Laboratorio Auditoría de Gestión

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO

AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
ESPINDOLA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019.
CICLO VI – PARALELO “C”
ESTUDIANTE:
SANTIAGO JAVIER MOROCHO JUMBO
DOCENTE:
Dra. Elvia Maricela Zhapa Amay
PERIODO ACADÉMICO:
Abril – Septiembre del 2022
LOJA-ECUADOR
2022
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA AD/1
Facultad Jurídica, Social y Administrativa
1-2
AUDITORIA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO AL GOBIERNO
AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPINDOLA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Orden de Trabajo Nro. 01-AG-GADME
Loja, mayo 24 del 2022
Doctora
Carmen Ruiz
AUDITORA JEFE DE EQUIPO
Ciudad. -
De mi consideración:
Mediante el presente me dirijo a usted, con la finalidad de hacerle conocer que se dará
inicio a la AUDITORÍA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO DEL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DE ESPINDOLA PERIODO 1 DE ENRO AL 31
DE DICIEMBRE 2019; para lo cual se ha designado a usted como Auditora Jefe de Equipo,
al señor Lic. Marco Velepucha como operativo y la Supervisión estará a cargo de mi
persona.
Los objetivos de auditoria son:

1. Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas fases.
2. Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y eficacia del talento
humano que labora en la entidad.
3. Observar las normas y procedimientos en el talento humano del gobierno
autónomo Descentralizado Municipal Espíndola
4. Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos
necesarios por las autoridades de gobierno autónomo Descentralizado
Municipal Espíndola.
El tiempo para realizar la auditoria de gestión cubrirán 30 días calendario, el periodo de

examen comprende del 1 de enero al 31 de diciembre 2019.
Al final presentar un informe que contenga comentarios, conclusiones y

recomendaciones tendientes a mejorar la gestión institucional en el manejo del
componente Talento Humano.
2-2
DEL 01 D ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Atentamente,
Dr. Sebastián Hinojoza

AUDITOR SUPERVISOR
1-1
CARTA DE PRESENTACIÓN
Loja, mayo 24 de 2022
Licenciado
Manuel de Jesús Andrade Rojas
ALCALDE DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPINDOLA
Ciudad. –
Me permito dirigirme a usted para hacer de su conocimiento que mediante OT No 01-AG-

GADME de fecha 24 de mayo de 2022, he sido designada como Auditora Jefe de Equipo para
realizar la auditoria de gestión al componente TALENTO HUMANO de Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal de Espíndola, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al
31 de diciembre del 2019.
Actividad que se dará inicio a partir del 25 de mayo del 2022, para lo cual se solicita la
colaboración directa de la institución a fin que provea de la información requerida por
el equipo de auditoria en los tiempos previstos.
El equipo de auditoria estará conformado de la siguiente manera:
Dr. Sebastián Hinojoza AUDITOR SUPERVISOR

Dra. Caren Ruíz AUDITORA JEFE DE EQUIPO
Lic. Marco Velepucha AUDITOR OPERATIVO
El tiempo previsto del auditoria será de 30 días calendario al final se entregará el

borrador del informe que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Atentamente,
Dra. Caren Ruíz

1-3
NOTIFICACIÓN INICIAL
Loja, mayo 24 de 2022
Licenciado
Ciudad. –
Por medio del presente, hago de su conocimiento que con fecha 25 de mayo de 2022 se
dará inicia al auditoria de gestión del COMPOPNENTE TALENTO HUMANO de Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, periodo 1 de enero al 31 de
diciembre de 2019.
Participo a usted, que el equipo de trabajo estará conformado por los siguientes
auditores.
Dra. Caren Ruíz AUDITORA JEFE DE EQUIPO
De igual manera los días para la ejecución de la auditoria son de 30 días calendario, al
final se presentará el informe de auditoría que contenga comentarios, conclusiones y
recomendación tendientes a la solución de las debilidades localizadas.
Los objetivos de la auditoria se expresan así:
1. Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas fases.

2. Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y eficacia del talento
humano que labora en la entidad.
3. Observar las normas y procedimientos en el talento humano del gobierno
autónomo Descentralizado Municipal Espíndola
4. Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos
necesarios por las autoridades de gobierno autónomo Descentralizado
Municipal Espíndola.
2-3
NOTIFICACIÓN INICIAL
Se requiere la colaboración de Directivos, Personal Administrativo y Trabajadores de la

institución para los diferentes eventos de entrevistas y otorgamientos de información
relacionado a nuestro trabajo.
Atentamente,
Dra. Carmen Ruíz

Cc/ Abgdo. Danny Rodriguez
Econ. Eulogio Sarango
Ing. Severiano Escalante
Ing. Vicente Carrión P
Arq. Fausto Torres
Lcda. Katty Alulima
Ing. Jimmy Fernandez
Ing. Luis Tamayo
3-3
AUDITORIA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO DEL GOBIERNO
CONSTANCIA DE LA ENTREGA DE LA NOTIFICACIÓN INICIAL
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO QUE DESEMPEÑA FIRMAS

Lic. Manuel de Jesús Andrade Rojas ALCALDE
Abogado. Danny Fabricio Rodríguez SECRETARIO GENERAL

Rueda
DIRECTOR FINANCIERO
Eco. Eulogio Sarango Chamba
Ing. Severiano Escalante Fernández DIRECTOR DE OBRAS

PÚBLICAS
Ing. Vicente Alberto Carrión JEFE DE LA UNIDAD DE
Pintado TALENTO HUMANO
Arq. Fausto Fabricio Torres JEFE DE PLANIFICACIÓN
Calvopiña
Lic. Katty Lorena Alulima Vázquez JEFE DE CONTABILIDAD
Ing. Yimmy Bladimir Fernández JEFE DE LA UNIDAD DE

Gaurnizo MEDIO AMBIENTE
Ing. Luis Ovidio Tamayo Salazar JEFE DE ALMACEN
1-1
DISTRIBUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
NOMBRES Y
CARGO ACTIVIDADES TIEMPO FIRMAS
APELLIDOS
AUDITOR Dr. Sebastián 1. Aprobar el programa de
SUPERVISOR Hinojoza auditoría
2. Revisar los
procedimientos a aplicarse
3. Supervisar las 5
actividades de la Auditora
jefe de Equipo.
4. Revisa el informe de
Auditoría de Gestión.
AUDITORA JEFE Dra. Carmen 1. Evaluar el sistema de
DE EQUIPO Ruíz control interno
3. Realiza la planificación
de auditoría
3. Revisar los papeles de
trabajo
4. Prepara el informe de 5
Auditoría de Gestión
5. Prepara los programas y
cuestionarios para la
auditoría
6. Supervisa las actividades
del Auditor Operativo
AUDITOR Lic. Marco 1. Evaluar el componente
OPERATIVO Velepucha asignado
2. Aplica cuestionarios y
programas de auditoría 20
3. Elaboran papeles de
trabajo
TOTAL 30
ELABORADO: C.R REVISADO: S.H
FECHA: 25-05-2022 FECHA: 25-05-2022
1-1
HOJA DE MARCAS
MARCA SIGNIFICADO
√ Revisado
ȼ No hay cuadre
ɏ No es igual
ɥ Constatado
© Considerado
Ø Por constatar
Ɍ Por revisar
Δ Aumento
∑ Sumado
Ʌ Verificado
ɔ Pertenece
£ Calculado
≠ No reúne requisitos
Ʉ No reúne evidencia
FECHA: 25-05-2022 FECHA: 25-05-2022
1-1
HOJA DE INDICES
AD ADMINISTRACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
AD/1 Orden de Trabajo
AD/2 Carta de Presentación
AD/3 Notificación Inicial
AD/4 Distribución del Trabajo
AD/5 Hoja de Marcas
AD/6 Hoja de Índices
CP CONOCIMIENTO PRELIMINAR
CP/1 Vista Previa
CP/2 Determinación de Indicadores
CP/3 Detectar el FODA
CP/4 Estructura de Control Interno
CP/5 Determinamos objetivos y estrategias de auditoría
P PLANIFICACIÓN
P/1 Memorando de planificación
P/2 Programas de auditoría
P/3 Cuestionarios de auditoría
EJ EJECUCIÓN
EJ/1 Aplicación de Cuestionarios de Control Interno
EJ/2 Aplicación de programas de auditoría
EJ/3 Cédulas Narrativa
EJ/4 Cédulas Analíticas
CR COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CR/1 Borrador del informe
FS FASE DE SEGUIMIENTO
FS/1 El cronograma de aplicación al seguimiento de
recomendaciones
FECHA: 31-05-2022 FECHA: 31-05-2022
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
FASE I
CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CP/6
1-1
CONOCOMIENTO PRELIMINAR
1. IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
NOMBRE DE LA ENTIDAD: Gobierno Autónoma Descentralizado Municipal de Espíndola
DIRECCIÓN: Bolívar y Pasaje Ernesto Celi (frente al parque central Amaluza)
TELEFONO: 2653264
PAGINA WEB: www.gadmucicipalespindola.gob.ec
CORREO ELECTRÓNICO: info@espindola.gob.ec
2. CONTEXTO INSTITUCIONAL
Por Decreto Supremo N.º. 95 expedido el 21 de enero de 1971 y publicado en el Registro

Oficial N.º. 150 del 27 de enero de 1971, en el Periodo Presidencial de la República del
Doctor José María Velasco Ibarra, considerando:
• Que la Junta Nacional de Planificación ha emitido informe favorable para la
creación del Municipio de Espíndola; así como el Dr. Carlos Stacey Chiriboga,
Subsecretario de Gobierno, en el informe presentado al señor Ministro de
Gobierno y Municipalidades, de los mismos que se desprende que las Parroquias
mencionadas tiene plena capacidad socioeconómica y reúnen todos los
requisitos que exige el Art. 4 de la Ley de Régimen Municipal Vigente, para la
creación de Municipios;
• Que es urgente la necesidad de organizar y apoyar las viejas y florecientes
empresas económicas y de colonización espontánea nacional que vienen
desarrollándose en esa importante circunscripción territorial;
• Que por conveniencia económica y política nacional, debe reconocerse la
superación política, económica y cultural de estas Parroquias creando un nuevo
Cantón:
• En uso de las facultades de que se halla investido;
Decreta:
Art. 1.- Crear el Municipio Espíndola, elevando a Cantón las parroquias Amaluza,
Jimbura, Bellavista y Santa Teresita.
Este cantón que comprende los actuales territorios de las parroquias de Amaluza,
Jimbura, Bellavista y Santa Teresita, según la Ley de División Territorial del 29 de Mayo
de 1861, de la Convención Nacional del Ecuador, Art. 8, acápite 3°; Acuerdos Ejecutivos
N° 67 del 25 de enero de 1947; N° 348 del 5 de noviembre de 1956; y, N° 45 del 16 de
marzo de 1967, respectivamente, tendrá los siguientes linderos:
1-1
Por el Norte, el río Pindo, aguas arriba, hasta encontrarse con el río Santa Rosa, luego
éste, aguas arriba hasta la cordillera de Santa Rosa, en línea recta hasta tocar los límites
interprovinciales de Loja y Zamora Chinchipe.
Por el Este, los mismos límites interprovinciales entre los límites de Loja y Zamora
Chinchipe, en la extensión en que son colindantes las parroquias que forman este
Cantón.
Por el Sur, el límite internacional entre el Ecuador y el Perú.
Por el Oeste, desde la confluencia de los ríos Espíndola y Pindo, que forman el río Calvas;
sigue el río Pindo aguas arriba hasta encontrarse con el límite Norte, separando así a
este Cantón de los cantones Calvas y Gonzanamá.
Art. 2.- Establecer como Cabecera Cantonal, la parroquia y población de Amaluza.
3. MISIÓN INSTITUCIONAL
El Gobierno autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, es un organismo
ágil, transparente, participativo, con una alta capacidad de gestión, que planifica y
cumple de forma participativa y, rinde cuentas a sus conciudadanos de forma
transparente y oportuna.
4. VISIÓN INSTITUCIONAL
Espíndola tierra de orquídeas y lagunas encantadas al año 2021, con transparencia,
equidad social, aprovechando las capacidades locales y sus recursos naturales,
garantiza una educación y salud de calidad y la total provisión de servicios básicos a
su población, la que ejerce sus derechos mediante la participación ciudadana,
viviendo en armonía con la naturaleza.
5. BASE LEGAL
• Constitución de la República del Ecuador
• Ley orgánica de Administración Financiera y Control
• Ley Orgánica del Servidor Publico
• Ley orgánica de la Contraloría General del Estado
• Ley Orgánica de Régimen Monetario y Banco del Estado
• Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
• Ley de Seguridad Social IESS
• Ley Orgánica del Sistema Nacional de contratación Publica
1-1
• Ley de Regulación Económica y control del Gasto Publico

