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GUÍA DE EJERCICIOS
PRÁCTICOS
INTRODUCCIÓN A LA
CONTABILIDAD
3er AÑO
2023
Introducción a la Contabilidad 3ero
Gestión de las Organizaciones
1) Si tuvieras un dinero excedente que no necesitás en este momento y pensás que con
ese dinero podés obtener ganancias, ¿cuáles son las opciones para colocar ese dinero?
¿Qué análisis podés hacer para tomar la mejor decisión posible?
2) Para repasar lo que aprendiste años anteriores, calculemos los siguientes porcentajes:
a) 50% de 2.000
b) 10% de 4.450
c) 5% de 4.450
d) 17% de 2.320
e) 20% de 6.000
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Gestión de las Organizaciones
RECORDANDO QUE:
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL (APORTES)
RESULTADOS (GANANCIA O PÉRDIDA)
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Gestión de las Organizaciones
Y RECORDANDO TAMBIÉN QUE SIEMPRE QUE HAYA UNA VENTA O UN “EGRESO” (GASTO) QUE AFECTEN A
LOS “RESULTADOS” (GANANCIAS O PÉRDIDAS DE LA EMPRESA), A ESTE “CUADRO” QUE VIMOS MÁS ARRIBA,
LO VA A ACOMPAÑAR EL “ESTADO DE RESULTADOS”:
VENTAS
- COSTO DE LO QUE SE VENDIÓ (cuánto le costó a la empresa comprar lo que está vendiendo)
__________________________________________________
RESULTADO BRUTO
+ Otros ingresos
- Otros egresos (Se detallan uno a uno) VER DIAPOSITIVA DEL POWER POINT “OTROS EGRESOS”)
❖ EJERCICIO N°1:
RESOLVER EN EL ARCHIVO DE EXCEL DISPONIBLE EN EL CAMPUS, LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS.
https://campus.ort.edu.ar/secundaria/almagro/gestion/articulo/1533756/plantilla-de-resolucion-de-
ejercicios
Recordar que cada vez que la operación afecte únicamente a Activos y/o Pasivos, deben
hacer el cuadro “Estado de situación Patrimonial” y si la operación además afecta a los
resultados, por tratarse de una Venta o de un Gasto, además del “Estado de situación
Patrimonial” tienen que hacer el “Estado de Resultados”.
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Gestión de las Organizaciones
7) Se compra una computadora por $40.000. Se paga mitad con cheque y la otra mitad
en efectivo.
8) Se paga la deuda del punto 6) en efectivo
9) Se alquila un local $10.000 por mes. Se paga en efectivo el alquiler de este mes.
10) Llegan las facturas de Luz $1.000, Internet $2.000. Se pagan con la cuenta bancaria.
11) Se devuelve la mitad del préstamo con un cheque.
12) Se compran muebles por $50.000. Se pagarán a los 14 días.
13) Se compran artículos de limpieza $1.000. Se paga en efectivo.
14) Se venden 20 unidades a $500 cada remera. Se cobra en efectivo.
15) Se venden 10 remeras a $500 cada una. Se cobra con cheque.
16) Se venden 10 unidades a $600 cada una. Se cobra mitad cheque mitad efectivo.
17) Se paga la deuda de los muebles con el cheque recibido en el punto 16) y la diferencia
con un cheque propio.
18) Se venden 5 unidades a $600 cada una. Se cobrará a los 7 días.
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Gestión de las Organizaciones
REGISTRANDO OPERACIONES
¡PRESTAR ESPECIAL ATENCIÓN A LAS PREGUNTAS QUE LES DEJAMOS DEBAJO DEL ÚLTIMO
ENUNCIADO!
❖ EJERCICIO N°2:
Recordar que cada vez que la operación afecte únicamente a Activos y/o Pasivos,
deben hacer el cuadro “Estado de situación Patrimonial” y si la operación además
afecta a los resultados, por tratarse de una Venta o de un Gasto, además del “Estado
de situación Patrimonial” tienen que hacer el “Estado de Resultados”.
