La empresa de servicios Multi L 10 " 2 4 16 33 18 19 Empresa de servicios Multiservicios SAC $$$ | x EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Cala 7,500.00 102 Fondos thos 2,250.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 358,800.00 INVERSIONES FINANCIERAS 111 Inversiones mantenidas para negociacién CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 121" Facturas, boetas y oles comprobantes por cobrar 40,600.00 423 Letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 441 Personal 22,500.00 142. Accionistas (0 socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socios 0 accionistas 19,500.00 1422. Préstamos 13,500.00 143 Directores 9,600.00 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 161 Préstamos MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares 5,550.00 252. Suministros 9,600.00 INVERSIONES MOBILIARIAS 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 331 Terrenos 1,273,500.00 332 Edificaciones 136,800.00 383 Maquinaria y equipo de explotacién 76,800.00 334 Unidades de transporte 108,200.00 335 Muebles y enseres 36,000.00 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO. 182 Seguros 28,800.00 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 6,300.00 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (Socios) y directores 5,400.00 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS, 391 Depreciaci6n acumulada propledades de inversion TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobiemo nacional 4011 Impuesto general a las ventas 20,400.00 4017 Impuesto a la renta 28,200.00 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 23,400.00 423. Letras por pagar 7,410.00 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTICIPES) ¥ DINECTORES : . 441 Accionistas (soclos, participes) rvicios SAC inicia sus operaciones en ol ejercicio 202% Debs | Haber 968,550.00 50,000.00 64,350.00 65,100.00 2,700.00 15,150.00 13,500.00 1,632,300.00 28,800.00 11,700.00 209,250.00 48,600.00 | 15,930.00 | 30,810.00 | 20,400.00 Escaneado con CamScannerDR. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA ..Vienen <———— Debe Haber 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 64,860.00 461 Reclamaciones de terceros 50 CAPITAL 1,776,000.00 501 Capital social 52 CAPITAL ADICIONAL 53,300.00 522 Capitalizaciones en trémite | 59 RESULTADOS ACUMULADOS 9,600.00 | 591 Utilidades no distribuidas x Porel inventario inicial de las operaciones del ejercicio Datos El capital esta conformado de acuerdo a lo siguiente: ‘i Valor de Socios Acciones | cada accion Total Pedro Martinez Morales 90,000 10 900,000 Miguel Navarro Pérez 50,000 10 500,000 Maria Moreno Porras 18,000 10 180,000 Julio Morales Romero 19,600 10 196,000 _ - 177,600 1,776,000 La deuda de los socios pendientes de cobro corresponde a los siguie Pedro Martinez Morales 10,000 Miguel Navarro Pérez 3,000 Maria Moreno Porras 2,000 Julio Morales Romero 4,500 Precio total ___19,500 ntes socios: Operaciones 1. Se giran cheques para el pago de los siguientes conceptos: Tributos pendientes 48,600. Impuesto a las ventas 20,400.00 Impuesto a la renta __ 28,200.00 Intereses por fraccionamiento 348. Gastos varios Total gastos Se distribuye en 50 % para administracion y 50 % para ventas .00 00 50,745.00 J Escaneado con CamScannerANALISIS ¥ DINAMICA DEL NUEVO PCGE 2020 POR SUBCUENTAS Y SU APLICACION PRACTICA 2. Se pagan a los accionistas dividendos de las utilidades obtenidas de acuerdo alo si- guiente: oo Pagos Pedro Martinez Morales 1,500 Miguel Navarro Pérez 900 | Marla Moreno Porras 2,000 | Julio Morales Romero | __ oe Total 20,40 .500| 6,900 Realizando un descuento de S/ 13,500 por los préstamos concedidos pendientes de cobro 3. Se efectué la prestacién de servicios a los clientes al contado S/ 70,200.00 mas IGV depositando el efectivo recibido en el Banco de Crédito del Peri. 4. Se efectUa una revaluacién de unas maquinarias registrado en libros de acuerdo a lo siguiente: oe , Maquinaria y equipo 50,800.00 | Depreciacion acumulada (25,600.00) Total Se determin6 que su nuevo valor es de 120,000 de acuerdo al informe de un perito. Valor a Valor Diferenc. | libros revaluado | por contab ‘Maquinaria y equipo 50,800.00 | 100.00 238,125.00) 187,325.00 | Depreciacion acumulada (25,600.00) | __49.61|_(118,125.00)| (92,525.00) Total 25,200.00| _50.39| 120,000.00} 94,800.00 Se considera el 29.5 % por pasivos diferidos. 5. La sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribui idas en proporcién a sus apor- tes por S/ 9,600.00 en proporcion a sus aportes: Nuevas Sacoe Acris |" % | acclonas | cadaccetin | etait | Pedro Martinez Morales 90,000; 50.68 486 10.00 4,864.86 Miguel Navarro Pérez 50,000| 28.15 270 10.00] 2,702.70 Maria Moreno Porras 97 10.00, 972.97 | Julio Morales Romero 106 10.00 | 1,059.46 [Totat 960 | __|- 9,600.00 @ realiz6 la reparacion de 97,800.00 mas IGV deposit Escaneado con CamScanneree DR, CPC PASCUAL AYALA ZAVALA 8. _ Se recibid S/ 12,600 por el alquiler de uno de nuestros locales, por lo que recibimos S/ 9,600.00 como depésito en garantia, de acuerdo a un contrato firmado con el inquilino. 