DERECHO BANCARIO

Abg. Héctor Cartagena

GRUPO #1

Nadia Lizeth Benavidez Velásquez 202120060316

Katheryn Vanesa Arias Amador 201920010455
Diego José Aguilar García 202110060208
Sara Nazareth Aguilera 201720110078
Edwin Misael Carranza Vílchez 201920060141
INDICE
 INTRODUCCION

En este informe se aborda el tema de los paraísos fiscales, su origen, impacto y

ejemplos de jurisdicciones que son consideradas como tales. También se detalla

el esquema de negocio utilizado para la triangulación con paraísos fiscales y se

discute la defensa que hacen algunos abogados y consultoras en temas fiscales.

Además, se investiga sobre la diferencia entre evasión y elusión fiscal y se

proporciona información acerca del monto de dinero que se calcula deja de ser

percibido por los sistemas fiscales debido a los paraísos fiscales. En la segunda

parte, se realiza una investigación sobre la central de riesgos, el habeas data

financiero y el derecho al olvido a nivel internacional, así como la figura del habeas

data financiero en Honduras. En la tercera parte, se aborda el tema del blockchain

y las criptomonedas, su naturaleza, regulación internacional, posición actual en

Honduras y posibles implicaciones en relación al lavado de dinero.

Se trata de un informe que aborda temas relevantes en la actualidad y que

permiten comprender la importancia de una adecuada regulación y control en el

ámbito fiscal y financiero para prevenir prácticas ilegales y proteger los derechos

de los ciudadanos y empresas.

1. ¿Considera usted que cada país es libre de cobrar los tributos que
desea cobrar?
Sí, cada país tiene la libertad de establecer y cobrar los tributos que
considere necesarios dentro de su jurisdicción. Obviamente, el pago de los
tributos no es algo que nos agrade a todos, pero es necesario, ya que estos
van destinados a él bien común social y la búsqueda de una mejor calidad
de vida.

2. ¿Son iguales los tributos que se cobran en cada país? De ejemplos.

No, los tributos que se cobran en cada país pueden variar. Por ejemplo, en
algunos países se aplican impuestos sobre la renta, mientras que en otros
se gravan las ventas o se cobran impuestos a la propiedad.

3. ¿De ser cierto que cada país es libre de cobrar los tributos que desea
cobrar, por qué se critica tanto a los paraísos fiscales?
Los paraísos fiscales son criticados porque a menudo se considera que
facilitan la evasión fiscal y el lavado de dinero, lo cual puede afectar
negativamente a otros países y contribuir a la desigualdad económica.

4. ¿Qué características tienen los paraísos fiscales?

Los paraísos fiscales suelen tener características como baja o nula
tributación, secreto bancario, falta de transparencia y regulaciones laxas en
materia fiscal. Los paraísos fiscales, suelen ser pequeños países o islas,
que no tienen mucha industria, por lo tanto, buscan atraer la inversión
extranjera.

5. ¿Cuál es la finalidad que busca un país al convertirse un paraíso

fiscal?
Los países pueden convertirse en paraísos fiscales para atraer inversiones
extranjeras, fomentar el desarrollo económico y atraer a individuos y
empresas que buscan beneficiar de las ventajas fiscales.

6. ¿De cuánto es la tasa impositiva que generalmente se cobra en los

paraísos fiscales?
En los paraísos fiscales, las tasas impositivas suelen ser muy bajas o
incluso inexistentes en algunos casos.

7. ¿Investigue de cuanto es el impuesto que paga una persona natural y

una persona jurídica en Honduras por concepto de Impuesto Sobre la
Renta?
La tasa impositiva que paga una persona natural y una persona jurídica en
Honduras por concepto de Impuesto Sobre la Renta puede variar
dependiendo de los ingresos y otros factores.
 8. ¿Qué países integran el top de paraísos fiscales y de características
que tienen cada uno de estos países para ser considerados dentro de
este ranking?
Algunos países que suelen ser considerados como paraísos fiscales son las
Islas Caimán, Suiza, Luxemburgo, Singapur y Panamá. Cada uno de estos
países tiene diferentes características que los hacen atractivos para la
planificación fiscal y la protección de activos.

9. ¿Cuál es el monto aproximado de capitales que se encuentran

incorporados en paraísos fiscales?
El monto exacto de capitales en paraísos fiscales es difícil de determinar,
ya que por naturaleza suelen ser opacos y secretos. Sin embargo, se
estima que podrían alcanzar cifras astronómicas, en trillones de dólares.

10. ¿Qué porcentaje de loa riqueza mundial representan los capitales

invertidos en paraísos fiscales?
Los capitales invertidos en paraísos fiscales representan un porcentaje
significativo de la riqueza mundial, pero es difícil determinar un número
exacto debido a la falta de transparencia en estos territorios. Estimaciones
sugieren que podría estar alrededor del 8-10% de la riqueza mundial.