❖ EJERCICIO N°3:
Recordar que cada vez que la operación afecte únicamente a Activos y/o Pasivos,
deben hacer el cuadro “Estado de situación Patrimonial” y si la operación además
afecta a los resultados, por tratarse de una Venta o de un Gasto, además del “Estado
de situación Patrimonial” tienen que hacer el “Estado de Resultados”.
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Gestión de las Organizaciones
❖ EJERCICIO N°4:
RESOLVER EN EL ARCHIVO DE EXCEL DISPONIBLE EN EL CAMPUS, LAS SIGUIENTES OPERACIONES
PARA CADA OPERACIÓN, SE PIDE INDICAR SI SE TRATA DE UNA VARIACIÓN PATRIMONIAL
PERMUTATIVA O MODIFICATIVA (VER EXPLICACIÓN EN APUNTE DISPONIBLE EN EL CAMPUS).
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Gestión de las Organizaciones
DOCUMENTOS COMERCIALES
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Gestión de las Organizaciones
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Gestión de las Organizaciones
DOCUMENTOS COMERCIALES
❖ EJERCICIO N°1
REGISTRAR EN EXCEL EN EL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y EL ESTADO DE RESULTADOS –
CUANDO CORRESPONDA- LAS SIGUIENTES OPERACIONES QUE ESTÁN RESPALDADAS POR LOS
COMPROBANTES QUE SE DETALLAN EN CADA ENUNCIADO.
1. Inicio de Actividades de una empresa que se dedica a vender mercaderías. Aportes:
Efectivo $500.000.
2. Se deposita la mitad del efectivo en una Cuenta Corriente en el Banco AA.
3. F.O. por mercaderías $20.000
4. R.O. POR el 50% del 3). Con Cheque Banco AA
5. F.D. $40.000 (CMV $10.000)
6. N.C.D. devolución de F.D. de 5) $1.000 (El CMV lo calculan teniendo en cuenta la
proporción del costo que representa del Precio de venta en el punto 4))
7. F.O. mercaderías $10.000 R.O. Mitad en efectivo mitad se hace transferencia bancaria
del Banco AA.
8. N.C.O. devolución del punto 3). $2.000
9. F.O. Al mismo proveedor del punto 3 y 4. $5.000. En este caso NO hay un crédito para
utilizar porque en el punto 4) sólo se pagó la mitad de la factura, por lo tanto aún debo
$8.000 ($10000 - la devolución de $2000 del punto 8), así que acá vuelve a
subir proveedores, porque no dice que hay Recibo en esta nueva compra.
10.F.O. por muebles $6.000.
11.R.O. del punto 10) con cheque del banco AA
12.F.O. Servicios (luz) $1.000 Se paga en efectivo.
13.F.D. $20.000 (CMV $5.000)
14.R.D. del punto 13) con cheque del banco ZZ
15.N.C.D. del punto 13) el cliente devuelve la mitad de las mercaderías.
16.F.D al mismo cliente que el punto 13. Y 14. $6.000 (CMV $1.500). Recuerden registrar
teniendo en cuenta que ese cliente tiene un saldo a favor por el punto 15. (El CMV lo
calculan teniendo en cuenta la proporción del costo que representa del precio de venta
en el punto 3)
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Gestión de las Organizaciones
DOCUMENTOS COMERCIALES
❖ EJERCICIO N°2
REGISTRAR EN EXCEL EN EL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y EL ESTADO DE RESULTADOS -CUANDO
CORRESPONDA- LAS SIGUIENTES OPERACIONES QUE ESTÁN RESPALDADAS POR LOS COMPROBANTES QUE
SE DETALLAN EN CADA ENUNCIADO.
EN EL EXCEL, DETALLAR EN CADA CASO QUÉ COMPROBANTE/S RESPALDAN CADA OPERACIÓN.