• Ley de Consultoría
• Ley de Modernización del Estado, privatizaciones y prestación de servicios
públicos
• Ley de Reordenamiento en Materia Económica,
• Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas
• Ley del anciano
• Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización
• Código orgánico General de Procesos
• Código de trabajo
• Reglamento de Responsabilidades
• Reglamento general de la Ley de Servicio ¨Público
• Reglamento a la Ley de Consultoría
• Reglamento General a la Ley Orgánica del sistema Nacional de Contratación
Pública.
• Reglamento General a la Ley del Anciano
• Reglamento para Registro y control de Cauciones
• Ordenanzas y Reglamentos municipales.
6. OBJETIVOS
• Articular con los diferentes niveles de gobiernos parroquiales cantonales,
provinciales y nacionales, acciones a favor del desarrollo local territorial
integral, involucrando de manera directa y participativa a otros niveles de
gobierno y actores privados con incidencia en el territorio
• Potenciar la capacidad de gestión participativa de los actores locales para
que lideren procesos de desarrollo sostenible, incluyente y con el respaldo
de los niveles de gobiernos autónomos conforme a sus competencias.
• Fomentar procesos de articulación, conectividad, viabilidad, movilidad y
comunicación entre todos los habitantes del cantón Espíndola y su
articulación a procesos de carácter local, nacional, regional e internacional.
• Reactivar, diversificar y dinamizar la economía local, mejorando su
productividad y competitividad, facilitando el acceso a activos productivos,
asistencia técnica, oportunidades de empleo e ingresos a mercados.
• Mejorar el hábitat de los territorios locales, mediante el adecuado manejo
de los recursos naturales y la eficiente gestión de la calidad ambiental.
1-1
AUDITORIA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO DEL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPINDOLA
• Fortalecer los sistemas de atención a grupos de atención prioritarios en el

marco de la constitución, la ley y los reglamentos correspondientes.
• Establecer mecanismos constantes y dinamizadores de participación
ciudadana y control social.
7. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE Y CEDULA DE CARGO QUE PERIODO DE ACTUACIÓN

APELLIDOS IDENTIDAD OCUPA DESDE HASTA
Manuel de Jesús 1102135131 ALCALDE 2014 2019
Andrade Rojas
Danny Fabricio 1104765191 SECRETARIO 2015 Continua
Rodríguez GENERAL
Rueda
Eulogio Sarango 0701641284 DIRECTOR 2015 Continua
Chamba FINANCIERO
Severiano 0700986086 DIRECTOR DE 2014 Continua
Escalante OBRAS PÚBLICAS
Fernández
Vicente Alberto 1104299019 JEFE DE LA UNIDAD 2015 2019
Carrión Pintado DE TALENTO
HUMANO
Fausto Fabricio 0911611903 JEFE DE 2014 Continua
Torres Calvopiña PLANIFICACIÓN
Katty Lorena 1104239502 JEFE DE 2014 Continua
Alulima Vásquez CONTABILIDAD
Jimmy Bladimir 1103630867 JEFE DE UNIDAD 2005 Continua
Fernández DE MEDIO
Guarnizo AMBIENTE
Luis Ovidio 1102057724 JEFE DE 2005 Continua
Tamayo Salazar GUARDALMACÉN
8. ACTIVIDADES
• Planificar, junto con otras instituciones del sector público y actores de la
sociedad, el desarrollo cantonal y formular los correspondientes planes de
ordenamiento territorial, de manera articulada con la planificación nacional,
regional, provincial y parroquial, con el fin de regular el uso y la ocupación del
suelo urbano y rural, en el marco de la interculturalidad y plurinacionalidad y el
respeto a la diversidad;
1-1
• Ejercer el control sobre el uso y ocupación del suelo en el cantón;

• Planificar, construir y mantener la vialidad urbana;
• Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado, depuración de
aguas residuales, manejo de desechos sólidos, actividades de saneamiento
ambiental y aquellos que establezca la ley.
• Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas, tasas, tarifas y
contribuciones especiales de mejoras;
• Planificar, regular y controlar el tránsito y el transporte terrestre dentro de su
circunscripción cantonal;
9. ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, cuenta con los

siguientes ingresos amparados en el Código Orgánico de Organización Territorial
Autonomía y Descentralización:
• Del impuesto a los Predios Urbanos, art. 501 al 513
• Del impuesto a los Predios Rurales, art. 514 al 524
• Del impuesto de alcabalas, art. 527- al 537
• Del impuesto a los vehículos, art. 538-542
• Del impuesto a los espectáculos públicos, art. 543-545
• Impuesto de patentes municipales, art. 546-551
• Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales, art. 552-555
• Impuesto a las utilidades en la trasferencia de predios urbanos y plusvalía de

los mismos, art. 556-561
• Otros impuestos municipales, art. 562-565
• Tasas municipales y metropolitanas, art. 566-568
• De las contribuciones especiales de mejoras, art. 569-593

1-1
10. POLITICAS DE FINANCIAMIENTO
• Elaboración de la Ordenanzas Tributarias que respalden el cobro de los

diferentes ingresos que recauda directamente y actualizar aquellas que se
consideran no apropiadas a la realidad actual, lo que permitirá que dichas
recaudaciones tengan la base legal suficiente para su efectivización.
• Se intensificará el proceso de cobro mediante publicaciones de los títulos de
créditos vencidos a fin de evitar que este Organismo Seccional deje de percibir
ingentes cantidades.
• Además, se continuará con el sistema de mejorar los procedimientos y
mecanismos de la administración tributaria a través de la capacitación de los
funcionarios y empleados respectivos y con la aplicación de una organización
adecuada que elimine la falta de utilización de los recursos humanos, materiales
y consecuentemente financieros.
• Finalmente, esta Entidad, realizará todas las gestiones encaminadas a conseguir
de los diferentes Organismos del Estado, las asignaciones suficientes que
permitan cumplir con objetivos planteados, y lo que es más nos proponemos
evitar que valores asignados no se recuperen por falta de presentación de los
justificativos requeridos por el Ministerio de Finanzas u otro Organismo del
Estado, en forma oportuna.
11. PERIODO DE AUDITORIAS PASADAS
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola durante los años

pasados no ha ejecutado auditoría de gestión.
1-1
12. ORGANIGRAMA
I. MUNICPALIDAD DE ESPINDOLA
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL
C I U D A D A N I A
SERVICIOS PÚBLICOS
NIVEL DIRECTIVO
CONCEJO SERVICIOS DE DEPORTES
COMISIONES
PERMANENTES SERVICIOS FINANCIEROS
NIVEL EJECUTIVO
PLANEAMIENTO URBANÍSTICO Y
ALCALDIA
OBRAS PÚBLICAS
NIVEL ASESOR
SECRETARÍA GENERAL
ASESORIA JURIDICA
ARCHIVO
AUDITORÍA INTERNA
RELACIONES
PÚBLICAS
PATRONATO
OG´S
COORDINACIÓN MUNICIPAL
ONG´S
CDC
NIVEL APOYO
DIRECCION DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE

DIRECCIÓN DIRECCIÓN
DIRECCIÓN DIRECCION PLANIFICACIÓN Y UMAPAE ESARROILLO DIRECCIÓN DE DESARROLLO
FINANCIERA DE GESTION
ADMINISTRATIVA OO.PP.MM. DESARROLLO PRODUCTIVO TERRITORIO COMUNITARIO
AMBIENTAL
COMUNITARIO
CONTABILIDAD JEFATURA DE PERSONAL ORDENAMIENTO ADMINISTRATIVA FOMENTO ORDENAMIENTO EDUCACIÓN Y

OBRAS CIVILES GESTIÓN AMBIENTAL
TERRITORIAL CONTABLE PRODUCTIVO TERRITORIAL CULTURA
GESTION DE RECURSOS
RECAUDACIÓN FOMENTO Y DESARROLLO TECNICO TENENCIA DE
HUMANOS FISCALIZACIÓN MERCADEO SALUD
PRODUCCION URBANO OPERATIVO TIERRA
SERVICIOS VARIOS
INFRAESTRUCTURA
TESORERÍA AGROECOLOGIA BIBLIOTECA,
Y VIALIDAD
NIVEL OPERATIVO
BIBLIOTECA HEMEROTECA
AVALUOS Y COMUNICACIÓN Y
CATASTROS COMISARIA MUNICIPAL TRANSPORTE MICROEMPRESA
PROVEEDURÍA Y POLICÍA Y VIGILANCIA SERVICIOS

BODEGA TURISMO
INSPECTOR DE ORNATO
BOMBEROS
INSPECTOR DE HIGIENE
MERCADO, CAMAL,
CEMENTERIO, VÍA
PÚBLICA, LADRILLERA
Estructura de apoyo al desarrollo cantonal
C I U D A D A N I A
SIMBOLOGÍA
Relación Directa EJECUCION INMEDIATA EJECUCION FUTURA
Relación Indirecta
Relación Operativa
Creación Futura
CDCD: Comité de Desarrollo Cantonal

UMAPAE : Unidad Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Espíndola
OG´S: Organizaciones Gubernamentales DIC / 05
ONG´S: Organizaciones No Gubernamentales
NIVEL DIRECTIVO
• Concejo
1-1
• Comisiones permanentes
NIVEL EJECUTIVO
• Alcalde: Lic. Manuel de Jesús Andrade Rojas. (2018-2021)
NIVEL ASESOR
• Asesoría Jurídica
• Auditoría Interna
• Secretario General: Ab. Danny Rodríguez (2014- continua)
• Archivo
• Relaciones publicas
NIVEL APOYO
• Dirección financiera (Econ. Eulogio Sarango Chamba 2014- continua)