11. Cuáles son los 4 factores claves que terminan si un territorio puede ser
considerado un paraíso fiscal?
Un territorio es considerado un paraíso fiscal cuando ofrece condiciones fiscales
extremadamente favorables, como 1)- bajas o nulas tasas impositivas, 2)- falta
de transparencia financiera,3)- flexibilidad en la regulación financiera y la 4)-
ausencia de intercambio automático de información. Estas características
permiten a individuos y empresas beneficiarse de un entorno fiscal favorable,
minimizando sus obligaciones tributarias y manteniendo un alto grado de
privacidad en sus transacciones financieras. Sin embargo, es importante destacar
que las normas internacionales están evolucionando para abordar prácticas
fiscales perjudiciales y aumentar la transparencia en el ámbito financiero.
12. Cómo también son denominadas las compañías offshore?
Las compañías offshore también son conocidas como compañías extraterritoriales
o empresas fantasmas. El término "offshore" se refiere a la ubicación geográfica
de estas compañías, que suelen estar registradas en jurisdicciones con beneficios
fiscales y regulaciones financieras más flexibles. Estas empresas son utilizadas a
menudo para actividades financieras internacionales y planificación fiscal, ya que
permiten a los individuos y empresas aprovechar las ventajas de los paraísos
fiscales y mantener un mayor grado de confidencialidad en sus asuntos
financieros.
13. Qué características tienen en común las sociedades offshore?
Las sociedades offshore comparten características comunes que las distinguen de
las empresas en jurisdicciones convencionales. Estas compañías operan en
lugares con beneficios fiscales, confidencialidad y flexibilidad regulatoria. Su
establecimiento es ágil, con requisitos mínimos, y a menudo se utilizan para
realizar operaciones comerciales internacionales. La confidencialidad, la ausencia
de intercambio automático de información y las tasas impositivas bajas son
aspectos clave. Aunque algunas personas las utilizan legalmente, las sociedades
offshore también han sido objeto de críticas debido a la preocupación por la
evasión fiscal y el lavado de dinero, lo que ha llevado a un mayor escrutinio y
regulación a nivel internacional.
14. Cómo funcionan las empresas pantalla y cuál es su finalidad?
Las empresas pantalla, también conocidas como empresas fachada o fantasma,
operan como entidades legales cuyo propósito principal es ocultar la verdadera
propiedad o actividad de una organización o individuo. Estas entidades facilitan la
opacidad al dificultar la identificación de los propietarios reales, lo que puede ser
utilizado para evasión fiscal, lavado de dinero, fraude o actividades ilícitas.
Funcionan como intermediarios que disfrazan transacciones financieras, permiten
la manipulación de estructuras corporativas y reducen la responsabilidad legal
asociada con ciertas actividades. A nivel internacional, se están implementando
regulaciones más estrictas para combatir el uso indebido de empresas pantalla y
promover la transparencia en las transacciones financieras, reconociendo los
riesgos asociados con estas prácticas.
15. Es algo ilegal el crear estos entramados societarios?
La creación de entramados societarios en sí misma no es ilegal. Muchas
empresas utilizan estructuras corporativas complejas por razones legítimas, como
la eficiencia fiscal, la planificación patrimonial y la reducción de responsabilidades.
Sin embargo, cuando estas estructuras se utilizan con el propósito de cometer
actividades ilegales o evadir impuestos de manera fraudulenta, se convierten en
prácticas ilegales.
En resumen, la creación de estructuras corporativas complejas no es ilegal en sí
misma, pero su uso con fines ilegítimos, como la evasión fiscal o el lavado de
dinero, sí lo es y puede tener graves consecuencias legales.
16. Desde el punto de vista moral, ¿qué opina usted de la creación de estas
grandes fortunas?
Desde un punto de vista moral, la creación de grandes fortunas no es
inherentemente buena ni mala. La moralidad asociada con la acumulación de
riqueza depende en gran medida de los métodos utilizados para obtener esa
riqueza y cómo se utiliza una vez adquirida.
En muchos casos, las personas han acumulado grandes fortunas a través de la
innovación, el emprendimiento y la creación de valor económico. Estas actividades
pueden generar empleo, impulsar el crecimiento económico y contribuir al
progreso de la sociedad en general.
Sin embargo, cuando la obtención de riqueza se basa en prácticas ilegales,
explotación, evasión fiscal agresiva o comportamientos éticamente cuestionables,
puede considerarse moralmente problemático. La responsabilidad social y ética de
aquellos que poseen grandes fortunas también se evalúa en función de cómo
utilizan sus recursos, ya sea para contribuir al bienestar de la sociedad, a través
de donaciones filantrópicas, inversiones responsables o iniciativas sociales, o si
simplemente se concentran en el enriquecimiento personal sin considerar el
impacto social.
17. Explique en sus palabras como a través del traspaso de activos