1. Inicio de actividades. Aportes en efectivo $200.000.
2. Comprobante de depósito en Cuenta Corriente Banco SJ (la mitad del efectivo).
3. F.O. Mercaderías $30.000 y RO con cheque banco SJ.
4. NCO (del punto 3) $5.000.
5. F.O al mismo proveedor del Punto 3) $2000.
6. F.D $25.000 (CMV 5.000) y R.D con cheque al día.
7. Comprobante de depósito por el cheque recibido en el punto 6.
8. NCD devolución del punto 6). 5.000. (Calcular el CMV)
9. F.O. honorarios contador $15.000 y R.O con cheque diferido a 10 días del Banco SJ.
10. F.D. $10000 (CMV 2000) al mismo cliente que en la venta del punto 6) (recordar que hubo
una devolución)
11. F.O Internet $1500. Se paga con débito de la cuenta corriente del Banco SJ.
12. F.O computadoras. $80.000. Queda pendiente a 45 días. Nos cargan un interés del 5%
de interés mensual con una N.D.O. El interés se pagará junto con la factura.
13. N.D.O. por flete de las computadoras. $3000 se paga en efectivo.
14. En el resumen bancario aparecen gastos de mantenimiento de cuenta por $500.
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Gestión de las Organizaciones
DOCUMENTOS COMERCIALES
❖ EJERCICIO N°3
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Gestión de las Organizaciones
Factura Original
Remito Duplicado
Factura Duplicado
Recibo Original
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Gestión de las Organizaciones
CUENTAS
❖ EJERCICIO N°1
SALDO
ELEMENTO / CONCEPTO CUENTA CLASIFICACION (Deudor o
(A,P, P.N, R(-) Acreedor)
egresos o R(+) LO
ingresos) VEREMOS
MAS
ADELANTE
Dinero en efectivo CAJA ACTIVO DEUDOR
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Gestión de las Organizaciones
SALDO
ELEMENTO / CONCEPTO CUENTA CLASIFICACION (Deudor o
(A,P, P.N, R(-) Acreedor)
egresos o R(+) LO
ingresos) VEREMOS
MAS
ADELANTE
Deuda por la Compra de cualquier
otro bien, que no sea mercaderías.
Crédito por el pago adelantado por
Compra de Mercaderías
Deuda por cobranzas
adelantadas por futuras Ventas
de Mercaderías
Aportes efectuados por los socios
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Gestión de las Organizaciones
SALDO
ELEMENTO / CONCEPTO CUENTA CLASIFICACION (Deudor o
(A,P, P.N, R(-) Acreedor)
egresos o R(+) LO
ingresos) VEREMOS
MAS
ADELANTE
Uso que hace un tercero de un
inmueble propiedad de la empresa
Deuda por alquiler (ya pasó el tiempo
de uso pero aún no pagué)
Retribución a profesionales que brindan
servicio de asesoramiento (contable,
legal, publicidad, consultoría) y nos
envían su factura. (*)
Deuda por la factura de la línea
anterior (*)
Egresos por la retribución del Trabajo
de personal en relación de
dependencia
Deuda por trabajo de personal en
relación de dependencia
I.V.A de las Compras
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Gestión de las Organizaciones
CUENTAS
❖ EJERCICIO N°2
COMPLETAR LAS 3 COLUMNAS:
Situaciones Cuentas que se van Clase de ¿Aumenta o
a utilizar cuenta Disminuye?
1 Se compran
mercaderías
pagándolas con
dinero.
2 Se compran diversos
muebles a usar que
se pagarán en 15
días.
3 Se compra una
estufa tiro
balanceado y se paga
con dinero.
4 Se compran artículos
de librería y se pagan
con dinero.
5 Se venden
mercaderías y se
cobra con dinero
6 Se paga el alquiler
del local con
Dinero
7 Se venden
mercaderías que se
cobrarán a 30 días
8 Se cancela de deuda
por la compra de
muebles con dinero.
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Gestión de las Organizaciones
9 Se compran
mercaderías a
crédito en cuenta
corriente
10 Se abre una cuenta
corriente en
Banco Itaú
depositando dinero.
CUENTAS
❖ EJERCICIO N°3
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Gestión de las Organizaciones
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Gestión de las Organizaciones
1) Compra mercaderías por $10.000. ¿Cómo se registra que comprobante y todo sobre ese
comprobante?