• Dirección administrativa (Ing. Vicente Carrión Pintado Jefe de la Unidad de
Talento Humano 2015-20197)
• Dirección de OO.PP.MM (Ing. Severiano Escalante Fernández 2014- continua)
• Dirección de Gestión Ambiental:( (Ing. Jimmy Fernández Guarnizo 2005-
continua)
• Dirección de Planificación y desarrollo Comunitario: (Arq. Fausto torres
Calvopiña 2005- continua)
NIVEL OPERATIVO
• Dirección financiera: Contabilidad (Lic. Katty Alulima 2014-continua),

recaudación, tesorería, avalúos y catastros, proveeduría y bodega
• Dirección administrativa: Jefatura de PERSONAL (GESTION DE recursos
Humanos, servicios varios, biblioteca) Comisaria Municipal (policía y vigilancia,
inspector de ornato, bomberos, inspector de Higiene)
• Dirección de OO.PP.MM: Obras civiles, fiscalización, infraestructura y vialidad,
comunicación y transporte, servicios
• Dirección de Gestión Ambiental: gestión ambiental, fomento y producción
Dirección de Planificación y desarrollo Comunitario: ordenamiento territorial,

desarrollo urbano.
1-1
13. INDICADORES DE GESTIÓN
INDICADORES DE EFICIENCIA
• Manejo de personal
𝑁𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛 𝑛𝑜𝑚𝑏𝑟𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜
MP = 𝑥 100
𝑁𝑟𝑜. 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑒𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑁𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑜𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙

MP = 𝑥 100
• Nivel de professionalization
𝑁𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛 𝑡𝑖𝑡𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝑡𝑒𝑟𝑐𝑒𝑟 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙
NP = 𝑥 100
• Competencia professional
𝑁𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑢𝑒𝑟𝑑𝑜 𝑎𝑙 𝑇𝐼𝑇𝑈𝐿𝑂
CP = 𝑥 100
• Rotación de personal
𝑁𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑟𝑜𝑡𝑎𝑑𝑜
RP = 𝑥 100
INDICADORES DE EFICACIA
Filosofía Institucional
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒 𝑙𝑎 𝑚𝑖𝑠𝑖ó𝑛

MISIÓN = 𝑥 100
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒 𝑙𝑎 𝑣𝑖𝑠𝑖ó𝑛

VISIÓN = 𝑥 100
𝑁𝑟𝑜. 𝑑𝑒 𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑎𝑑𝑜

CAPACITACIÓN = 𝑥 100
𝑁𝑟𝑜. 𝑑𝑒 𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑎𝑠

HORAS LABORABLES = 𝑥 100
𝑁𝑟𝑜. 𝑑𝑒 𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎𝑠
1-1
14. ANALISIS FODA

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
• El GAD Municipal de • No posee un Código de • Existencia del • Escasa
Espíndola cuenta con Ética Código Orgánico de colaboración
infraestructura • Falta de un plan Ordenamiento por parte de la
adecuada para cumplir estratégico Territorial, comunidad
con sus funciones. institucional. autonomía y espindolense.
• Ambiente de trabajo • Planes y programas Descentralización
agradable. alejados de la realidad COOTAD.
• Existencia de local. • Apoyo de entidades
profesionales en varias • El personal no ha públicas y privadas
disciplinas. recibido capacitaciones. • Apoyo del Ministerio
• Componente salarial • Incumplimiento de las de Finanzas.
pagado Normas de Control
oportunamente. Interno.
• Se realizan estudios • Mala distribución del
ambientales previo y personal.
durante la ejecución de • No se han diseñado
proyectos indicadores de gestión.
• Existencia del Manual • No se ha evaluado el
Orgánico funcional. desempeño del
personal.
• No se ha realizado
auditoría de gestión.
15. EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

Como referencias se obtiene que:
• El código de ética no se ha difundido a todo el personal de la institución

• No se ha realizado auditorias en la institución
• Los puestos de servidores no están ocupados por personal con la
competencia
• La entidad cuenta con un manual de funciones pero no se encuentra
actualizado
• La institución no cuenta con una estructura organizativa que muestre
claramente las relaciones jerárquico-funcionales, que permita el flujo de
información entre las distintas áreas de trabajo y que prevea un nivel de
descentralización razonable.
1-1
AUDITORIA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO DEL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPINDOLA
• Al definir los objetivos, no se incluyó los indicadores institucionales

• No se han definido procedimientos de control, para cada uno de los riesgos
significativos identificados
• No existe la debida separación de funciones incompatibles entre la
autorización, registro y custodia de bienes
• El Municipio no ha realizado capacitación al personal.
16. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS DE AUDITORÍA
MOTIVO DE LA AUDITORIA
• La auditoría de Gestión se realizará al Gobierno Autónomo

Descentralizado de Espíndola en el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2019, será efectuado de acuerdo a la Orden de
trabajo No. 01
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
• Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas

fases
• Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y
eficacia del talento humano que labora en la entidad
• Observar las normas y procedimientos en el talento humano del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
• Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar
los correctivos necesarios por las autoridades del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola.
ESTRATEGIAS
• Utilizar la normativa de control interno para las entidades,

organismos del sector público y de las personas jurídicas de
derecho privado que dispongan de recursos públicos, para la
elaboración de las cédulas narrativas
• Se determinará la forma de evaluar el sistema de control interno
mediante el uso de cuestionarios
• Se seleccionará indicadores de gestión que serán utilizados en la
auditoria
• Determinación de los componentes
1-1
• Talento Humano
• Subcomponentes: Administrativo.
17. COMPONENTE A EVALUARSE
COMPONENTE: TALENTO HUMANO
SUBCOMPONENTE: ADMINISTRATIVO
FASE II
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA P/1
1-8
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
1. IDENTIFIACIÓN DE LA ENTIDAD
NOMBRE DE LA ENTIDAD: Gobierno Autónoma Descentralizado Municipal de Espíndola

DIRECCIÓN: Bolívar y Pasaje Ernesto Celi (frente al parque central Amaluza)
TELEFONO: 2653264
PAGINA WEB: www.gadmucicipalespindola.gob.ec
CORREO ELECTRÓNICO: info@espindola.gob.ec
2. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

Emitir el informe sobre las evidencias localizadas en el desarrollo de la
auditoria en donde se haga constar los comentarios, las conclusiones y
recomendaciones orientadas a mejorar la administración de
Componente Talento Humano, subcomponente Administrativo.
3. FECHAS DE INTERVENCIÓN
ACTIVIDAD FECHAS
Orden de Trabajo 24/05/2022
Carta de Presentación 24/05/2022
Notificación 24/05/2022
Fase I: Conocimiento Preliminar 25/05/2022
Fase II: Planificación 26/05/2022
Fase III: Ejecución 27/05/2022
Fase IV: Comunicación de 24/06/2022
Resultados
Fase V: Seguimiento
4. EQUIPO DE TRABAJO
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Dra. Carmen Ruíz AUDITOR JEFE DE EQUIPO
2-8
5. DIAS PRESUPUESTADOS
Para el desarrollo de la auditoria de gestión al Componente Talento
Humado, Subcomponente Administrativo se ha puesto presupuestado 30
días laborales.
PROCEDIMIENTOS DIAS PRESUPUESTADOS
PROCESOS ADMINISTRATIVOS 1
FASE I 1
FASE II 1
FASE III 20
FASE IV 7
FASE V 0
TOTAL 30
6. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
RECURSOS FINANCIEROS
Los recursos financieros son asumidos por la entidad de control
Contraloría General del Estado, toda vez que su presupuesto se financia
con el aporte del 1.5/1000 de las instituciones del sector público.
RECURSOS MATERIALES
• Computadora
• Impresora
• Internet
• Papel Bond
• Tinta
• Esferos
• Calculadora
• Archivadores
7. ENFOQUE DE AUDITORIA
INFORMACIÓN GENERAL DE LA INSTITUCIÓN

3-8

Cantón:
Decreta:
Cantón.

4-8
MISIÓN INSTITUCIONAL
El Gobierno autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, es un organismo

ágil, transparente, participativo, con una alta capacidad de gestión, que planifica y
cumple de forma participativa y, rinde cuentas a sus conciudadanos de forma
transparente y oportuna.
VISIÓN INSTITUCIONAL

equidad social, aprovechando las capacidades locales y sus recursos naturales,
garantiza una educación y salud de calidad y la total provisión de servicios básicos a
su población, la que ejerce sus derechos mediante la participación ciudadana,
viviendo en armonía con la naturaleza.
BASE LEGAL

públicos
• Ley del anciano
5-8

Pública.
OBJETIVOS
ACTIVIDADES
a. Planificar, junto con otras instituciones del sector público y actores de la
sociedad, el desarrollo cantonal y formular los correspondientes planes de
ordenamiento territorial, de manera articulada con la planificación nacional,
regional, provincial y parroquial, con el fin de regular el uso y la ocupación
del suelo urbano y rural, en el marco de la interculturalidad y
plurinacionalidad y el respeto a la diversidad;
6-8
b. Ejercer el control sobre el uso y ocupación del suelo en el cantón;

c. Planificar, construir y mantener la vialidad urbana;
d. Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado, depuración de
aguas residuales, manejo de desechos sólidos, actividades de saneamiento
ambiental y aquellos que establezca la ley.
e. Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas, tasas, tarifas y
contribuciones especiales de mejoras;
f. Planificar, regular y controlar el tránsito y el transporte terrestre dentro de
su circunscripción cantonal.
ORIGEN Y CLASES DE FONDOS
El Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola, cuenta con los siguientes

ingresos amparados en el Código Orgánico de Organización Territorial
Autonomía y Descentralización:
• Del impuesto a los Predios Urbanos, art. 501 al 513

• Del impuesto a los Predios Rurales, art. 514 al 524
• Del impuesto de alcabalas, art. 527- al 537
• Del impuesto a los vehículos, art. 538-542
• Del impuesto a los espectáculos públicos, art. 543-545
• Impuesto de patentes municipales, art. 546-551
• Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales, art. 552-555
• Impuesto a las utilidades en la trasferencia de predios urbanos y plusvalía de
los mismos, art. 556-561
• Otros impuestos municipales, art. 562-565
• Tasas municipales y metropolitanas, art. 566-568
• De las contribuciones especiales de mejoras, art. 569-593
POLITICAS DE FINANCIAMIENTO
7-8

8. ALCANCE Y OBJETIVOS DE AUDITORIA

ALCANCE
La auditoría de gestión al practicarse al Componente Talento Humano,
Subcomponente Administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Espíndola cubrirá el periodo comprendido entre el 1 de
enero al 31 de diciembre del 2019.
OBJETIVOS DE AUDITORIA
• Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas fases

• Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y eficacia del talento
humano que labora en la entidad
• Observar las normas y procedimientos en el talento humano del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
• Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos
necesarios por las autoridades del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Espíndola.
9. INDICADORES DE GESTIÓN
Los indicadores de gestión que medirán la Eficiencia y la Eficacia en el
manejo del componente Talento Humano, subcomponente
Administrativo, se detallan a continuación:
• Manejo de Personal
• Nivel de profesionalización
• Capacitación
• Competencia Profesional
• Horas laborables
• Rotación de personal
8-8
10. MUESTREO
Para el análisis del Componente TALENTO HUMANO, subcomponente

Administrativo, se utilizará el procedimiento estadístico de PEARSON,
para obtener información del tamaño de la muestra que permitirá
localizar la eficiencia y la eficacia en el manejo de este recurso.
1-1
PROGRAMA DE AUDITORIA
COMPONENTE Talento Humano
SUBCOMPONENTE Administrativo
NRO. OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR FECHA
OBJETIVOS
1. Evaluar el sistema de Control

Interno.
2. Determinar las áreas críticas y

sugerir recomendaciones
tendientes a mejorar la eficiencia
y eficacia de las operaciones.
Evaluar el cumplimiento de las

3. leyes, normas y reglamentos que
rigen en la institución.
PROCEDIMIENTOS
1. Aplique el cuestionario de control

interno.
2. Realice la evaluación del control

interno.
Elabore cédulas narrativas en

3. donde se puntualice los aspectos
más débiles de la entidad.
Aplique indicadores de gestión