intangibles se pueden realizar este tipo de operaciones o triangulaciones
que involucran paraísos fiscales, compañías offshore, precios de
transferencia, etc.
En operaciones que involucran paraísos fiscales, compañías offshore y
manipulación de precios de transferencia, se puede realizar el traspaso de activos
intangibles para minimizar la carga fiscal global. Una empresa establece una
entidad offshore en un paraíso fiscal y transfiere activos intangibles valiosos, como
propiedad intelectual, a esta entidad. Se manipulan los precios de transferencia
para reducir los ingresos gravables en la jurisdicción de la empresa matriz y
maximizarlos en la entidad offshore, aprovechando beneficios fiscales. La
empresa offshore actúa como intermediario en transacciones comerciales y puede
beneficiarse de tasas impositivas bajas o nulas. Aunque estas prácticas pueden
ser legales en algunos casos, han sido objeto de regulaciones más estrictas para
prevenir abusos y prácticas fiscales perjudiciales. Cumplir con las leyes fiscales y
regulaciones es esencial para evitar consecuencias legales y reputacionales
adversas.
18. Por qué el resto de los países no bajan los impuestos como lo hacen los
paraísos fiscales?
Los países no siguen la estrategia de bajar drásticamente los impuestos, como
hacen los paraísos fiscales, debido a diversas consideraciones. La mayoría de los
países depende de los ingresos fiscales para financiar servicios públicos
esenciales, y reducir significativamente las tasas impositivas podría afectar
negativamente la capacidad del gobierno para cumplir con estas obligaciones.
Además, la equidad fiscal, la presión internacional para combatir la evasión fiscal,
la necesidad de mantener la estabilidad financiera y aspectos éticos y sociales son
factores clave que influyen en las decisiones de política fiscal. Cada país busca un
equilibrio que se adapte a sus circunstancias y objetivos específicos, considerando
tanto la atracción de inversiones como la responsabilidad hacia el bienestar común
y la estabilidad económica.
19. Qué revelaron los Panamá papers?
Los "Panama Papers", filtrados en 2016, revelaron documentos financieros
confidenciales de la firma de abogados Mossack Fonseca, evidenciando la
creación y gestión de miles de empresas offshore para individuos y entidades de
todo el mundo. La filtración destacó casos de evasión fiscal, lavado de dinero y
falta de transparencia en jurisdicciones de baja tributación. Figuras públicas,
líderes políticos y celebridades estaban implicados en la utilización de estas
estructuras para diversos fines, generando un debate global sobre la ética de la
planificación fiscal agresiva y llevando a acciones para mejorar la transparencia y
abordar la elusión fiscal a nivel internacional.
20. Cuáles son los principales argumentos que esgrimen aquellos que, en
lugar de considerar negativos a los paraísos fiscales, les consideran
positivos, considerándoles como "Refugios Fiscales".
Los defensores de los paraísos fiscales, también conocidos como "refugios
fiscales", argumentan que estos lugares estimulan la inversión extranjera,
promueven la competencia fiscal como motor de eficiencia económica, ofrecen
privacidad y protección de activos, facilitan operaciones internacionales y reducen
la burocracia, lo que beneficia el crecimiento económico y la flexibilidad
empresarial. Sin embargo, estos puntos de vista son objeto de críticas, ya que los
paraísos fiscales también pueden facilitar prácticas perjudiciales como la evasión
fiscal y el lavado de dinero, afectando la equidad fiscal y la transparencia
financiera a nivel global.
21. ¿Viendo las distintas ópticas mostradas en los videos entre “¿Paraísos
Fiscales” y “¿Refugios Fiscales”, elabore una conclusión grupal que
relacione con cuál óptica se identifican más y por qué?
La distinción entre "paraísos fiscales" y "refugios fiscales" a menudo refleja la
perspectiva desde la cual se aborda la cuestión. Aquellos que se identifican más
con la noción de "paraísos fiscales" a menudo enfatizan los riesgos asociados con
la falta de transparencia financiera, la evasión fiscal y el lavado de dinero. Por otro
lado, quienes prefieren el término "refugios fiscales" tienden a destacar los
aspectos positivos, como la competencia fiscal, la atracción de inversión extranjera
y la protección de activos.
La identificación con una u otra perspectiva suele depender de la valoración de los
beneficios económicos y financieros que ofrecen estos lugares en comparación
con los riesgos asociados. Aquellos que priorizan la competencia fiscal como un
motor de eficiencia económica y la protección de activos pueden inclinarse hacia
la óptica de "refugios fiscales". En contraste, quienes están más preocupados por
los posibles abusos financieros y la falta de transparencia pueden adoptar la
perspectiva de "paraísos fiscales".
En última instancia, la evaluación de estos términos refleja la complejidad del
debate en torno a los paraísos fiscales, que involucra consideraciones
económicas, éticas y sociales.

