UNIVERSIDAD NACIONAL TORIBIO R

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO:

IX

CURSO:

PERITAJE CONTABLE

TEMA:

PERICIA CONTABLE

DOCENTE:

 DR. CPC. Carranza Guevara, Rosas

INTEGRANTES:

 Valqui Reina, Jeymi Megan

 Santillán Jiménez, Asunta.

CHACHAPOYAS, 22 de octubre del 2023

CARPETA FISCAL N° : 2019-0440-0-0101-JR-PE-03
IMPUTADO : Alcalde Distrital XYZ
DELITO : Peculado.
AGRAVIADO : MUNICIPALIDAD DISTRITAL XYZ
FECHA : 01 de enero de 2023
SUMILLA: : Alcanzo Peritaje Contable.

INFORME PERICIAL CONTABLE

Señora:
Dra. ABC
Secretaria de la Sala Penal Liquidadora de Chachapoyas

JEYMI MEGAN VALQUI REINA, identificado con DNI N°44168291, celular N° 921285876,
correo electrónico: bayolethreina04@gmail.com, con domicilio real en la Av.
Aeropuerto Cdra. 7 de la ciudad de Chachapoyas, de profesión Contador Público,
miembro hábil del Colegio de Contadores Públicos de Amazonas, con Matrícula
N°02021, inscrito en el Registro de Peritos Judiciales,

ASUNTA SANTILLAN JIMENEZ, identificada con DNI N° 75227313, celular N°

971440146, correo electrónico: asuntita09@gmail.com, con domicilio real en el Jr.
Grau N° 726 de la ciudad de Chachapoyas, de profesión Contador Público, miembro
hábil del Colegio de Contadores Públicos de Amazonas, con Matrícula N° 03032,
Inscrito en el Registro de Peritos judiciales, de la Corte Superior de Justicia de
Amazonas y en el Registro de Peritos Fiscales del Distrito Fiscal de Amazonas, en
condición de hábil para ejercer la profesión y el peritaje contable, respetuosamente
nos presentamos a usted para exponer lo siguiente:

Que, habiendo sido solicitado para realizar la Pericia Contable en el Expediente

N°2019-0440-0-0101-JR-PE-03, seguido contra el alcalde XYZ y otros, por el presunto
delito de Peculado, en agravio de la Municipalidad Distrital XYZ.

Cumplo con presentar la pericia contable, desarrollándose en el marco del siguiente

esquema:

I. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE LOS HECHOS Y OBJETO DEL PERITAJE

1. DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS:

 Se procedió a detallar una línea de tiempo dando a conocer los hechos más
relevantes y pertinentes seguidos en el presente caso.
1.1. Por el Presunto delito de Peculado, señalado en el artículo 387 del
código penal, modificado por la ley N° 29758,
1.2. Apropiación ilícita de bienes dinerarios de la Municipalidad Distrital
XYZ por un monto de S/ 120,000.00, desde los años 2019 al 2022.
1.3. Se acredita que el alcalde ha cobrado de manera excesiva su
remuneración por un monto mensual de S/. 2,500.00, ascendiendo
así en un total de S/ 120,000.00 en los cuatro años que estuvo como
alcalde del distrito.
1.4. Asimismo, los regidores cobraron dietas mensuales por el monto de
S/ 800.00, que sumando los cuatro años que recibieron las dietas
asciende a un monto de S/ 38,400.00.
1.5. Con fecha 10 de junio del 2021, se encontró una boleta de gastos
indebidos por el consumo de alimento y bebidas alcohólicas por un
monto de S/ 1,250.00.
1.6. También se puede visualizar en los documentos que el mencionado
alcalde ha cobrado por viáticos el monto de S/ 3,000.00, las cuales no
realizo el sustento ni hizo la devolución adecuada de los viáticos
entregados.
1.7. Se puede constatar que en las fichas de registro de asistencia de
todos los empleados de la Municipalidad Distrital XYZ en el área de
Recursos Humanos se puede visualizar que el señor alcalde había
faltado 15 días a su centro de labores sin justificación alguna y aun así
cobro normalmente sus remuneraciones por el monto de S/
5,500.00, monto del cual se tiene que realizar la devolución total al
Tesoro Público.
2. OBJETO DEL PERITAJE
Para efecto de practicar el peritaje contable se revisó y evaluó los documentos
que obran en el expediente, fijándose como objetivos:
 Pronunciamiento sobre prescripción de la Acción Penal.
  Determinar el incremento y pago del sueldo del Señor alcalde y de las
dietas de los Regidores; así como establecer los gastos efectuados
indebidamente por dicha Municipalidad.

