilizo. (2 puntos).
4. La empresa realizo un préstamo a uno de los principales socios de S/ 60,000 a una tasa de
interés mensual del 8% (interés compuesto). El socio deberá cancelar todo en dos trimestres el
30.09.23, el préstamo se otorgó 01.04.23. El contador no registro ninguna operación. (2
puntos).
5. La empresa obtuvo un préstamo del banco por S/ 50 000 el 30.04.23, para cancelarlo en un
cuatrimestre. El banco cobro el 0.8% de interés mensual (interés compuesto). El contador no
registró la recepción del préstamo y la devolución del mismo, que fue cancelado el 30.08.23. (2
puntos).
6.

7. A continuación, se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Dinero en cuenta corriente $ 2 000 7 800

Cuenta por pagar comerciales $ 4 200 16 800

Al 30.09.23, el tipo de cambio compra es: 3.978 y el de venta 3.980

8. El asiento de cobro a los clientes por S/. 10 000, fue registrado de la siguiente manera: (2
puntos).

EEE 10 000
INGRESO 10 000
SE PIDE:

d) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de

ajuste que considere necesarios. (14 puntos)
e) Elabore el estado de situación financiera ajustado al 30 de setiembre de 2023 siguiendo las
normas para su correcta presentación. (3 puntos)
f) Elabore el estado de Resultados integrales ajustado al 30 de setiembre de 2023 siguiendo las
normas para su correcta presentación. (3 puntos)