SEGUNDA PARTE:

La segunda parte consiste en realizar una investigación cuyos resultados quedarán

plasmados en la segunda parte del informe. Los temas de esta investigación son los
siguientes:

 La información crediticia que de las personas se maneja en el país

La educación es uno de los motores principales en la sociedad, pues conlleva una
base importante para el desarrollo social al ser una manera de generar capital
humano y ofrecer una mejor calidad de vida. En nuestros días, dentro de un
mundo cambiante, con tecnologías que hacen cada vez más rápidos nuestros
procesos y ante economías variables, es importante darle la verdadera
importancia que tiene la educación financiera no sólo en Honduras, sino en todo el
mundo.

El panorama no es fácil, pues significa un importante desafío ante la poca

concientización sobre los beneficios de la educación y planeación financiera,
independientemente de la edad o el nivel socioeconómico. El enriquecer las
habilidades de los hondureños en temas financieros como el ahorro, presupuesto,
inversión, emprendimiento, entre otros, tiene una connotación de protección a los
ciudadanos que el Gobierno hondureño tiene como prioridad, pues en su día a día
toman decisiones con trascendencia financiera y necesitan las bases para
aprovechar mejor las oportunidades, conseguir sus metas y mejorar la salud
financiera general como sociedad. Cuando se trata de protección a la ciudadanía,
la educación financiera puede facilitar el conocimiento de derechos, obligaciones y
la mejor manera de tomar decisiones racionales en pro de un bienestar que vaya
de lo particular a lo general como nación.

La Central de Riesgos (Central de Información Crediticia), es el sistema

administrado por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mediante el cual se
consolida la información proporcionada por las instituciones supervisadas de todas
las personas naturales y jurídicas que adquieren compromisos u obligaciones
crediticias con ellas, de su calidad de deudores, codeudores, avales o fiadores.

Este sistema permite a las Instituciones Financieras Supervisadas obtener la

información de carácter crediticio de cada persona, que autoriza a la institución
financiera consultar la misma para efecto de sus análisis de crédito.

La Central de Riesgos (CR), brinda información en detalle sobre los saldos,

situación o estatus de la deuda (vigente, morosa, vencida, ejecución judicial y
castigada), reflejando el historial sobre comportamiento de pago de las
obligaciones, que permite a las instituciones financieras evaluar el riesgo crediticio
de los deudores para sus decisiones en el otorgamiento de créditos.

La información crediticia reportada a la CR sólo puede ser proporcionada a la

persona que le pertenece, o en su defecto, a un representante autorizado o
apoderado legal debidamente acreditado, solicitando el reporte confidencial de
deudor a la Gerencia de Protección al Usuario Financiero de la CNBS.

El récord Crediticio comienza a partir del momento en que la institución financiera

supervisada que otorga el crédito reporta a la persona que lo adquiere, así como a
aquel que se constituye como aval.

La labor de la CNBS:
- Supervisa las Instituciones financieras y otras instituciones que hacen
actividades análogas, para que cumplan con lo establecido en las leyes y normas
del Sistema Financiero Nacional.

- Desarrolla un Programa de Educación Financiera para que los usuarios puedan

conocer sus derechos y deberes ante las instituciones financieras supervisadas.

- Resuelve los reclamos de los usuarios sobre los productos y servicios

financieros.

Sistema de Atención a Reclamos de la Comisión Nacional de Bancos y

Seguros

Mediante el Sistema de Atención a Reclamos las instituciones supervisadas

atienden los reclamos presentados por sus usuarios financieros, es totalmente
gratuito. Los Oficiales de Atención al Usuario Financiero de cada Institución
Supervisada, son los encargados de prestar este servicio.

Sus Deberes

Como usuario de las instituciones supervisadas del sistema financiero tiene que
conocer los deberes establecidos en las Normas Complementarias para el
fortalecimiento de la transparencia, la cultura financiera y atención al usuario
financiero:

- Conocer los derechos y obligaciones que se derivan del contrato suscrito con las
instituciones supervisadas.

- Proporcionar a las instituciones supervisadas información completa, veraz,

integra y confiable, de esta manera evitaras.

- Cumplir con lo pactado en la forma, plazos y condiciones establecidas en el

contrato suscrito con la institución supervisada.

- Brindar un trato respetuoso al personal de las instituciones supervisadas.

Sus Derechos
Así como deberes, también tiene derechos los cuales encontrara en la Normas
complementarias para el fortalecimiento de la transparencia, la cultura financiera y
atención al usuario financiero los cuales se detallan a continuación:

- Reciban un trato diligente y respetuoso por parte de las instituciones

supervisadas desde el momento en que solicitan información y durante la
obtención de la prestación de los servicios o productos requeridos.

- Se les proporcione información documental o electrónica, sobre los términos y

condiciones del servicio o producto financiero que pretende adquirir, antes,
durante y después de la celebración de un contrato o de cualquier otro documento
donde se formalice la prestación de un servicio o producto.

- Obtengan oportunamente de las instituciones supervisadas el recibo

correspondiente al pago del servicio o producto pactado, debiendo detallar en el
mismo los conceptos a que se hayan aplicado los pagos.

- Sean atendidos en el menor tiempo posible, independientemente del tipo de

transacción u operación que deban realizar.

- Las instituciones supervisadas cuenten con los medios y procedimientos

necesarios para proporcionar y difundir información sobre los productos y servicios
ofrecidos.

- La publicidad difundida por las instituciones supervisadas, será clara, veraz y

precisa, que contemple las condiciones del producto o servicio publicitado.

- Las condiciones generales incluidas de la publicidad de productos y servicios

ofrecidos por las instituciones supervisadas, así como la documentación
informativa, tengan fuerza vinculante para la celebración del contrato. Reciban
justificación de las instituciones supervisadas sobre la negativa en la prestación de
servicios o productos solicitados.

Pasos para presentar un reclamo:

1. Solicitar una hoja en reclamación en las instituciones financieras supervisadas.

2. Presentar su hoja de reclamación antes las instituciones supervisadas.

3. En el transcurso de 10 días hábiles debe de recibir una respuesta de su reclamo

por parte de la institución supervisada.