4.
para evaluar el nivel de
cumplimiento en el manejo del
talento humano.
5. Aplique otros procedimientos

que considere necesario en la
evaluación del componente.
ELABORADO POR: C.R REVISADO POR: S.H
FECHA: 8/06/2022 FECHA: 8/06/2022
1-2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

RESPUESTAS
NRO. PREGUNTA PT CT OBSERVACIONES
SI NO
¿El personal directivo conoce
1. la misión, visión y objetivos de
la institución?
¿La entidad cuenta una
2.
planificación estratégica?
¿En la institución existe el Plan
3.
Operativo anual POA?
¿Posee un manual de
4.
funciones?
¿Existe un manual de control
5.
interno dentro de la entidad?
¿Se cumple con la aplicación
6. de las leyes del Ministerio de
Relaciones Laborales?
¿Se aplica indicadores de
gestión que permitan medir el
7. cumplimiento de los fines,
objetivos y la eficiencia de la
gestión de los directivos?
¿Se capacita al personal
8.
directivo?
¿Los directivos cumplen con
9. los requisitos del perfil del
cargo que desempeñan?
¿Existe un control adecuado
en cuanto a la asistencia y
10.
permanencia de los directivos
en sus puestos de trabajo?
FECHA: 8/06/2022 FECHA: 8/06/2022
P/3
2-2

RESPUESTAS
SI NO
¿Se ha realizado auditoria de
11.
gestión con anterioridad?
¿Existe un plan de
12.
promociones y ascensos?
¿Existe el número adecuado
de personal tomando en
13.
cuenta la complejidad de las
actividades?
¿La entidad cumple con la
normativa legal aplicable a
14.
las entidades del sector
público?
¿El pago de los componentes
salarial se lo realiza de
15.
acuerdo a la norma
establecida?
¿Existen expedientes de los
servidores y servidoras de la
16.
entidad debidamente
clasificados y actualizados?
¿La entidad cuenta con un
Plan de capacitaciones?
17.

FECHA: 8/06/2022 FECHA: 8/06/2022
FASE III
EJECUCIÓN
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA EJ/2
1-1
PROGRAMA DE AUDITORIA
NRO. OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR FECHA
OBJETIVOS
1. Evaluar el sistema de Control

Interno.
Determinar las áreas críticas y

2. sugerir recomendaciones
tendientes a mejorar la eficiencia
y eficacia de las operaciones.
Evaluar el cumplimiento de las

3.
leyes, normas y reglamentos que
rigen en la institución.
PROCEDIMIENTOS
EJ/2 M.V 14/06/2022
1. Aplique el cuestionario de
2-2
control interno.
2. Realice la evaluación del control EJ/3

interno. M.V 15/06/2022
2-2
3. Elabore cédulas narrativas en
EJ/4
donde se puntualice los aspectos
M.V 05/07/2022
más débiles de la entidad. 2-2
Aplique indicadores de gestión

4.
para evaluar el nivel de
cumplimiento en el manejo del
talento humano.
5. Aplique otros procedimientos

que considere necesario en la
evaluación del componente.
FECHA: 8/06/2022 FECHA: 8/06/2022
1-2

RESPUESTAS
SI NO
¿El personal directivo conoce la
1. misión, visión y objetivos de la X 3 3
institución?
¿La entidad cuenta una Se rigen al Plan de
planificación estratégica? Desarrollo y
2. X 3 0
Ordenamiento
Territorial.
¿En la institución existe el Plan Se rigen al Plan de
Operativo anual POA? Desarrollo y
3. X 3 0
Ordenamiento
Territorial
¿Posee un manual de Manual Orgánico
4. X 3 3
funciones? Funcional
¿Existe un manual de control No posee manual
5. X 3 0
interno dentro de la entidad? de control interno
¿Se cumple con la aplicación de
6. las leyes del Ministerio de X 3 3
Relaciones Laborales?
¿Se aplica indicadores de No se aplican
gestión que permitan medir el indicadores de
7. cumplimiento de los fines, X 3 0 gestión
objetivos y la eficiencia de la
gestión de los directivos?
¿Se capacita al personal No todo el
8. directivo? X 3 1 personal se ha
capacitado
¿Los directivos cumplen con los
9. requisitos del perfil del cargo X 3 3
que desempeñan?
¿Existe un control adecuado en Solo para personal
cuanto a la asistencia y operativo
10. permanencia de los directivos X 3 2
en sus puestos de trabajo?
ELABORADO POR: C.R REVISADO POR: C.R

FECHA: 14/06/2022 FECHA: 14/06/2022
2-2

RESPUESTAS
SI NO
¿Se ha realizado auditoria No se han realizado
de gestión con auditorias de
11. X 3 0
anterioridad? gestión
¿Existe un plan de No cuenta con plan

12. promociones y ascensos? X 3 0 de promoción y
ascensos.
¿Existe el número En el
adecuado de personal departamento de
tomando en cuenta la planeamiento
13. X 3 2
complejidad de las urbano rural se
actividades? necesita personal
técnico/profesional
¿La entidad cumple con la
normativa legal aplicable
14. X 3 3
a las entidades del sector
público?
¿El pago de los
componentes salarial se
15. X 3 3
lo realiza de acuerdo a la
norma establecida?
¿Existen expedientes de
los servidores y servidoras
16. de la entidad X 3 3
debidamente clasificados
y actualizados?
¿La entidad cuenta con un
Plan de capacitaciones?
No cuenta con
planes de
17. X 3 0
capacitación
TOTAL
51 26
FECHA: 14/06/2022 FECHA: 14/06/2022

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE TALENTO HUMANO
SUBCOMPONENTE ADMINISTRATIVO
1. VALORACIÓN
CP = Calificación Porcentual = 50,98%
PT = Ponderación Total = 51
CT = Calificación Total = 26
𝑪𝑻
𝑪𝑷 = 𝑿 𝟏𝟎𝟎
𝑷𝑻
26
𝑪𝑷 = 𝑋 100
51
𝑪𝑷 = 50,98%
2. DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DEL RIESGO
NIVEL DE RIEGO
MEDIO (MODERADO) BAJO
50,98%
1 – 49% 50 – 74% 75 – 95%
BAJA MEDIO (MODERADO) ALTO

NIVEL DE CONFIANZA

FECHA: 14/06/2022 FECHA: 14/06/2022
2-2
3. CONCLUSIONES DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Después de la aplicación de cuestionario de control interno se pudo obtener

la siguiente información:
El nivel de Riesgo del componente Talento Humano, subcomponente

Administrativo presenta un resultado de 50,8%, que se ubica en un nivel de
riego MODERADO lo que se conlleva a obtener una confianza MODERDA;
esto se debe a las siguientes consideraciones:
• La entidad no cuenta con una planificación estrategia

• No posee un plan operativo anual
• No cuenta con un manual de normas generales
• No se han aplicado indicadores de gestión
• No se ha capacitado a todo el personal.
• No existe un adecuado control de asistencia y permanencia en sus
puestos de trabajo
• No cuenta con un plan de promociones y ascensos
• En el departamento de planeamiento urbano rural se necesita
personal técnico/ profesional
• No cuenta con planes de capacitación.

FECHA: 14/06/2022 FECHA: 14/06/2022
1-10
NARRATIVA DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
FALTA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMENTARIO
Luego de la aplicación del cuestionario del control interno para evaluar el control interno
del componente talento humano del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Espíndola, se determinó que no cuenta con planificación estratégica que guie y oriente
la administración de la institución; inobservando la Norma de Control Interno Nro. 200-
02 ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA, que en su parte pertinente manifiesta: “Las
entidades del sector público y las personas jurídicas de derecho privado que dispongan
de recursos públicos, implantarán, pondrán en funcionamiento y actualizarán el
sistema de planificación, así como el establecimiento de indicadores de gestión que
permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión
institucional”; tal incumplimiento se presenta con el desconocimiento de los Directivos
de la Institución de formular la planificación que acredite a la institución contar con una
herramienta de trabajo; lo que ha ocasionado que al no tener objetivos, metas , planes,
proyectos formulados no se ha logrado la consecución de los mismos siendo la
colectividad la afectada por esta inobservancia.
CONCLUSIÓN
En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, no se encontró

planificación estratégica que guarde relación con la planificación plurianual que detalle
los proyectos, programas, actividades, objetivos que faciliten la gestión institucional.
RECOMENDACIÓN
Al Alcalde,
Ordene a los Directivos y Jefes Departamentales que en forma inmediata procedan a

planificar y presentar la Planificación Estratégica de la institución, incluyendo las
programaciones plurianuales que contengan proyectos, programas, actividades y
objetivos.
ELABORADO POR: M.V REVISADO POR: C.R

FECHA:15 /06/2022 FECHA: 15/06/2022
2-10
AUSENCIA DEL PLAN OPERATIVO
COMENTARIO
Con la aplicación del cuestionario del control interno al componente administrativo del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se determinó que la
institución no cuenta con plan operativo que regule las actividades administrativas,
financieras por el periodo fiscal 2019. Se a inobservado la norma de control interno
Nro.200-02 ADMINISTRACIÓN ESTRATEGICA, que en su texto manifiesta:”…Los planes
operativos constituirán la desagregación del plan plurianual y contendrán: objetivos,
indicadores, metas, programas, proyectos y actividades que se impulsarán en el
período anual, documento que deberá estar vinculado con el presupuesto a fin de
concretar lo planificado en función de las capacidades y la disponibilidad real de los
recursos.”; esta situación se origina en cuanto a los Directivos de la institución no han
planificado los principales proyectos, planes, programas, actividades, a ejecutarse en el
ejercicio fiscal 2019; originando que el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
de Espíndola no cuente con un documento que permita orientar la gestión institucional
cuyos resultados sean los beneficios esperados por la comunidad espindolense.
CONCLUSIÓN
La falta de un plan operativo en la institución se ha limitado el accionar de la misma y

no poder cumplir con las expectativas de la colectividad.
RECOMENDACIÓN
Al Alcalde,
Disponga a los directivos de la entidad, procedan de forma inmediata a elaborar el plan
operativo en donde integren los programas, los planes, proyectos, actividades, fijen los
objetivos y metas que permitan la ejecución de las actividades administrativas y
financieras con enfoque a entregar los resultados a la colectividad del cantón.

FECHA: 28 /06/2022 FECHA: 28/06/2022
3-10

FECHA: 28 /06/2022 FECHA: 28/06/2022
4-10
CARENCIA DE MANUALES DE NORMAS GENERALES
COMENTARIO:
Como resultado de la aplicación del cuestionario del control interno al componente

administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, se
concluye que no cuenta con manuales de normas generales específicas para su accionar;
la institución inobservo lo que determina la norma de control interno Nro. 404-03
POLÍTICAS Y MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, que en su parte pertinente establece;
“…El manual de procedimientos para la administración de la deuda incluirá el flujo y
la composición de la información en el ciclo operacional de la unidad que administra
la deuda, esto incluye una descripción de la información relacionada con el
financiamiento externo e interno” Este documento será aprobado por la máxima
autoridad y debe actualizarse permanentemente, a fin de que todo el proceso legal,
administrativo y financiero que debe seguirse en este tipo de operaciones será
aplicado en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes”; el desconocimiento
de la importancia de mantener actualizado manuales generales en donde se
especifiquen procedimientos administrativos y financieros, han sido ocasionados por
los Directivos de la institución; produciendo que en el Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal de Espíndola, no exista un documento que guie y oriente al
accionar de sus actividades que debe estar dirigidas al mejoramiento del cantón.
CONCLUSIÓN
En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no se mantienen

manuales generales que permitan la operativización de las actividades administrativas
y financieras que faciliten su normal desarrollo.
RECOMENDACIÓN
Al Alcalde,
Elaborar conjuntamente con los directivos de la institución manuales generales de

aplicación en las actividades administrativas y financieras, que permitan la operatividad
de cada una de las secciones y de los funcionarios de la ejecución de las mismas.