2) Paga esa compra del punto 1 con cheque diferido a 15 días ¿Cómo se registra que comprobante
y todo sobre ese comprobante?
3) Ese cheque es diferido y cruzado y no a la orden. ¿Qué significa esto? Y Si no hay fondos en la
cuenta luego de la fecha que ya puede ser cobrado, ¿qué pasa?
4) Devuelve la mitad de lo que compro en 1 y pago en 2. ¿Cómo se registra? ¿Qué comprobante
respalda esta operación?
5) Vuelve a comprar mercaderías al mismo proveedor! por $15.000.
6) Compra AA $40.000 con flete $1000 e instalación $50.000. Paga con transf. Bancaria. ¿Cómo se
registra, qué comprobantes y qué hay de especial en esta registración?
7) La persona que manejaba el flete se olvidó de traernos el remito en su momento y ahora lo trae.
¿Qué es un remito? ¿Cómo lo registro? ¿Qué no puede olvidarse de pedirme esta persona esta
vez?
8) Un contador le pasa un comprobante por sus honorarios. Por $20.000. paga con cheque al día, a
la orden. El contador luego quiere usar ese cheque para pagar las expensas de su Estudio.
¿Cómo se registra el comprobante y el pago al contador? ¿Qué tiene que hacer el contador
para poder usar ese cheque?
9) Al momento tiene $20.000 de mercaderías. Vende la mitad. Hace un comprobante por esa Venta
por $32.000. Se cobra con cheque al día. ¿Cómo se registra que comprobante y todo sobre ese
comprobante?
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Gestión de las Organizaciones
10) Boleta o comprobante de depósito por el cheque con el que cobramos punto 8. Y además
aprovechamos y depositamos $50.000 en efectivo. ¿Cómo se registra? ¿Quién emite el
comprobante de depósito?
11) El cliente nos devuelve la mitad de lo que le vendimos. ¿Cómo se registra? ¿Qué comprobante
respalda esta operación? ¿Qué representa esa cuenta nueva que estamos usando?
12) El cliente nos vuelve a comprar! Por $4000. ¿Cómo se registra?
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Gestión de las Organizaciones
ASIENTOS CONTABLES
REGLAS DE REGISTRACIÓN:
LAS CUENTAS DE ACTIVO Y R(-) AUMENTAN POR EL DEBE Y DISMINUYEN POR EL HABER
LAS CUENTAS DE PASIVO, P.N. Y R(+) AUMENTAN POR EL HABER Y DISMINUYEN POR EL DEBE
AHORA SÍ… AQUÍ VAN LOS EJERCICIOS
¡SUERTE!!!!!!
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Gestión de las Organizaciones
❖ EJERCICIO N°1
CONTABILIZAR EN ASIENTOS A PARTIR DE LOS DOCUMENTOS COMERCIALES
https://campus.ort.edu.ar/secundaria/almagro/gestion/articulo/1383974/hoja-de-asientos-contables
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Gestión de las Organizaciones
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°2
CONTABILIZAR EN ASIENTOS A PARTIR DE LOS DOCUMENTOS COMERCIALES
2) F.D Nº001 por venta de mercaderías de $ 300.00 y se cobra 50% en efvo, 30% en un
cheque del Bco. Río (R.D Nº001 por ambos pagos) y el resto en cuenta corriente a 7 días.
El Costo de las Mercaderías Vendidas era de $100.000.
4) F.O Nº 121 Llegan las facturas de METROGAS $3.500.- y EDESUR $4.000.- pagando ésta
última en efvo y la otra queda pendiente de pago.
5) R.O Nº 221 Se pagan $ 2.000.- de la deuda a Jorge Díaz con un cheque de la cuenta
corriente.
6) F.D Nº002 Se vende mercaderías de $ 600.000.- y se cobra 50% al contado (R.D Nº002) y
el resto con un pagaré a 90 días. El Costo de las Mercaderías Vendidas era de $200.000.