4. Si la respuesta fuera insatisfactoria o no hubiera respuesta deberá presentar su

reclamo ante la CNBS.

¿Qué es Educación Financiera?

Es el proceso por medio del cual los usuarios financieros y la población en general
se educan para satisfacer la necesidad de contar con información clara, oportuna
y mejorar su entendimiento sobre los productos y servicios financieros, los
compromisos y responsabilidades que asumen al contratarlos y desarrollar
habilidades para que las tomas de sus decisiones financieras sean eficaces en
función a sus necesidades particulares.

¿A quiénes está dirigida la educación financiera?

La Educación Financiera está dirigida a toda la población hondureña y debe ser

considerada como un bien público, porque comprende a todos los sectores
sociales y es integral al requerir la participación de los actores del sistema
financiero: instituciones públicas, usuarios e instituciones financieros
supervisadas.

La CNBS como autoridad de control y supervisión del sistema financiero, es la

encargada de liderar acciones necesarias para consolidación de la educación
financiera, como política de país, considerada como bien público y concebida
como un proceso integral y continuo.

¿En qué beneficia la educación financiera a los usuarios y a la población en

general?

La educación financiera permite:

- Conocer los derechos y deberes al contratar servicios y productos financieros.

- Conocer y entender las características y beneficios de los diferentes productos y
servicios financieros.

- Mejorar la administración de los recursos.

- Adquirir conocimientos y desarrollar habilidades financieras para tomar

decisiones adecuadas.

¿En que beneficia la educación financiera a la Instituciones Financieras

Supervisadas?

- Construir y fortalecer la confianza en el sistema financiero.

- Dar a conocer los productos y servicios informados.

- Contar con clientes y usuarios financieros informados.

- Fidelizar a sus clientes.

- Consolidar a sus productos financieros.

¿Dónde conseguir gratis su historial crediticio?

La Comisión Nacional de Bancos y Seguros ofrece ese servicio sin pagar a los
clientes del sistema financiero hondureño, la base de datos incluye a todos los
usuarios del sistema financiero de Honduras y no solo a los morosos.

Cada uno de los clientes del sistema financiero hondureño puede consultar y
obtener un reporte escrito de su historial crediticio sin pagar.

¿Dónde? La Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) tiene a disposición

del público la central de información crediticia, la que incluye a todos los usuarios
del sistema financiero y no solo a los morosos.

En el país operan dos burós de crédito privados (EQUIFAX y TRANSUNION), los

que cobran 200 lempiras por consultas y la emisión del historial de forma impresa.
Estas centrales de riesgo manejan información adicional de casas comerciales,
supermercados y otros establecimientos mercantiles.
La central de información crediticia de la CNBS es una amplia base de datos que
incluye los préstamos otorgados, pagos realizados o incumplimientos de pagos de
los usuarios financieros. La solicitud y obtención gratuita del historial crediticio es
personal, previa identificación con su tarjeta de identidad.

La información generada en la central de riesgo permite a las instituciones

financieras supervisadas realizar el análisis de la capacidad y comportamiento de
pago de un cliente determinado al momento de solicitar un crédito.

No obstante, si una persona ha servido de aval o ha adquirido una deuda con

cualquiera de las instituciones supervisadas y no ha cumplido con los pagos
establecidos en el contrato de préstamo firmado pasa a ser parte automáticamente
de la lista de morosos y, por ende, inmediatamente tiene bloqueado el acceso a
nuevos créditos en el sistema financiero nacional.

El usuario financiero no solo tiene derecho a obtener de manera gratuita su

historial crediticio, también puede solicitar a la institución financiera supervisada
que corrija, modifique o elimine sus datos crediticios cuando presenten errores,
omisiones o irregularidades.

También la central de riesgo de la CNBS emite finiquitos de los clientes del

sistema financiero para que puedan acreditar ante cualquier institución que no
están morosos o que están solventes.

 La figura del habeas data financiero en Honduras.

Qué es Habeas data: Como habeas data se denomina el derecho que tiene toda
persona de conocer, corregir o actualizar toda aquella información que se
relacione con ella y que se encuentre almacenada en centrales de información o
bases de datos de organismos tanto públicos como privados.

La expresión habeas data, como tal, proviene del latín y significa ‘tener datos
presentes; El habeas data es un recurso que cualquier persona puede interponer
con el fin de acceder a los datos que sobre su persona existan, y conocer la
manera en que han sido adquiridos y cómo están siendo utilizados por el
organismo que los posee.
Además, la persona también puede exigir su supresión, corrección,
confidencialidad o actualización, en caso de que la información presentada sea
falsa, errónea, o esté desactualizada.

El habeas data es una garantía constitucional que protege a las personas contra el
uso abusivo de información personal, sobre todo cuando esta ha sido obtenida de
forma ilícita o fraudulenta.