FECHA: 28 /06/2022 FECHA: 28/06/2022
5-10
NO SE CUENTA CON INDICADORES DE GESTIÓN
COMENTARIO:
Como producto de la evaluación al sistema de control interno del componente

administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se
evidencia la ausencia de indicadores de Gestión que permita evaluar la Gestión de las
principales autoridades; existe incumplimiento de la norma de control interno Nro. 200-
02 ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA que señala “Las entidades del sector público y las
personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos,
implantarán, pondrán en funcionamiento y actualizarán el sistema de planificación,
así como el establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el
cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional”; la
inobservancia a las normas jurídicas por parte de los Directivos de la institución durante
el año 2019; ha originado que al no contar con indicadores de gestión no se tengan
resultados que enfoquen el accionar de las actividades así como no se cuente con
productos evaluados para medir la gestión institucional durante el año de estudio.
CONCLUSIÓN
La falta de indicadores de gestión no ha permitido evaluar la gestión de las principales

autoridades de la institución y determinar si los resultados son favorables para la
comunidad del cantón.
RECOMENDACIÓN
Al Alcalde,
Determine y construya conjuntamente con los Directivos los indicadores de gestión que
les permita evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión
institucional.

FECHA: 28 /06/2022 FECHA: 28/06/2022
6-10
ESCASA CAPACITACIÓN
COMENTARIO:
Una vez evaluado el sistema de control interno al componente Talento Humano del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se observó que la
capacitación a los servidores administrativos se ejecutó en un bajo porcentaje en el año
2019; se ha inobservado la Norma de Control Interno Nro. 407-06 CAPACITACIÓN Y
ENTRENAMIENTO CONTINUO, que en su parte pertinente manifiesta: “ Los directivos
de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la capacitación,
entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos los
niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor
rendimiento y elevar la calidad de su trabajo. Los directivos de la entidad en
coordinación con la Unidad de Administración de Talento Humano y el área encargada
de la capacitación (en caso de existir éstas), determinarán de manera técnica y
objetiva las necesidades de capacitación del personal, las que estarán relacionadas
directamente con el puesto, a fin de contribuir al mejoramiento de los conocimientos
y habilidades de las servidoras y servidores, así como al desarrollo de la entidad…”;
este incumplimiento se debe a la falta de interés y planificación por parte del Jefe de la
unidad de Talento Humano, descuidando una equitativa distribución del personal
administrativo a la capacitación; provocando que los conocimientos del personal de la
institución no se mejoren y no se produzca un mejor rendimiento laboral.
CONCLUSIÓN
La falta de capacitación en forma equitativa del personal Administrativo del Gobierno

Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no contribuye a un mejor desarrollo
de actividades de los puestos que desempeñan cada uno de ellos, así como no se reflejan
resultados que beneficien a la colectividad del cantón.
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano,
Elabore la planificación para capacitar a todo el recurso humano en la parte

administrativa en temas específicos acorde al puesto que desempeña a fin de garantizar
un mejor provecho del Talento Humano.

FECHA: 05 /07/2022 FECHA: 05 /07/2022
7-10

FECHA: 05 /07/2022 FECHA: 05 /07/2022
8-10
INADECUADO CONTROL DE ASISTENCIA Y PERMANENCIA
COMENTARIO
Al aplicarse el cuestionario de control interno para evaluar el sistema de control interno

de la entidad se pudo obtener que no existe un adecuado sistema para el control de
asistencia y permanencia en los lugares de trabajo del personal administrativo; donado
lugar ala inobservancia de la Norma de control Interno Nro. 407-09 ASISTENCIA Y
PERMANENCIA DEL PERSONAL, que en su texto establece: “La administración de
personal de la entidad establecerá procedimientos y mecanismos apropiados que
permitan controlar la asistencia y permanencia de sus servidoras y servidores en el
lugar de trabajo. El establecimiento de mecanismos de control de asistencia estará en
función de las necesidades y naturaleza de la entidad, teniendo presente que el costo
de la implementación de los mismos, no debe exceder los beneficios que se obtengan.
El control de permanencia en sus puestos de trabajo estará a cargo de los jefes
inmediatos, quienes deben cautelar la presencia física del personal de su unidad,
durante la jornada laboral y el cumplimiento de las funciones del puesto asignado.”;
La falta de establecimiento y aplicación de mecanismos de control de asistencia y
permanencia en los puestos de trabajo por parte del Jefe de la Unidad de Talento
Humano de la institución; ha originado que los servidores administrativos descuiden la
responsabilidad en la ejecución de las actividades laborales asignadas en cada puesto
de trabajo.
CONCLUSIÓN
En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no se mantiene un

adecuado control de asistencia y permanencia en los lugares de trabajo del personal
Administrativo provocando que el nivel de cumplimiento de sus responsabilidades no
esté generado en función a la planificación institucional.
RECOMENDACIÓN
Establezca en forma inmediata el mecanismo de control de asistencia mediante la

colocación de un Reloj Biométrico que facilite el registro de Ingresos y salida en las
jornadas de trabajo establecidos para el personal Administrativo.

FECHA: 05 /07/2022 FECHA: 05 /07/2022
9-10
Implementar mecanismos de control para la permanencia en los lugares de trabajo,

mediante controles FLASH ¡, que faciliten el cumplimiento de las horas laborales para el
cual la institución ha emitido las acciones de personal y los controles ocasionales.
Al Director Financiero
Proceda a la adquisición de un reloj biométrico para el registro de ingreso y salida de las

jornadas de trabajo asignadas al personal administrativo.

FECHA: 05 /07/2022 FECHA: 05 /07/2022
10-10
INEXISTENCIA DE PLAN DE PROMOCIONES Y ASCENSOS
COMENTARIO
Una vez que se aplicó el cuestionario de control interno en el Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal de Espíndola se determinó que la institución no cuenta con
un Plan de Promociones y Ascensos dirigido a los servidores administrativos; la
inobservancia a la Norma de Control Interno Nro. 407-05 PROMOCIONES Y ASCENSOS,
determina que: “Las unidades de administración de talento humano propondrán un
plan de promociones y ascensos para las servidoras y servidores de la entidad,
observando el ordenamiento jurídico vigente. El ascenso del servidor en la carrera
administrativa se produce mediante promoción al nivel inmediato superior de su
respectivo grupo ocupacional, previo el concurso de méritos y oposición. El ascenso
tiene por objeto promover a las servidoras y servidores para que ocupen puestos
vacantes o de reciente creación, considerando la experiencia, el grado académico, la
eficiencia y el rendimiento en su desempeño, observando lo previsto en la
reglamentación interna y externa vigente.”; la falta de planificación para las
promociones y ascensos del personal Administrativo de la entidad por parte del Jefe de
la Unidad de Administración de Talento Humano, no permite contar con las bases
jurídicas vigentes para su aplicación ; asignando que los derechos del personal
Administrativo se vean relegados y sus aspiraciones ni cumplidas ; factores que inicien
en forma directa en el desempeño del trabajo institucional.
CONCLUSIÓN
No existe planes de promociones y ascensos en el Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal dirigido al personal Administrativo.
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Realice de forma inmediata la planificación referente a las promociones y ascensos del

personal Administrativo de la entidad a efectos de rescatar la experiencia y
profesionalización del recurso humano que prestan sus servicios en esta institución.

FECHA: 05 /07/2022 FECHA: 05 /07/2022
1-14
CEDULA ANALÍTICA
NIVEL DE PROFESIONALIZACIÓN
Número de personal con título de tercer nivel

𝐍𝐏 = 𝒙 𝟏𝟎𝟎
Número de personal de la entidad
7
NP = 8 x 100
NP = 87.50%
REPRESENTACIÓN GRÁFICA
COMENTARIO
Aplicado el indicador de eficiencia para medir el nivel de profesionalización en el

Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, se evidencia que el 87,5%
de los servidores administrativos, cumplen con el título profesional acorde a las
características específicas de los puestos para los cuales han sido nombrados.
El 12,5% tiene título profesional diferente a las actividades que ejerce.

FECHA: 06/07/2022 FECHA: 06/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA
CONCLUSIÓN:
Como resultado de la aplicación del indicador de eficiencia, el 12,5% del personal

administrativo, no cumple con el perfil profesional acorde a las actividades asignadas.
RECOMENDACIÓN:
Que aplique procedimientos de selección de personal conforme a los requerimientos

básicos de las actividades a ejecutarse en el puesto al cual convocan para llenar las
vacantes.

FECHA: 06/07/2022 FECHA: 06/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA
CONSTATACIÓN DE TITULOS PROFESIONALES CON EL SENESCYT
NOMBRES Y NRO. DE CARGO QUE TITULO NRO. DE

APELLIDOS CEDULA DESEMPEÑA PROFESIONAL REGISTRO
Lic. Manuel de 1102135131 ALCALDE
Jesús Andrade
Rojas
Ab. Danny 1104765191 SECRETARIO ABOGADO 1008-13-
Fabricio GENERAL 1225854√
Rodríguez
Rueda
Ec. Eulogio 0701641284 DIRECTOR ECONOMISTA 1031-02-
Sarango FINANCIERO 286260√
Chamba
Ing. Severiano 0700986086 DIRECTOR DE INGENIERO CIVIL 1011-02-
Escalante OBRAS PÚBLICAS 191474√
Fernández
Ing. Vicente 1104299019 JEFE DE LA INGENIERO EN 1008-15-
Alberto UNIDAD DE ADMINISGTRACIÓN 1384981√
Carrión TALENTO DE EMPRESAS
Pintado HUMANO
Arq. Fausto 0911611903 JEFE DE ARQUITECTO 1030-02-8928√
Fabrizzio PLANIFICACIÓN
Torres
Calvopiña
Lic. Katty 1104239502 JEFE DE LICENCIA EN 1008-09-
Lorena Alulima CONTABILIDAD CONTABILIDAD Y 884812√
Vásquez AUDITORIA
Ing. Jimmy 1103630867 JEFE DE LA INGENIERO EN 1008-03-
Bladimir UNIDAD DE ACUACULTURA 370230√
Fernández MEDIO
Guarnizo AMBIENTE
Ing. Luis Ovidio 1102057724 JEFE DE INGENIERRO 1008-2016-
Tamayo GUARDALMACÉN FORESTAL 1688610 ȼ
Salazar
√ REVISADO
ȼ NO HAY CUADRE

FECHA: 06/07/2022 FECHA: 06/07/2022
1. RODRIGUEZ RUEDA DANNY FABRICIO

2. SARANGO CHAMBA EULOGIO
3. ESCALANTE FERNANDEZ SEVERIANO

4. CARRIÓN PINTADO VICENTE ALBERTO

5. TORRES CALVOPIÑA FAUSTO FABRIZZIO
6. ALULIMA VASQUEZ KATY LORENA

7. FERNANDEZ GUARNIZO JIMMY BLADIMIR
8. TAMAYO SALAZAR LUIS OVIDIO

11-17
CEDULA ANALÍTICA
• MANEJO DE PERSONAL

MP =
8
MP = 𝑥 100 MP= 100%
8
MANEJO DE PERSONAL
0%
Personal con
nombramiento
Personal sin
nombramiento
100%
COMENTARIO
Con la aplicación del indicador de eficiencia referente al manejo de personal en el

Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se evidencio que todo
el personal administrativo tiene nombramiento lo que asegura la continuidad de las
actividades institucionales que se encuentran planificadas en el POA del ejercicio
económico 2019.
CONCLUSIÓN
El personal administrativo de la institución cuenta con nombramiento garantizando

que su administración tenga permanencia y resultados de las actividades
encomendadas a cada una de ellas.