II. DESARROLLO DEL PERITAJE

2.1 Pago indebido de remuneración del alcalde y de las dietas de los Regidores,
durante el período ENE-2019 a DIC-2022, por el monto total de S/ 127,
000.00 soles.
De la revisión y evaluación efectuada a los documentos que obran en el
expediente, como consecuencia de un Examen Especial practicado a la
Municipalidad Distrital de XYZ, período ENE-2019 a DIC-2022, emitiéndose el
Informe N°143-2011-CG/ORCH-EE, de fecha 06-may-2021, formulado por la
Oficina Regional de Control de Chiclayo, al respecto es pertinente precisar lo
siguiente:

a. Con relación al incremento y pago de la Remuneración del alcalde

distrital XYZ, período del 01-01-2019 al 31-12-2022, por la suma de S/
120,000.00 soles.

De la revisión y evaluación efectuada a las planillas por concepto de

remuneraciones, boletas de pago, libro bancos y estados de cuentas
bancarias, el Alcalde de la Municipalidad Distrital de XYZ, percibió una
remuneración de S/ 2,500.00 soles, durante los períodos del 2019 al 2022;
es decir, por montos que exceden a la remuneración mensual normal de
S/ 2,500.00 soles, que venía percibiendo el ex Titular de la referida
Municipalidad al culminar su período de gestión (2019-2022); lo que
representa un pago indebido que asciende a S/ 120,000.00 soles,
vulnerando las Leyes Nos 28927; 29142 y 29289 – Leyes de Presupuesto
del Sector Público para los años fiscales 2019; 2020, 2021 y 2022
respectivamente; tal como se muestra en el cuadro siguiente:

Pago Indebido de Remuneraciones al alcalde XYZ, período

ENE-2019 – DIC-2022.
N° MONTO MENSUAL MONTO ANUAL
PERÍODO
ORD (S/) (S/)
01 ENE-DIC-2019 2,500.00 30,000.00
02 ENE-DIC-2020 2,500.00 30,000.00
03 ENE-DIC-2021 2,500.00 30,000.00
04 ENE-DIC-2022 2,500.00 30,000.00
TOTAL (S/) 10,000.00 120,000.00
 Comentario: En el período de ENE-2019 – DIC-2022, el alcalde de la
municipalidad distrital XYZ, indebidamente se incrementó la remuneración
mensual; efectuando el cobro indebido por la suma de S/ 120,000.00 soles,
existiendo con ello un perjuicio económico a la entidad.

b. Con relación al incremento y cobro de las Dietas por parte de los

Regidores

De la revisión y evaluación efectuada a los comprobantes de pago, a las

planillas de dietas, a los Libros de Actas de las Sesiones de Concejo, al
Libro Bancos y a los estados de cuentas bancarias del período ENE-2019 –
DIC- 2022; se ha evidenciado que el monto incrementado y cobrado
indebida e irregularmente por parte de los Señores Regidores asciende a
S/ 38,400.00 soles, vulnerando las Leyes Nos 28927; 29142 y 29289 –
Leyes de Presupuesto del Sector Público para los años fiscales 2019; 2020;
2021 y 2022 respectivamente; tal como se muestra en el cuadro
siguiente:
Pago Indebido de Dietas a Regidores, período ENE-2019 – DIC-2022
N° MONTO MENSUAL MONTO ANUAL (S/)
PERÍODOS
Comentario: En el ORD (S/)