En nuestra Constitución lo encontramos regulado en el Artículo 182, numeral 2)

“Toda persona tiene el derecho de acceso a la información sobre si misma o sus
bienes en

forma expedita y no onerosa, ya esté contenida en bases de datos, registros

Públicos o privados y, en el caso de que fuere necesario, actualizarla, rectificarla
y/o suprimirla. No podrá afectarse el secreto de las fuentes de información
periodística”.

En este sentido, el habeas data también garantiza a los ciudadanos la

preservación de su intimidad, privacidad y honra. Por ejemplo, una persona que
nunca ha tenido una deuda, se encuentra incorrectamente listada en un buró de
crédito como deudora. Así que interpone un habeas data ante la institución con la
finalidad de que su nombre sea removido. (Rodríguez 2017)

 Información crediticia y habeas data financiero en Honduras

La Ley de Justicia Constitucional de Honduras, bajo el Capítulo II “De la acción de
exhibición personal y de habeas data”, en su artículo 13 reconoce que “El Estado
reconoce la garantía de habeas corpus o exhibición personal, y de habeas data.
En consecuencia, en el Hábeas Corpus o Exhibición Personal, toda persona
agraviada o cualquier otra en nombre de ésta tiene derecho a promoverla; y en el
habeas data únicamente puede promoverla la persona cuyos datos personales o
familiares consten en los archivos, registros públicos o privados de la siguiente
manera: (...) 2.) El Hábeas Data. Toda persona tiene el derecho a acceder a la
información sobre si misma o sus bienes en forma expedita y no onerosa, ya esté
contenida en bases de datos, registros públicos o privados y, en el caso de que
fuere necesario, actualizarla, rectificarla y/o enmendarla. Únicamente conocerá de
la garantía de habeas data la Sala de lo Constitucional de la Corte Suprema de
Justicia.”

La Ley de Justicia Constitucional de Honduras, bajo el Capítulo II “De la acción de

exhibición personal y de habeas data”, en su Artículo 13 reconoce que “El Estado
reconoce la garantía de habeas corpus o exhibición personal, y de habeas data.

En consecuencia, en el Hábeas Corpus o Exhibición Personal, toda persona

agraviada o cualquier otra en nombre de ésta tiene derecho a promoverla; y en el
habeas data únicamente puede promoverla la persona cuyos datos personales o
familiares consten en los archivos, registros públicos o privados de la siguiente
manera: 2.) El Hábeas Data. Toda persona tiene el derecho a acceder a la
información sobre si misma o sus bienes en forma expedita y no onerosa, ya esté
contenida en bases de datos, registros públicos o privados y, en el caso de que
fuere necesario, actualizarla, rectificarla y/o enmendarla. Únicamente conocerá de
la garantía de habeas data la Sala de lo Constitucional de la Corte Suprema de
Justicia.”

En este sentido y para garantizar un correcto tratamiento de la información, para

garantizar el derecho a la privacidad, intimidad y el honor de las personas, así
como mantener los datos personales actualizados, las personas que se aparecen
en el listado de morosidad de la Central de Información Crediticia hondureña, sin
que medie justificación, pueden invocar el llamado “habeas data financiero,
mediante el cual se reconoce el derecho personal de modificación o rectificación
de información incorrecta o falsa.

Cabe recordar que la garantía del habeas data facilita el acceso a la información;
impedir su transmisión o divulgación; rectificar datos inexactos o erróneos;
actualizar información, exigir confidencialidad y la eliminación de información falsa;
respecto de cualquier archivo o registro, privado o público, que conste en medios
convencionales, electrónicos o informáticos, que produzcan daño al honor, a la
intimidad personal, familiar y a la propia imagen.
Esta garantía implica, además, conocer quien está reportando los datos a la
Central de Información Crediticia y el derecho a recibir el finiquito de pago de su
obligación en un plazo máximo de 10 días hábiles.

Para el Presidente de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros las

modificaciones citadas deben ser ejecutadas por las instituciones del sistema
financiero, instituciones de seguros, oficinas de representación de instituciones
financieras del exterior, organizaciones privadas de desarrollo que se dedican a
actividades financieras, así como emisoras de tarjetas de crédito, fondos públicos
y privados de pensiones, instituciones de crédito de segundo piso, bolsas de
valores sobre los financiamientos que obtengan en bolsa las entidades emisoras
de títulos, entre otros.

El presidente de la Comisión Nacional afirmaba en relación a la cancelación de los

datos que “Si el deudor no cancela la obligación se mantendrá por cinco años,
pero si la cancela solo se mantendrá por tres años”.

La acción del habeas data conlleva, conforme a su definición legal, el derecho de

acceso, es decir conocer sobre el contenido de la información que a él se refiere,
cuando ésta se encuentra registrada en un banco de datos, sea manual,
electrónico o informatizado; el derecho de rectificación o actualización de los
datos, buscando una mayor veracidad y precisión de la información; el derecho de
supresión, eliminado los datos erróneos, falsos o discriminatorios que afecten la
verdad; así como el derecho que tienen las personas a que se guarde la debida
confidencialidad sobre la información especialmente protegida, que sobre él se
tenga.