FECHA: 19/07/2022 FECHA: 19/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de Talento Humano
Con el fin de garantizar el normal desarrollar de las actividades institucionales,

prevea la continuidad de los servidores administrativos, buscando las características
de perfiles de acuerdo a la función que desempeña.

FECHA: 19/07/2022 FECHA: 19/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA
• ROTACIÓN DE PERSONAL

RP = 𝑥 100
1
RP = 8 𝑥 100
RP= 12,50%
ROTACIÓN DE PERSONAL
12%
Personal Rotado
Personal de la entida
88%
COMENTARIO
El en Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola durante el año 2019 la rotación

al personal administrativo se ha ejecutado en un 12,50% sin observar lo determinado en
la norma de control interno Nro.401.01 SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE
LABORES
CONCLUSIÓN
La rotación de funciones conforme a las normas de control interno en la institución no

se cumple en un 87,50%.

FECHA: 19/07/2022 FECHA: 19/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA
RECOMENDACIÓN
Al Jefe de Talento Humano,
Prevea una planificación de rotación de funciones a los servidores administrativos, a fin

de garantizar el conocimiento de las actividades de los diferentes puestos de trabajo y
evitar que en algún momento estos no puedan ser atendidos por falta de conocimiento
y aplicación de habilidades y destrezas en las actividades institucionales.

FECHA: 19/07/2022 FECHA: 19/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA

MISIÓN = 𝑥 100
87
MISIÓN = 𝑥 100 MISIÓN = 58%
150

VISIÓN = 𝑥 100
87
VISIÓN = 𝑥 100 VISIÓN = 58%
150
MISIÓN VISIÓN
42% Conoce la misión 42% Conoce la visión

58% No conoce la misión 58% No conoce la visión
COMENTARIO
En el año 2019 solamente el 58% del personal el Gobierno Autónomo Descentralizado

de Espíndola, conoce la Misión y Visión institucional, elementos de la filosofía
institucional que tienen que estar empoderados todos los servidores administrativos y
trabajadores de la institución, el trabajo en equipo conlleva a lograr resultados
institucionales que se orienten en el servicio de colectividad.

FECHA: 19/07/2022 FECHA: 19/07/2022
11-17
CEDULA ANALÍTICA
CONCLUSIÓN
El 42% de los servidores no conocen la misión y visión institucional.
RECOMENDACIÓN
Planifique talleres de la socialización de la filosofía institucional en la que participe todos

los administrativos y trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
de Espíndola, para que en equipo ejecuten procesos tendientes a lograr los objetivos
institucionales.

FECHA: 19/07/2022 FECHA: 19/07/2022
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

MUNICIPAL DE ESPINDOLA
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO

HUMANO SUBCOMPONENTE ADMINISTRATIVO
PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN
Equipo de Trabajo
Auditor Supervisor: Dr. Sebastián Hinojoza

Auditora Jefe de Equipo: Dra. Carmen Ruiz
Auditor Operativo: Lic. Marco Velepucha
LOJA, 2022

CONTENIDO DEL INFORME
CONTENIDO NRO. DE
PAGINA
Caratula 1
Siglas y abreviaturas 3
Carta de presentación 4
CAPITULO I ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Motivo
Objetivos
Enfoque
Alcance
Componentes Auditados
CAPITULO II INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Historia
Misión
Visión
Base Legal
FODA
Objetivos
Políticas de Financiamiento
Funcionarios Principales
CAPITULO III RESULTADOS GENERALES
Comentarios, conclusiones y recomendaciones relacionados con la
evaluación de la estructura del control interno
CAPITULO IV RESULTADOS ESPECÍFICOS
Aplicación de indicadores de Gestión

SIGLAS Y ABREVIATURAS
ABREVIATURA SIGNIFICADO
NCI Normas de Control Interno
NAGAS Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
NIA Normas Internacionales de Auditoría
ART. Artículo
POA Plan Operativo Anual
LOSEP Ley Orgánica del Servidor Público
COOTAD Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y
Descentralización
GADME Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
UTH Unidad de Talento Humano

CARTA DE PRESENTACIÓN
Loja, 26 de julio de 2022
Licenciado
Ciudad. –
Hemos realizado la Auditoría de Gestión al componente Talento Humano,

Subcomponente Administrativo por el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2019.
La Auditoria de Gestión fue ejecutada con la aplicación de las Normas de Control Interno,
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y
demás Normas aplicables para este caso; dichas normas establecen que se debe realizar
una planificación, para la ejecución y obtención de certeza razonable de las actividades
ejecutadas por la entidad. El componente auditado no contiene errores de carácter
significativo, comprendió además la verificación del cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias, políticas, normas y procedimientos aplicables a la gestión del
Talento Humano, actividades desarrolladas por la entidad durante el periodo de
examen.
Debido a la naturaleza de la auditoria los resultados se encuentran expresados en los

comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el Art. 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado las recomendaciones deben ser consideradas para su aplicación y
con carácter de obligatorio.
Atentamente,
Dr. Sebastián Hinojoza Dra. Carmen Ruiz

AUDITOR SUPERVISOR AUDITORA JEFE DE
EQUIPO

CAPITULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
MOTIVO
La Auditoria de Gestión se realizará al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
de Espíndola, en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 será
efectuada de acuerdo a la Orden
OBJETIVOS
• Desarrollar el proceso de auditoría de gestión con sus respectivas fases

• Evaluar a través de los indicadores de gestión, la eficiencia y eficacia del talento
humano que labora en la entidad
• Observar las normas y procedimientos en el talento humano del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
• Presentar el informe de auditoría de gestión con el fin de tomar los correctivos
necesarios por las autoridades del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Espíndola.
ENFOQUE
Este tipo de auditoria tiene un enfoque integral, ya que servirá de guía para establecer
el grado en que el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola ha
cumplido con sus objetivos y metas, midiendo de esta manera la eficiencia, eficacia y
calidad de las actividades programadas y las ejecutadas.
ALCANCE
La auditoría de gestión al practicarse al Componente Talento Humano, Subcomponente
Administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola cubrirá
el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2019
COMPONETES AUDITADOS
Componente: Talento Humano
Subcomponente: Administrativo

CAPITULO II
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
HISTORIA
Por Decreto Supremo Nº. 95 expedido el 21 de enero de 1971 y publicado en el Registro
Oficial Nº. 150 del 27 de enero de 1971, en el Periodo Presidencial de la República del
Doctor José María Velasco Ibarra, considerando:
Cantón:
Decreta:
Cantón.

CAPITULO II
MISIÓN
El Gobierno autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, es un organismo ágil,
transparente, participativo, con una alta capacidad de gestión, que planifica y cumple
de forma participativa y, rinde cuentas a sus conciudadanos de forma transparente y
oportuna.
VISIÓN
equidad social, aprovechando las capacidades locales y sus recursos naturales, garantiza
una educación y salud de calidad y la total provisión de servicios básicos a su población,
la que ejerce sus derechos mediante la participación ciudadana, viviendo en armonía
con la naturaleza.
BASE LEGAL

públicos

CAPITULO I

• Ley del anciano
Pública.
FODA
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS

FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
• Escasa
• No posee un Código de colaboración por
• El GAD Municipal de Ética parte de la
Espindola cuenta con
• Falta de un plan estratégico comunidad
infraestructura adecuada
para cumplir con sus
institucional. • Existencia del Código espindolense.
• Planes y programas Orgánico de
funciones.
alejados de la realidad Ordenamiento
• Ambiente de trabajo
agradable. local. Territorial,
• Existencia de • El personal no ha recibido autonomía y
capacitaciones. Descentralización
profesionales en varias
disciplinas. • Incumplimiento de las COOTAD.
Normas de Control Interno. • Apoyo de entidades
• Componente salarial
pagado oportunamente. • Mala distribución del
públicas y privadas
personal. • Apoyo del Ministerio
• Se realizan estudios
ambientales previo y • No se han diseñado de Finanzas.
durante la ejecución de indicadores de gestión.
proyectos • No se ha evaluado el
• Existencia del Manual desempeño del personal.
Orgánico funcional. • No se ha realizado
auditoría de gestión.

CAPITULO I
OBJETIVOS

POLITICAS DE FINANCIAMIENTO


CAPITULO II


FUNCIONARIOS PRINCIPALES
CEDULA DE PERIODO DE ACTUACIÓN

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO QUE OCUPA
IDENTIDAD DESDE HASTA
Manuel de Jesús 1102135131 ALCALDE 2014 2019
Andrade Rojas
Danny Fabricio 1104765191 SECRETARIO GENERAL 2015 Continua
Rodríguez Rueda
Eulogio Sarango 0701641284 DIRECTOR FINANCIERO 2015 Continua
Chamba
Severiano Escalante 0700986086 DIRECTOR DE OBRAS 2014 Continua
Fernández PÚBLICAS
Vicente Alberto Carrión 1104299019 JEFE DE LA UNIDAD DE 2015 2019
Fausto Fabricio Torres 0911611903 JEFE DE 2014 Continua
Calvopiña PLANIFICACIÓN
Katty Lorena Alulima 1104239502 JEFE DE CONTABILIDAD 2014 Continua
Vásquez
Jimmy Bladimir 1103630867 JEFE DE UNIDAD DE 2005 Continua
Fernández Guarnizo MEDIO AMBIENTE
Luis Ovidio Tamayo 1102057724 JEFE DE 2005 Continua
Salazar GUARDALMACÉN

CAPITULO III
RESULTADOS GENERALES
FALTA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
COMENTARIO
Luego de la aplicación del cuestionario del control interno para evaluar el control interno
del componente talento humano del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Espíndola, se determinó que no cuenta con planificación estratégica que guie y oriente
la administración de la institución; inobservando la Norma de Control Interno Nro. 200-
02 ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA, que en su parte pertinente manifiesta: “Las
entidades del sector público y las personas jurídicas de derecho privado que dispongan
de recursos públicos, implantarán, pondrán en funcionamiento y actualizarán el
sistema de planificación, así como el establecimiento de indicadores de gestión que
permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión
institucional”; tal incumplimiento se presenta con el desconocimiento de los Directivos
de la Institución de formular la planificación que acredite a la institución contar con una
herramienta de trabajo; lo que ha ocasionado que al no tener objetivos, metas , planes,
proyectos formulados no se ha logrado la consecución de los mismos siendo la
colectividad la afectada por esta inobservancia.
CONCLUSIÓN NRO. 1
En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, no se encontró
planificación estratégica que guarde relación con la planificación plurianual que detalle
los proyectos, programas, actividades, objetivos que faciliten la gestión institucional.
RECOMENDACIÓN NRO.1
Al Alcalde,
Ordene a los Directivos y Jefes Departamentales que en forma inmediata procedan a

planificar y presentar la Planificación Estratégica de la institución, incluyendo las
programaciones plurianuales que contengan proyectos, programas, actividades y
objetivos.