7) F.O Nº252 por mercaderías $150.000, se paga 50% en efectivo (R.O Nº445) y el resto en
cuenta corriente.
8) Nos informan del Banco que nos debitaron $1.750 por chequeras. S/extracto bancario.
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Gestión de las Organizaciones
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°3
REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN ASIENTOS CONTABLES.
CUANDO NO HAY RECIBO, NO SE PAGÓ O COBRÓ.
CUANDO DICE QUE SE PAGA Y NO INFORMA EL MEDIO DE PAGO, CONSIDERAR EFECTIVO.
TRABAJAR EN GRUPOS DE A 3 O 4. CADA UNO ARMA SU PROPIO ARCHIVO. Y CADA UNO SUBE SU PROPIO
ARCHIVO AL CAMPUS INDICANDO CON QUIÉN LO HIZO.
CONSIDERAR QUE LA EMPRESA YA VIENE OPERANDO POR LO TANTO NO ES NECESARIO REGISTRAR INICIO
DE ACTIVIDADES. Y ASUMAN QUE HAY DINERO EN CAJA Y EN EL BANCO.
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Gestión de las Organizaciones
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Gestión de las Organizaciones
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°4
REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN ASIENTOS CONTABLES.
CUANDO NO HAY RECIBO, NO SE PAGÓ O COBRÓ.
CUANDO DICE QUE SE PAGA Y NO INFORMA EL MEDIO DE PAGO, CONSIDERAR EFECTIVO.
TRABAJAR EN GRUPOS DE A 3 O 4. CADA UNO ARMA SU PROPIO ARCHIVO. Y CADA UNO
SUBE SU PROPIO ARCHIVO AL CAMPUS INDICANDO CON QUIÉN LO HIZO.
POR AHORA NO TIENEN QUE HACER NADA MÁS QUE LOS 14 ASIENTOS.
NO TIENEN QUE ARMAR UN BALANCE NI ESTADO DE RESULTADOS.
LO QUE TIENE QUE ENTREGAR CADA UNX ES UN ARCHIVO DE EXCEL
CON ESTOS 14 ASIENTOS.
CONTROLEN POR SUPUESTO QUE EN CADA ASIENTO LA SUMA DEL
“DEBE” SEA IGUAL A LA SUMA DEL “HABER”.
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Gestión de las Organizaciones
ASIENTOS CONTABLES
❖ EJERCICIO N°5
REGISTRAR LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN ASIENTOS CONTABLES.
CUANDO NO HAY RECIBO, NO SE PAGÓ O COBRÓ.
CUANDO DICE QUE SE PAGA Y NO INFORMA EL MEDIO DE PAGO, CONSIDERAR EFECTIVO.
TRABAJAR EN GRUPOS DE A 3 O 4. CADA UNO ARMA SU PROPIO ARCHIVO. Y CADA UNO
SUBE SU PROPIO ARCHIVO AL CAMPUS INDICANDO CON QUIÉN LO HIZO.
1) 02/06/2020 Compra de mercaderías. 100 unidades a $150 c/u.
10) 10/06/2020 Compra mercaderías. 300 unidades a $150 c/u. Se paga con efectivo.
11) 10/06/2020 Venta de Mercaderías. 20 unidades a $300 cada una. Recibe
cheque diferido a 30 días que incluye el 2% de interés mensual. (Cuando se
trata de cheques diferidos que recibe la empresa de un tercero, la cuenta se
llama “valores diferidos a depositar” o “valores diferidos a cobrar, cuenta de
activo). Ojo que debes REGISTRAR EL CMV PORQUE TENÉS LOS DATOS
NECESARIOS PARA HACERLO.)
12) 12/06/2020 Venta de Mercaderías. 50 unidades a $300 c/u. (OJO QUE EN ESTE
CASO DEBÉS REGISTRAR EL CMV PORQUE TENÉS LOS DATOS NECESARIOS PARA HACERLO.).