Se debe hacer referencia, por último, al principio de finalidad en el tratamiento de

los datos de los usuarios, la propia Comisión Nacional, a través de su página web
reconoce el derecho de las personas a que “la información proporcionada a las
instituciones supervisadas sea utilizada y administrada exclusivamente en relación
a los fines para los cuales se suministró. Salvo cuando dicha información deba
proporcionarse en atención a un mandato judicial o en cumplimiento a una
disposición contenida en el marco legal aplicable”. (Caballero 2014)
TERCERA PARTE:
La tercera parte consiste en realizar una investigación cuyos resultados quedarán
plasmados en la tercera parte del informe. Los temas de esta investigación a ser
desarrollados son los siguientes:
- El blockchain
EL BLOCKCHAIN: MÁS ALLÁ DE LA CADENA DE BLOQUES

El blockchain, o cadena de bloques, ha emergido como una tecnología

revolucionaria que ha transformado la manera en que concebimos la confianza, la
seguridad y la transparencia en la era digital. En esencia, el blockchain es un
registro distribuido, descentralizado e inmutable que sirve como base para una
variedad de aplicaciones, desde criptomonedas hasta contratos inteligentes. Este
ensayo explorará la naturaleza, las aplicaciones y el impacto potencial del
blockchain en la sociedad contemporánea.

La naturaleza del Blockchain: el blockchain es un sistema de contabilidad

descentralizado que opera a través de una red de nodos interconectados. Cada
bloque en la cadena contiene un conjunto de transacciones y un sello de tiempo, y
está enlazado de forma criptográfica con el bloque anterior. Esta estructura
proporciona seguridad, ya que modificar un bloque requeriría la modificación de
todos los bloques siguientes, una tarea prácticamente imposible dada la
inmutabilidad de la cadena, permite la transferencia de datos digitales con una
codificación muy sofisticada y de una manera completamente segura. Sería como
el libro de asientos de contabilidad de una empresa en donde se registran todas
las entradas y salidas de dinero; en este caso hablamos de un libro de
acontecimientos digitales.

Pero, además, contribuye con una tremenda novedad: esta transferencia no

requiere de un intermediario centralizado que identifique y certifique la
información, sino que está distribuida en múltiples nodos independientes entre sí
que la registran y la validan sin necesidad de que haya confianza entre ellos. Una
vez introducida, la información no puede ser borrada, solo se podrán añadir
nuevos registros, y no será legitimada a menos que la mayoría de ellos se pongan
de acuerdo para hacerlo.

Aplicaciones del Blockchain: la criptomoneda, con Bitcoin como su pionero, es una

de las aplicaciones más conocidas del blockchain. Sin embargo, su utilidad se
extiende mucho más allá de las transacciones financieras. Contratos inteligentes,
por ejemplo, son programas autónomos que se ejecutan cuando se cumplen
ciertas condiciones, permitiendo acuerdos automatizados y confiables sin la
necesidad de intermediarios. Además, el blockchain se ha utilizado para mejorar la
trazabilidad en cadenas de suministro, autenticar la propiedad de activos digitales
y fortalecer la ciberseguridad. Su capacidad para garantizar la integridad de los
datos y eliminar la necesidad de intermediarios centralizados ha despertado el
interés en diversos sectores, desde la salud hasta la gestión gubernamental.

El impacto Potencial del Blockchain: el blockchain tiene el potencial de transformar

fundamentalmente la forma en que interactuamos en la sociedad digital. Al
descentralizar la confianza, puede empoderar a los individuos al proporcionarles
un mayor control sobre sus datos y transacciones. También puede reducir la
dependencia de intermediarios y agilizar procesos, lo que lleva a una mayor
eficiencia y reducción de costos. Sin embargo, no está exento de desafíos y
críticas. Las preocupaciones sobre la escalabilidad, la energía consumida por
ciertas criptomonedas y los aspectos legales y éticos del blockchain son áreas que
requieren una atención cuidadosa a medida que la tecnología evoluciona.

En conclusión, el blockchain es más que una simple cadena de bloques; es un

cambio de paradigma que redefine cómo almacenamos, transferimos y validamos
la información en la era digital. A medida que exploramos sus aplicaciones y
evaluamos su impacto potencial, es evidente que el blockchain está destinado a
desempeñar un papel crucial en la configuración del futuro digital, ofreciendo
innovación, confianza y transparencia a niveles antes inimaginables.

- Las criptomonedas (Qué son, sus elementos, naturaleza, experiencia regulatoria

internacional, posición actual frente a las criptomonedas en Honduras, marco
jurídico, posibles implicaciones de su uso en relación con el lavado de dinero,
etc.).
Criptomonedas: Travesía por un Mundo Digital en Evolución

¿Qué son las Criptomonedas?