período de ENE- 01 ENE-DIC-2019 800.00 9,600.00

02 ENE-DIC-2020 800.00 9,600.00
2019 – DIC-2022, 03 ENE-DIC-2021 800.00 9,600.00
los Regidores, 04 ENE-DIC-2022 800.00 9,600.00
TOTAL (S/) 3,200.00 38,400.00
indebida e
irregularmente se incrementaron las dietas mensuales, efectuando el cobro indebido por la
suma de S/ 38,400.00 soles, existiendo con ello un perjuicio económico a la entidad.

c. Existen gastos indebidos efectuados por la Municipalidad, durante el

período ENE-2019 – DIC-2022, por la suma de S/ 1.250.00 soles.

De la revisión y evaluación efectuada a los comprobantes de pago, se ha

evidenciado que durante los ejercicios fiscales 2019, 2020; 2021 y 2022
respectivamente la Administración Municipal efectuó gastos, por
concepto de consumo de alimentos, así como la compra de bebidas
alcohólicas ascendentes a S/ 1,250.00 soles; tal como se detalla en el
cuadro siguiente:
 Período y Gastos Indebidos

PERÍODO IMPORTE (S/)

2019 - 2022 1,250.00

Comentario: En el período ENE-2019 – DIC-2022, se efectuaron gastos

indebidos e innecesarios por la suma de S/ 1,250.00 soles.

d. También existe el cobro de viáticos sin sustento de rendición por el

monto de S/ 3,000.00.

De la revisión y evaluación efectuada a la planilla de viáticos, se ha

evidenciado que durante el año 2021 el señor alcalde XYZ tuvo una salida
fuera de la región la cual fue entregado los viáticos por el monto de S/ 3,000.00,
donde hasta la fecha no se evidencio ninguna factura y/o boleta de rendición
de cuentas por dicho monto o haya realizado la devolución.

Período y Viáticos no Sustentados

PERÍODO IMPORTE (S/)

2019 - 2022 3,000.00

Comentario: Se puede observar en el cuadro que en los años 2019 - 2022
se entregó al señor alcalde de la municipalidad distrital XYZ el monto de S/
3,000.00 el cual no se obtenido la rendición o devolución de dicho dinero
por parte del mencionado alcalde.

e. El alcalde percibió un sueldo mensual y real de S/5,500.00 soles, donde

en planilla de asistencia del área de Recursos Humanos figura que no se
presentó a laborar por un periodo de 15 días hábiles.
De la revisión y evaluación efectuada a la planilla de asistencia de personal
se pudo evidenciar que el señor alcalde había faltado a su centro de labores
por un periodo de 15 días hábiles, por lo cual cobro de manera normal sus
remuneraciones que asciende al monto de S/ 5,500.00 soles, monto que
debe hacer la devolución respectiva al Tesoro Público
Cálculo de pago por días no trabajados
MONTO MENSUAL DIAS FALTANTES MONTO TOTAL
MENSUAL (S/)
PERÍODO (S/)
ENE-2019 30 5,500.00 15 2,750.00
DIC-2022
 Comentario: En el cuadro se puede apreciar los cálculos relacionados con el pago
indebido por parte del alcalde de la Municipalidad Distrital XYZ por los días en los
que no se presentó a laborar. El alcalde no laboro un total de 15 días, pero se
puede observar en las planillas de pago qué cobro su remuneración mensual de S/
5,500.00. esto resulta de un cobro indebido el cual asciende a S/ 2,750.00, el cual
tiene que realizar la devolución a los fondos del Tesoro Público.
III. RESUMEN GENERAL

III.1. El alcalde don XYZ, irregularmente se incrementó la remuneración en

el período ENE-2019 – DIC- 2022, cobrando indebidamente la suma de S/
120,000.00 soles.