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Gestión de las Organizaciones
14) 16/06/2020 N.C.O. Por error en facturación del día anterior. El precio correcto
de cada unidad debió ser $150.-
15) 17/06/2020 Flete por la operación del 15/06 $2000. TODAVÍA NO SE PAGA.
(recordá que cuando se trata de fletes en una compra, se trata de GASTOS
NECESARIOS PARA PODER DISPONER DEL BIEN y por eso se imputa a la cuenta
MERCADERÍAS en este caso, “ACTIVANDO” EL GASTO)
16) 22/06/2020 Compra un aire acondicionado por $25.000 más $1500 de flete y
$500.-de gastos de instalación. Se abona con un cheque del Banco ORT.
(recordá que cuando se trata de fletes y de gastos de instalación en una
compra, se trata de GASTOS NECESARIOS PARA PODER DISPONER DEL BIEN y
por eso se imputa a la cuenta INSTALACIONES en este caso, “ACTIVANDO” EL
GASTO)
17) 30/06/2020 Llega la factura por honorarios del Abogado $15.000.- Abona con
cheque del Banco ORT.(La cuenta contable se llama “Honorarios Jurídicos” y
es cuenta de R(-
18) 30/06/2020 El Banco informa que ha cobrado gastos por chequeras $630 y por
mantenimiento de cuenta $450.-
19)30/06/2020 Se abona el alquiler del local $30.000.- paga con cheque del Banco.
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Gestión de las Organizaciones
¡¡EJERCICIO REPASO!!
HACER ASIENTOS, MAYORES, BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS
EN LA HOJA DE EXCEL QUE TIENEN EN EL CAMPUS.
1-8- Inicio de actividades con $500.000.- en Efvo.
2-8- Boleta de Depósito Bco. Alegría $ 250.000.-
3-8- F.O. Nº 146 por mercaderías- $125.000.- y R. O. Nº 256 por cheque diferido a 30
días con un interés del 10% mensual.
3-8 N.D.O Nº 46 por flete según operación anterior $1.200.-abonado en efectivo.
4-8- F.D. Nº 001 por mercaderías $100.000.- y R.D. Nº 001 de cheque Bco. Nación. El
CMV es del 40%.
5-8. N.C.D. N° 001 por error en factura anterior, se debió facturar por $90.000.
5-8- F.O. Nº468 por mercaderías $30.000.- R.O. por pago con transferencia
bancaria.
6-8- N.C.O. Nº 301 por devolución $12.000.- de la F. O. Nº 468
7-8- Nos informan del Banco Alegría que nos debitaron $750 por gastos por
chequeras.
8-8- F.O. Honorarios Contador $15.000 pago con cheque Bco. Alegría
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Gestión de las Organizaciones
IMPORTANTE:
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Gestión de las Organizaciones
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Gestión de las Organizaciones
I.V.A
❖ EJERCICIO N°1
a) Completá el siguiente cuadro con las cuentas relacionadas con
la registración contable de la posición mensual de I.V.A.
CUENTA AUMENTA (POR EL DISMINUYE
DEBE O POR EL (POR EL DEBE O SALDO CLASIFICACIÓN DE
HABER POR EL HABER LA CUENTA
Y CUÁNDO) Y CUÁNDO)
IVA
CREDITO
FISCAL
IVA DEBITO
FISCAL
IVA SALDO
A FAVOR
IVA A
PAGAR
I.V.A
❖ EJERCICIO N°2
Hacer los asientos de las siguientes operaciones.
1. F.O. “A” por compra de mercaderías a un R.I. precio neto gravado $2000.
2. N.C.O. “A” por devolución de $500 de la factura anterior.
3. F.D. “A” por venta de mercaderías a un R.I. precio neto gravado $3.000. No
es necesario registrar el c.m.v. en este asiento, pues la empresa lo registra al
final de su ejercicio económico.
4. N.C.D. “A” por error en la factura. El neto gravado debió haber sido de
$2500.
5. F.D. "B" a consumidor final $1.000. RD efectivo
6. F.D. "A" $10.000 RD cheque
7. Realizar y contabilizar la Posición Mensual de I.V.A
❖ EJERCICIO N°3
HACER: ASIENTOS, MAYORES, BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS.