Las criptomonedas son formas de dinero digital que utilizan criptografía para
garantizar transacciones seguras y para controlar la creación de nuevas unidades.
A diferencia de las monedas tradicionales, las criptomonedas operan de manera
descentralizada y se basan en la tecnología de blockchain para mantener un
registro inmutable de todas las transacciones. Una criptomoneda es un activo
digital que emplea un cifrado criptográfico para garantizar su titularidad y asegurar
la integridad de las transacciones, y controlar la creación de unidades adicionales,
es decir, evitar que alguien pueda hacer copias como haríamos, por ejemplo, con
una foto. Estas monedas no existen de forma física: se almacenan en una cartera
digital. Un monedero digital o wallet es, en realidad, un software o aplicación
donde es posible almacenar, enviar y recibir criptomonedas. Lo cierto es que, a
diferencia de un monedero de dinero físico, lo que realmente se almacena en los
wallets o monederos digitales son las claves que nos dan la propiedad y derecho
sobre las criptomonedas, y nos permiten operar con ellas. Dicho de otra forma,
basta con conocer las claves para poder transferir las criptomonedas, y la pérdida
o robo de las claves puede suponer la pérdida de las criptomonedas, sin
posibilidad de recuperarlas.

Hay dos tipos de monederos: existen los calientes y los fríos. La diferencia entre
ambos es que los primeros están conectados a internet, y los segundos no. Así,
dentro de los monederos calientes encontramos los monederos web, los
monederos móviles y los monederos de escritorio, este último, solo en el caso de
que el ordenador esté conectado a internet. Por el contrario, dentro de los
monederos fríos existen los monederos hardware y los monederos de papel, que
es simplemente la impresión en papel de la clave privada. Estos servicios de
custodia no están regulados ni supervisados.

El valor de las criptomonedas varía en función de la oferta, de la demanda, y del

compromiso de los usuarios. Este valor se forma en ausencia de mecanismos
eficaces que impidan su manipulación, como los presentes en los mercados
regulados de valores. En muchas ocasiones los precios se forman también sin
información pública que los respalde. Te recomendamos leer este comunicado del
Banco de España y la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) sobre
los riesgos de comprar criptomonedas.

Los elementos Fundamentales:

Blockchain: Es el pilar sobre el cual se construyen la mayoría de las
criptomonedas. Es un libro de contabilidad descentralizado, inmutable y
transparente que registra todas las transacciones realizadas.

Criptografía: Proporciona seguridad mediante algoritmos criptográficos,

asegurando la integridad y la autenticidad de las transacciones.
Minería: Proceso mediante el cual se confirman y registran las transacciones en la
cadena de bloques. Los mineros utilizan poder computacional para resolver
problemas matemáticos y validar transacciones.

La naturaleza de las Criptomonedas:

Las criptomonedas buscan eliminar la necesidad de intermediarios, como bancos,
al permitir transacciones peer-to-peer. Su oferta limitada y descentralización
buscan mitigar la inflación y la manipulación económica. Sin embargo, su
volatilidad es una característica destacada, influenciada por factores como la
percepción del mercado, regulaciones gubernamentales y eventos económicos
globales.

La experiencia Regulatoria Internacional:

La regulación de las criptomonedas varía ampliamente a nivel internacional.
Algunos países han adoptado un enfoque amigable, fomentando la innovación,
mientras que otros han implementado restricciones más estrictas debido a
preocupaciones sobre lavado de dinero y evasión fiscal.
La posición Actual en Honduras:
En Honduras, la posición frente a las criptomonedas ha sido, en gran medida, de
exploración y apertura. Aunque no existe una regulación específica, el gobierno ha
expresado interés en comprender y aprovechar la tecnología blockchain para
mejorar la eficiencia administrativa y fomentar la inclusión financiera.

El marco Jurídico:
La falta de un marco jurídico específico en Honduras puede generar incertidumbre.
La ausencia de regulaciones claras puede ser tanto una oportunidad para la
innovación como un desafío para la protección de los consumidores y la
prevención del delito financiero.

Las posibles Implicaciones en el Lavado de Dinero:

El uso de criptomonedas plantea desafíos en términos de lavado de dinero debido
a su relativa privacidad y la facilidad para realizar transacciones transfronterizas
de manera anónima. La falta de regulación específica podría potencialmente
facilitar actividades ilícitas, aunque una regulación adecuada puede mitigar estos
riesgos al establecer controles y requisitos de transparencia.
Podemos decir entonces que, las criptomonedas representan una innovación
fascinante en el mundo financiero, con el potencial de transformar la manera en
que entendemos y realizamos transacciones. En Honduras, la posición actual
refleja un enfoque de apertura hacia la tecnología, pero la falta de regulación
específica plantea interrogantes sobre el equilibrio necesario entre la innovación y
la protección del consumidor. En el contexto global, la regulación internacional
diversa subraya la necesidad de un enfoque equilibrado que promueva la
adopción responsable de las criptomonedas.

CONCLUSIONES

En conclusión, los paraísos fiscales son una realidad mundial que ha sido objeto

de controversia y críticas debido a su utilización para evadir impuestos y lavar

dinero. En este informe se ha abordado diferentes aspectos relacionados con los

paraísos fiscales, tales como su origen, funcionamiento, impacto en la economía

global y sus consecuencias negativas. Además, se han investigado temas

importantes como la central de riesgos, el habeas data financiero y el blockchain,

así como el uso de criptomonedas y su marco jurídico en Honduras. En definitiva,

este informe pretende brindar un panorama amplio y objetivo acerca de estos

temas relevantes en la actualidad, a fin de promover una mayor conciencia y

comprensión sobre estos temas y sus implicaciones en el mundo actual.