CAPITULO III
AUSENCIA DEL PLAN OPERATIVO
COMENTARIO
Con la aplicación del cuestionario del control interno al componente administrativo del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se determinó que la
institución no cuenta con plan operativo que regule las actividades administrativas,
financieras por el periodo fiscal 2019. Se a inobservado la norma de control interno
Nro.200-02 ADMINISTRACIÓN ESTRATEGICA, que en su texto manifiesta:”…Los planes
operativos constituirán la desagregación del plan plurianual y contendrán: objetivos,
indicadores, metas, programas, proyectos y actividades que se impulsarán en el
período anual, documento que deberá estar vinculado con el presupuesto a fin de
concretar lo planificado en función de las capacidades y la disponibilidad real de los
recursos.”; esta situación se origina en cuanto a los Directivos de la institución no han
planificado los principales proyectos, planes, programas, actividades, a ejecutarse en el
ejercicio fiscal 2019; originando que el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
de Espíndola no cuente con un documento que permita orientar la gestión institucional
cuyos resultados sean los beneficios esperados por la comunidad espindolense.
CONCLUSIÓN NRO. 2
La falta de un plan operativo en la institución se ha limitado el accionar de la misma y

no poder cumplir con las expectativas de la colectividad.
RECOMENDACIÓN NRO. 2
Al Alcalde,
Disponga a los directivos de la entidad, procedan de forma inmediata a elaborar el plan

operativo en donde integren los programas, los planes, proyectos, actividades, fijen los
objetivos y metas que permitan la ejecución de las actividades administrativas y
financieras con enfoque a entregar los resultados a la colectividad del cantón.

CAPITULO III
CARENCIA DE MANUALES DE NORMAS GENERALES
COMENTARIO
Como resultado de la aplicación del cuestionario del control interno al componente

administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, se
concluye que no cuenta con manuales de normas generales específicas para su accionar;
la institución inobservo lo que determina la norma de control interno Nro. 404-03
POLÍTICAS Y MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, que en su parte pertinente establece;
“…El manual de procedimientos para la administración de la deuda incluirá el flujo y
la composición de la información en el ciclo operacional de la unidad que administra
la deuda, esto incluye una descripción de la información relacionada con el
financiamiento externo e interno” Este documento será aprobado por la máxima
autoridad y debe actualizarse permanentemente, a fin de que todo el proceso legal,
administrativo y financiero que debe seguirse en este tipo de operaciones será aplicado
en cumplimiento de las disposiciones legales vigentes”; el desconocimiento de la
importancia de mantener actualizado manuales generales en donde se especifiquen
procedimientos administrativos y financieros, han sido ocasionados por los Directivos
de la institución; produciendo que en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
de Espíndola, no exista un documento que guie y oriente al accionar de sus actividades
que debe estar dirigidas al mejoramiento del cantón.
CONCLUSIÓN NRO. 3
En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no se mantienen

manuales generales que permitan la operativización de las actividades administrativas
y financieras que faciliten su normal desarrollo.
Al Alcalde,
Elaborar conjuntamente con los directivos de la institución manuales generales de

aplicación en las actividades administrativas y financieras, que permitan la operatividad
de cada de las secciones y de los funcionarios de la ejecución de las mismas.

CAPITULO III
NO SE CUENTA CON INDICADORES DE GESTIÓN
COMENTARIO:
Como producto de la evaluación al sistema de control interno del componente

administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se
evidencia la ausencia de indicadores de Gestión que permita evaluar la Gestión de las
principales autoridades; existe incumplimiento de la norma de control interno Nro. 200-
02 ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA que señala “Las entidades del sector público y las
personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos,
implantarán, pondrán en funcionamiento y actualizarán el sistema de planificación,
así como el establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el
cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional”; la
inobservancia a las normas jurídicas por parte de los Directivos de la institución durante
el año 2019; a originado que al no contar con indicadores de gestión no se tengan
resultados que enfoquen el accionar de las actividades así como no se cuente con
productos evaluados para medir la gestión institucional durante el año de estudio.
CONCLUSIÓN NRO.4
La falta de indicadores de gestión no ha permitido evaluar la gestión de las principales

autoridades de la institución y determinar si los resultados son favorables para la
comunidad del cantón.
Al Alcalde,
Determine y construya conjuntamente con los Directivos los indicadores de gestión que
les permita evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión
institucional.

CAPITULO III
ESCASA CAPACITACIÓN
COMENTARIO:
Una vez evaluado el sistema de control interno al componente Talento Humano del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se observó que la
capacitación a los servidores administrativos se ejecutó en un bajo porcentaje en el año
2019; se a inobservado la Norma de Control Interno Nro. 407-06 CAPACITACIÓN Y
ENTRENAMIENTO CONTINUO, que en su parte pertinente manifiesta: “ Los directivos
de la entidad promoverán en forma constante y progresiva la capacitación,
entrenamiento y desarrollo profesional de las servidoras y servidores en todos los
niveles de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener un mayor
rendimiento y elevar la calidad de su trabajo. Los directivos de la entidad en
coordinación con la Unidad de Administración de Talento Humano y el área encargada
de la capacitación (en caso de existir éstas), determinarán de manera técnica y
objetiva las necesidades de capacitación del personal, las que estarán relacionadas
directamente con el puesto, a fin de contribuir al mejoramiento de los conocimientos
y habilidades de las servidoras y servidores, así como al desarrollo de la entidad…”;
este incumplimiento se debe a la falta de interés y planificación por parte del Jefe de la
unidad de Talento Humano, descuidando una equitativa distribución del personal
administrativo a la capacitación; provocando que los conocimientos del personal de la
institución no se mejoren y no se produzca un mejor rendimiento laboral.
CONCLUSIÓN NRO.5
La falta de capacitación en forma equitativa del personal Administrativo del Gobierno

Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no contribuye a un mejor desarrollo
de actividades de los puestos que desempeñan cada uno de ellos, así como no se reflejan
resultados que beneficien a la colectividad del cantón.

CAPITULO III
Elabore la planificación para capacitar a todo el recurso humano en la parte

administrativa en temas específicos acorde al puesto que desempeña a fin de garantizar
un mejor provecho del Talento Humano.
COMENTARIO:
Al aplicarse el cuestionario de control interno para evaluar el sistema de control interno

de la entidad se pudo obtener que no existe un adecuado sistema para el control de
asistencia y permanencia en los lugares de trabajo del personal administrativo; donado
lugar ala inobservancia de la Norma de control Interno Nro. 407-09 ASISTENCIA Y
PERMANENCIA DEL PERSONAL, que en su texto establece: “La administración de
personal de la entidad establecerá procedimientos y mecanismos apropiados que
permitan controlar la asistencia y permanencia de sus servidoras y servidores en el
lugar de trabajo. El establecimiento de mecanismos de control de asistencia estará en
función de las necesidades y naturaleza de la entidad, teniendo presente que el costo
de la implementación de los mismos, no debe exceder los beneficios que se obtengan.
El control de permanencia en sus puestos de trabajo estará a cargo de los jefes
inmediatos, quienes deben cautelar la presencia física del personal de su unidad,
durante la jornada laboral y el cumplimiento de las funciones del puesto asignado.”;
La falta de establecimiento y aplicación de mecanismos de control de asistencia y
permanencia en los puestos de trabajo por parte del Jefe de la Unidad de Talento
Humano de la institución; ha originado que los servidores administrativos descuiden la
responsabilidad en la ejecución de las actividades laborales asignadas en cada puesto
de trabajo.
CONCLUSIÓN NRO. 6
En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola no se mantiene un

adecuado control de asistencia y permanencia en los lugares de trabajo del personal
Administrativo provocando que el nivel de cumplimiento de sus responsabilidades no
esté generado en función a la planificación institucional.

CAPITULO III
Establezca en forma inmediata el mecanismo de control de asistencia mediante la

colocación de un Reloj Biométrico que facilite el registro de Ingresos y salida en las
jornadas de trabajo establecidos para el personal Administrativo.
Implementar mecanismos de control para la permanencia en los lugares de trabajo,

mediante controles FLASH ¡, que faciliten el cumplimiento de las horas laborales para el
cual la institución ha emitido las acciones de personal y los controles ocasionales.
Al Director Financiero
Proceda a la adquisición de un reloj biométrico para el registro de ingreso y salida de las

jornadas de trabajo asignadas al personal administrativo.
INEXISTENCIA DE PLAN DE PROMOCIONES Y ASCENSOS
COMENTARIO:
Una vez que se aplicó el cuestionario de control interno en el Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal de Espíndola se determinó que la institución no cuenta con
un Plan de Promociones y Ascensos dirigido a los servidores administrativos; la
inobservancia a la Norma de Control Interno Nro. 407-05 PROMOCIONES Y ASCENSOS,
determina que: “Las unidades de administración de talento humano propondrán un
plan de promociones y ascensos para las servidoras y servidores de la entidad,
observando el ordenamiento jurídico vigente. El ascenso del servidor en la carrera
administrativa se produce mediante promoción al nivel inmediato superior de su
respectivo grupo ocupacional, previo el concurso de méritos y oposición. El ascenso
tiene por objeto promover a las servidoras y servidores para que ocupen puestos
vacantes o de reciente creación, considerando la experiencia, el grado académico, la
eficiencia y el rendimiento en su desempeño, observando lo previsto en la
reglamentación interna y externa vigente.”; la falta de planificación para las
promociones y ascensos del personal Administrativo de la entidad por parte del Jefe de
la Unidad de Administración de Talento Humano, no permite contar con las bases
jurídicas vigentes para su aplicación ; asignando que los derechos del personal

CAPITULO III
Administrativo se vean relegados y sus aspiraciones ni cumplidas; factores que inicien

en forma directa en el desempeño del trabajo institucional.
CONCLUSIÓN NRO. 7
No existe planes de promociones y ascensos en el Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal dirigido al personal Administrativo
Realice de forma inmediata la planificación referente a las promociones y ascensos del

personal Administrativo de la entidad a efectos de rescatar la experiencia y
profesionalización del recurso humano que prestan sus servicios en esta institución.
NIVEL DE PROFESIONALIZACIÓN
Número de personal con título de tercer nivel

𝐍𝐏 = 𝒙 𝟏𝟎𝟎
Número de personal de la entidad
7
NP = 8 x 100
NP = 87.50%

CAPITULO III
COMENTARIO
Aplicado el indicador de eficiencia para medir el nivel de profesionalización en el

Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola, se evidencia que el 87,5%
de los servidores administrativos, cumplen con el título profesional acorde a las
características específicas de los puestos para los cuales han sido nombrados.
El 12,5% tiene título profesional diferente a las actividades que ejerce.
CONCLUSIÓN NRO. 8
Como resultado de la aplicación del indicador de eficiencia, el 12,5% del personal

administrativo, no cumple con el perfil profesional acorde a las actividades asignadas.
Que aplique procedimientos de selección de personal conforme a los requerimientos

básicos de las actividades a ejecutarse en el puesto al cual convocan para llenar las
vacantes.