USAR EL ARCHIVO DE RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS DISPONIBLE EN EL CAMPUS.
La empresa es R.I. en I.V.A.
Saldos iniciales:
Caja 100.000 Proveedores 5.000
Banco SD C/C 50.000 ¿Capital?
Mercaderías 40.000
¡AYUDITA! Con estos valores, el primer asiento que hacen es el asiento de “SALDOS
INICIALES”. Ponen Activos al Debe, Pasivos al Haber, calculan en Capital por
diferencia y se les arma un hermoso asiento cuya leyenda es “SALDOS INICIALES”.
Y obvio cuando hacen los mayores, tienen en cuenta este asiento.
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Gestión de las Organizaciones
❖ EJERCICIO N°4
Saldos al 30/09/2022
Caja 450.000
Banco Francés c/c 200.000
Mercaderías 155.000
Deudores por Ventas 63.000
IVA Crédito Fiscal 14.750
IVA Saldo a favor 2.700
Valores a Depositar 60.000
Proveedores 80.000
IVA Débito Fiscal 10.550
Capital CALCULAR POR DIFERENCIA ………….
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Gestión de las Organizaciones
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Gestión de las Organizaciones
I.V.A
❖ EJERCICIO N°5
La empresa “DD S.A.” es Responsable Inscripto en el impuesto al valor agregado
y presenta los siguientes saldos al 31/08/2022:
2022.
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Gestión de las Organizaciones
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Gestión de las Organizaciones
13) 10/07 F.O.A $60.000 Muebles de Oficina. R.O. Se pagan con transferencia
bancaria.
14) 11/07 N.D.O.A Flete. Correspondiente a factura del 10/07. $1.500. El flete Se
paga en efectivo.
15) 14/07 R.D cobranza factura del 03/07 con un cheque. (Tener en cuenta la
N.C. del 04/07 al mismo cliente)
16) 15/07 F.D.A Cliente “meencantacontabilidad” $8.000 R.D por transferencia bancaria.
17) 16/07 N.C.D.A error en factura 15/07 que debió haber sido por $7.500
18) 17/07 F.D.A Cliente “meencantacontabilidad” $4.000 en efectivo (No
olvidar utilizar el crédito del cliente)
19) 18/07 F.O.C Artículos de Limpieza $1.350 en efectivo.
20) 19/07 F.O.A a “Setodoobvio” Mercaderías $6.000. 30% con un cheque al
día y 70% en c/c comercial. Recordar utilizar el crédito con este proveedor
que surge de las operaciones del 1/07 y 2/07
21)20/07 Si la Posición Mensual del mes de Junio hubiera dado a pagar, se
paga el IVA de Junio con transferencia bancaria a AFIP. Si no dio a pagar,
no se hace ninguna operación.
22) 25/07 Honorarios del contador (R.I.) $10.000 se paga con cheque del Banco Francés.
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Gestión de las Organizaciones
ACREEDORES 19.790
BANCO GESTION C/C 5.000
SUMA DE LOS PRIMEROS 5 DIGITOS DE LOS DNI DE LXS
CAJA INTEGRANTES DEL GRUPO
CAPITAL
DEUDORES POR VENTAS 9.000
DOCUMENTOS A PAGAR 15.190
GASTOS VARIOS 190
GASTOS VARIOS A PAGAR 110
INMUEBLES 12.000
INSTALACIONES 13.000
IVA C.F. 8.960
IVA DF 5.785
IVA SAF 1.425
MERCADERIAS 20.000
PROVEEDORES 36.000
SUMA DE LOS ULTIMOS 5 DIGITOS DE LOS DNI DE LXS
RODADOS INTEGRANTES DEL GRUPO
SUELDOS 14.500
SUELDOS A PAGAR 11.000
VALORES A DEPOSITAR 7.200
VALORES DIFERIDOS A DEPOSITAR 20.000
A continuación, encontrarán los asientos contables que deberán utilizar para
realizar la actividad
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Gestión de las Organizaciones
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