III.2. Los Regidores de la Municipalidad se incrementaron y cobraron en

exceso e indebidamente en el período ENE.2019 – DIC-2022, la suma de S/
38,400.00 soles.

III.3. La Administración de la Municipalidad efectuó gastos indebidos e

innecesarios, en el período ENE-2019 – DIC-2022, por la suma de S/ 1,250.00
soles.

III.4. El señor alcalde ha cobrado por viáticos la suma de S/ 3,000.00 soles,

sin haber realizado ninguna rendición de cuentas.

III.5. El señor alcalde ha faltado por un lapso de 15 días calendarios a su

centro de labores y cobro su remuneración por el monto de S/ 5,500.00
teniendo que devolver al tesoro público.
IV. INDICADORES DE LOS CRITERIOS CIENTIFICOS O TECNICOS Y REGLAS QUE
SIRVIERON PARA REALIZAR EL PERITAJE
a. METODOS UTILIZADOS EN EL PERITAJE
 METODO DEDUCTIVO
 METODO INDUCTIVO
 METODO DE ANALISIS
 METODO DE SINTESIS
b. TECNICAS UTILIZADAS EN EL PERITAJE CONTABLE
 VERIFICACION DOCUMENTAL
 VERIFICACION ESCRITA
 CONFIRMACION: QUE SE HA OBTENIDO LA PLANILLA
MENSUALISADA
 COMPROBACION: SE REALIZO EL EXAMEN DE PRUEBAS
  RASTREO: SEGUIMIENTO DE PAGOS DE LAS PLANILLAS DE DIETAS Y
PAGO DE REMUNERACION Y VIATICOS
c. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN EL PERITAJE
 PROCEDIMIENTO DE CONTROL
 PROCEDIMIENTO ANALITICOS SUSTANTIVOS
 PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO DE DETALLE
 RESUMEN GENERAL
V. MOTIVACION O FUNDAMENTACION DEL EXAMEN TECNICO
Los Fundamentos De La Presente Pericia, Se Basa En La Normativa Legal Especifica,
Siendo Las Siguientes:
 Constitución Política del Perú.
 Arts. 173° y 178° del Código Procesal Penal,
 Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley N° 30879, Ley del Presupuesto del Sector Publico Año Fiscal 2019
 Ley N° 30879, Ley del Presupuesto del Sector Publico Año Fiscal 2020
 Ley N° 31084, Ley del Presupuesto del Sector Publico Año Fiscal 2021
 Ley N° 30879, Ley del Presupuesto del Sector Publico Año Fiscal 2022
 Decreto Legislativo N°1440, Ley del Sistema de Nacional de Presupuesto.
 Decreto Legislativo N°1442, Ley de Recursos Humanos.
 Decreto Legislativo N° 1441, Ley del Sistema Nacional de Tesorería.
 Directiva N°001-2007-EF/77.15, “Directiva de Tesorería.
 Reglamento de Organización y Funciones – ROF, de la Municipalidad.
 Manual de Organización y Funciones – MOF, de la Municipalidad.

VI. CONCLUSIONES:
4.1 Está establecido que, el alcalde de la municipalidad XYZ, durante su gestión
2019 – 2022, cobro indebidamente la suma ascendente a S/. 127,000.00
soles.
4.2 Está determinado que, los regidores de la municipalidad distrital XYZ, durante
su gestión 2019- 2022, cobraron indebidamente la suma ascendente a S/
38,400.00 soles.
4.3 Es todo cuanto informamos a Usted.

Chachapoyas, 22 de octubre del 2023.

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Dra. CPC. Asunta Santillán Jiménez Dra. CPC. Jeymi M. Valqui Reina
Perito Contable Judicial Perito Contable Judicial