CAPITULO III
CONSTATACIÓN DE TITULOS PROFESIONALES CON EL SENESCYT
NOMBRES Y NRO. DE CARGO QUE TITULO NRO. DE

APELLIDOS CEDULA DESEMPEÑA PROFESIONAL REGISTRO
Lic. Manuel de 1102135131 ALCALDE
Jesús Andrade
Rojas
Ab. Danny 1104765191 SECRETARIO ABOGADO 1008-13-
Fabricio GENERAL 1225854√
Rodríguez
Rueda
Ec. Eulogio 0701641284 DIRECTOR ECONOMISTA 1031-02-
Sarango FINANCIERO 286260√
Chamba
Ing. Severiano 0700986086 DIRECTOR DE INGENIERO CIVIL 1011-02-
Escalante OBRAS PÚBLICAS 191474√
Fernández
Ing. Vicente 1104299019 JEFE DE LA INGENIERO EN 1008-15-
Alberto UNIDAD DE ADMINISGTRACIÓN 1384981√
Carrión TALENTO DE EMPRESAS
Pintado HUMANO
Arq. Fausto 0911611903 JEFE DE ARQUITECTO 1030-02-8928√
Fabrizzio PLANIFICACIÓN
Torres
Calvopiña
Lic. Katty 1104239502 JEFE DE LICENCIA EN 1008-09-
Lorena Alulima CONTABILIDAD CONTABILIDAD Y 884812√
Vásquez AUDITORIA
Ing. Jimmy 1103630867 JEFE DE LA INGENIERO EN 1008-03-
Bladimir UNIDAD DE ACUACULTURA 370230√
Fernández MEDIO
Guarnizo AMBIENTE
Ing. Luis Ovidio 1102057724 JEFE DE INGENIERRO 1008-2016-
Tamayo GUARDALMACÉN FORESTAL 1688610 ȼ
Salazar
√ REVISADO
ȼ NO HAY CUADRE

CAPITULO III
• MANEJO DE PERSONAL

MP =
8
MP =
8
𝑥 100 MP= 100%
MANEJO DE PERSONAL
0%
Personal con
nombramiento
Personal sin
nombramiento
100%
COMENTARIO
Con la aplicación del indicador de eficiencia referente al manejo de personal en el

Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola se evidencio que todo
el personal administrativo tiene nombramiento lo que asegura la continuidad de las
actividades institucionales que se encuentran planificadas en el POA del ejercicio
económico 2019.
CONCLUSIÓN NRO. 9
El personal administrativo de la institución cuenta con nombramiento garantizando

que su administración tenga permanencia y resultados de las actividades
encomendadas a cada una de ellas.

CAPITULO III
Con el fin de garantizar el normal desarrollar de las actividades institucionales,

prevea la continuidad de los servidores administrativos, buscando las características
de perfiles de acuerdo a la función que desempeña.
• ROTACIÓN DE PERSONAL

RP = 𝑥 100
1
RP = 8 𝑥 100
RP= 12,50%
ROTACIÓN DE PERSONAL
12%
Personal Rotado
Personal de la entida
88%
COMENTARIO
El en Gobierno Autónomo Descentralizado de Espíndola durante el año 2019 la rotación

al personal administrativo se ha ejecutado en un 12,50% sin observar lo determinado en

CAPITULO III
la norma de control interno Nro.401.01 SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE

LABORES
CONCLUSIÓN NRO. 10
La rotación de funciones conforme a las normas de control interno en la institución no

se cumple en un 87,50%.
Prevea una planificación de rotación de funciones a los servidores administrativos, a fin

de garantizar el conocimiento de las actividades de los diferentes puestos de trabajo y
evitar que en algún momento estos no puedan ser atendidos por falta de conocimiento
y aplicación de habilidades y destrezas en las actividades institucionales.

MISIÓN = 𝑥 100
87
MISIÓN = 𝑥 100 MISIÓN = 58%
150

VISIÓN = 𝑥 100
87
VISIÓN = 𝑥 100 VISIÓN = 58%
150

CAPITULO III
MISIÓN VISIÓN
42% Conoce la misión 42% Conoce la visión

58% No conoce la misión 58% No conoce la visión
COMENTARIO
En el año 2019 solamente el 58% del personal el Gobierno Autónomo Descentralizado

de Espíndola, conoce la Misión y Visión institucional, elementos de la filosofía
institucional que tienen que estar empoderados todos los servidores administrativos y
trabajadores de la institución, el trabajo en equipo conlleva a lograr resultados
institucionales que se orienten en el servicio de colectividad.
CONCLUSIÓN NRO. 11
El 42% de los servidores no conocen la misión y visión institucional.
Planifique talleres de la socialización de la filosofía institucional en la que participe todos

los administrativos y trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
de Espíndola, para que en equipo ejecuten procesos tendientes a lograr los objetivos
institucionales.

CONVOCATORIA A LECTURA DE BORRADOR DE INFORME
En concordancia a lo determinado por la Contraloría General del Estado, me permito

convocar los servidores del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
Espíndola a la lectura del Borrador de INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN, periodo 1
de enero al 31 de diciembre de 2019.
Acto que se llevará a cabo el día martes 2 de agosto de 2022, a las 17h00 en el salón
auditorio del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola.
Por su atención a esta convocatoria quedo de ustedes.
Atentamente,
Dr. Sebastián Hinostroza

AUDITOR SUPERVISOR

CONSTANCIA DE LA ENTREGA DE LA CONVOCATORIA A LA LECTURA DEL BORRADOR

DEL INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN


Rueda
DIRECTOR FINANCIERO

PÚBLICAS
Calvopiña


CONSTANCIA DE LA PRESENCIA A LA LECTURA DEL BORRADOR DEL INFORME DE

AUDITORIA DE GESTIÓN


Rueda
DIRECTOR FINANCIERO

PÚBLICAS
Calvopiña

07-08-2022
Auditoría: recepta todo lo que manifiestan
Arq. Fausto Torres hace llegar una planificación estratégica del año 2014.

FASE V
SEGUIMIENTO
De conformidad con lo dispuesto en el Art. 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado las recomendaciones deben ser consideradas para su aplicación y
con carácter de obligatorio.
Este seguimiento se realizará conforme al cronograma propuesto por el equipo de

auditores, quienes supervisaran el cumplimiento de las mismas, verificando los
procedimientos que el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Espíndola
aplique.
OBJETIVO
Realizar el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones determinadas en el

informe de auditoría en los tiempos previstos para el efecto garantizando la eficiencia y
efectividad en el manejo del componente Talento Humano subcomponente
Administrativo.
METODOLOGIA
Se presenta el siguiente cronograma de aplicación,

AUDITORIA DE GESTIÓN AL COMPONENTE TALENTO HUMANO AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE

ESPINDOLA
CRONOGRAMA DE APLICACIÓN PARA LAS RECOMENDACIONES CONSTANTES EN EL INFORME DE AUDITORIA
Año 2022 Año 2023 Evidencia de

NRO. RECOMENDACIONES RESPONSABLE 09- 10- 11- 12- 01- 02- 03- 04- cumplimiento
2022 2022 2022 2022 2023 2023 2023 2023
Ordene a los Directivos y Jefes
Departamentales que en forma
inmediata procedan a planificar y Alcalde
presentar la Planificación Estratégica Documento
Directivos
1 X Planificación
de la institución, incluyendo las Jefes
Estratégica
programaciones plurianuales que Departamentales
contengan proyectos, programas,
actividades y objetivos.
Disponga a los directivos de la entidad,
procedan de forma inmediata a
elaborar el plan operativo en donde
integren los programas, los planes, Alcalde
proyectos, actividades, fijen los Directivos
2 Jefes X POA
objetivos y metas que permitan la
Departamentales
ejecución de las actividades
administrativas y financieras con
enfoque a entregar los resultados a la
colectividad del cantón.
Elaborar conjuntamente con los

directivos de la institución manuales
generales de aplicación en las
actividades administrativas y
Alcalde
3 financieras, que permitan la X Manuales
Directivos
operatividad de cada una de las
secciones y de los funcionarios
responsables de la ejecución de las
mismas.
Determine y construya conjuntamente
con los Directivos los indicadores de Catálogo de
Alcalde
4 gestión que les permita evaluar el X Indicadores de
Directivos
cumplimiento de los fines, objetivos y Gestión
la eficiencia de la gestión institucional.
Determine y construya conjuntamente
con los Directivos los indicadores de Jefe de la Unidad
Plan de
5 gestión que les permita evaluar el de Talento X
Capacitación
cumplimiento de los fines, objetivos y Humano
la eficiencia de la gestión institucional.
Establezca en forma inmediata el
mecanismo de control de asistencia
mediante la colocación de un Reloj Jefe de la Unidad Reporte de
Asistencias en
6 Biométrico que facilite el registro de de Talento X
Reloj
Ingresos y salida en las jornadas de Humano
Biométrico
trabajo establecidos para el personal
Administrativo.
Implementar mecanismos de control

para la permanencia en los lugares de
trabajo, mediante controles FLASH ¡,
que faciliten el cumplimiento de las
horas laborales para el cual la
institución ha emitido las acciones de
personal y los controles ocasionales.
Proceda a la adquisición de un reloj Disponibilidad
biométrico para el registro de ingreso Presupuestaria
Director
7 X para Adquirir
y salida de las jornadas de trabajo Financiero
Reloj
asignadas al personal administrativo. Biométrico
Realice de forma inmediata la
planificación referente a las
promociones y ascensos del personal
Administrativo de la entidad a efectos Jefe de la Unidad Plan de
8 de Talento X Promociones y
de rescatar la experiencia y
Humano Ascensos
profesionalización del recurso
humano que prestan sus servicios en
esta institución.
Que aplique procedimientos de
selección de personal conforme a los Jefe de la Unidad Plan de
9 requerimientos básicos de las de Talento X Selección de
actividades a ejecutarse en el puesto al Humano Personal
cual convocan para llenar las vacantes.
Con el fin de garantizar el normal

Rúbricas para
desarrollo de las actividades la Selección del
institucionales, prevea la continuidad Personal
Jefe de Talento
10 de los servidores administrativos, X Administrativo
Humano
buscando las características de perfiles de acuerdo a
de acuerdo a la función que Perfiles
desempeñen. Profesionales
Prevea una planificación de rotación
de funciones a los servidores
administrativos, a fin de garantizar el
conocimiento de las actividades de los Plan de
diferentes puestos de trabajo y evitar Jefe de Talento rotación de
11 X
que en algún momento estos no Humano actividades y
puedan ser atendidos por falta de funciones
conocimiento y aplicación de
habilidades y destrezas en las
actividades institucionales.
Planifique talleres de la socialización
de la filosofía institucional en la que Diseño de
participe todos los administrativos y Talleres y actas
trabajadores del Gobierno Autónomo Jefe de la Unidad de ejecución
12 de Talento X debidamente
Descentralizado Municipal de
Humano firmadas por
Espíndola, para que en equipo los
ejecuten procesos tendientes a lograr participantes
los objetivos institucionales.
Loja, 02 de agosto del 2022
Dra. Carmen Ruíz


Laboratorio Auditoría de Gestión

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• Del impuesto a los Predios Rurales, art. 514 al 524

• Del impuesto de alcabalas, art. 527- al 537

• Del impuesto a los vehículos, art. 538-542

• Del impuesto a los espectáculos públicos, art. 543-545

• Impuesto de patentes municipales, art. 546-551

• Impuesto a las utilidades en la trasferencia de predios urbanos y plusvalía de

• Otros impuestos municipales, art. 562-565

• Tasas municipales y metropolitanas, art. 566-568

• De las contribuciones especiales de mejoras, art. 569-593

10. POLITICAS DE FINANCIAMIENTO

• Elaboración de la Ordenanzas Tributarias que respalden el cobro de los

11. PERIODO DE AUDITORIAS PASADAS

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• Dirección financiera (Econ. Eulogio Sarango Chamba 2014- continua)

• Dirección financiera: Contabilidad (Lic. Katty Alulima 2014-continua),

Dirección de Planificación y desarrollo Comunitario: ordenamiento territorial,

13. INDICADORES DE GESTIÓN

𝑁𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑜𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙

𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒 𝑙𝑎 𝑚𝑖𝑠𝑖ó𝑛

𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑜𝑐𝑒 𝑙𝑎 𝑣𝑖𝑠𝑖ó𝑛