9. Sehacomprado suministros diversos al contado, consistentes en it i- cantes por S/ 16,200.00 mas IGV. ee 10. Se realiza el castigo de las cuentas por cobrar a terceros, que contiene los préstamos a préstar otorgados al haberse agotado a las acciones administrativas y judiciales, por lo que se procede a castigar la deuda por S/ 5,400.00. 11. Se devenga en el ejercicio S/ 28,800.00 Por seguros pagados por adelantado, distribu- yendo del gasto de la siguiente manera: eae ° dst Cy % Costo de servicios, 5,760.00/ 20 | Gastos administrativos 14,400.00 50 Gastos de ventas 8,640.00| 30 : 26,800.00[ 100 12. Los socios cancelaron la suscripci6n de acciones pendientes por S/ 19,500.00 deposi- tando el efectivo en bancos. Socios Pedro Martinez Morales Miguel Navarro Pérez Maria Moreno Porras Julio Morales Romero Total 13. 1 Banco de Crédito nos envié una nota de crédito por cobro por intereses S/ 3,000 por una deuda bancaria. 14. Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros clientes y las letras por por cobrar, depositando el efectivo en el Banco de Crédito, segiin el siguiente cua- dro: | Letras 15,000.00 | Facturas 90,000.00 Total 105,000.00 15. Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos: Electricidad y agua 5,700.00 | Teléfonos 12,600.00 Revistas Precio total Escaneado con CamScanner‘ANALISIS Y DINAMICA DEL NUEVO PCGE 2020 POR SUBCUENTAS Y SU APLICACION PRACTICA Se distribuyen los gastos de la siguiente maner: oo Costo de servicios Gastos de administracién Gastos de ventas 14,040.00 60% 4,680.00 20% 23,400.00 4,680.00 20% 16. Se registran las planillas de haberes y jornales de acuerdo con el siguiente detalle: Resumen de planillas Empleados 16,800.00 Obreros, 25,500.00 ___42,300.00_ | essaLup 3,807.00, SENATI 191.25 3,998.25 Total 46,298.25 “Concept Aporacién | Dessuento Total [ESSALUD "980700; SS*dYSSS 07.00] SNP | 5,499.00 5,499.00 SENATI 191.25 | 191.25 Total 3,998.25 | 5,499.00 9,497.25 ‘Se descuentan también en las planillas los siguientes conceptos: Préstamos Cooperativas Sindicato Costo de servicios Gastos administrativos Gastos de ventas 1,800.00 1,200.00 900.00 23,149.13 11,574.56 11,574.56 46,298.25 17. Se giran cheques para el pago de sueldos y salarios. 50% 25% 25% Escaneado con CamScanner8. CPC PASCUAL AYALA ZAVALA oo — aan — 4g, Se pagan, con giro de cheque, los sigulantos impuestos: Impuesto a la renta a cuenta 10,920.00 Tributos munieipales 5,400.00 16,320.00 EI monto total se considera como gastos administrativos. Se paga honorarios profesionales a un arquitecto, quien ha elaborado los planos la ampliacion de los talleres por S/ 10,800.00 reteniendo el 8 % por impuesto a la fonta 20. Se pagan S/ 21,300.00 a una empresa de servicios de personal la ampliacién de nuestros talleres, mas IGV. is nnn aesee 21, Se ha comprado al contado materias primas para los trabajos de ampliaci talleres por S/ 9,600.00 mas IGV. ’ aaa 22, Se ha utllizado todas las materias primas adquiridas en la construccién de nuest talleres S/ 9,600.00. mes 23, Se retira maquinaria que se encuentra en desuso por encontrarse malograda y absole- ta, sus valores en libros son las siguientes: 19. Maguinaria y equipo 27,600.00 Depreciacién acumulada (24,300.00) Valor neto 3,300.00 24. Se realiza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/ 10,200.00 25. Se ha consumido combustibles y lubricantes por S/.9,600.00 y atiles de limpieza por S/ 2,460.00 distribuyéndose los gastos en costo de servicios y gastos administrativos respectivamente. 26. Se paga el IGV de acuerdo con Ia liquidacién. 27. Se ha efectuado las depreciaciones del ejercicio por S/ 15,900.00, distribuyéndose los gastos de la siguiente manera: Costo de servicios 9,540.00 Gastos de administracion 3,180.00 Gastos de ventas 3,180.00 | Lo 28. Se efectuaron las provisiones para beneficios sociales de los trabajadores y se efec- tuaron los depésitos de ley por S/ 12,600.00 distribuyéndose los gastos de la siguiente manera: Costo de servicios 9,300.00 | : Administracion 1,950.00 G Ventas 1,950.00 Escaneado con CamScannerA S ACTIC ANAIISIY DINAMMICA DEL NUEVO PCGE 2020 POR SUBCUENTAS ¥ SUAPLICACION PPACTICA 29. Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de participaci6n de los trabaja- dores. 30. Se registra la participacion de los trabajdores de acuerdo con la NIC 19 (beneficios a los trabajadores). 31. Se registra el cierre contable del ejercicio determinandose el 29.5 % del impuesto a la renta. Escaneado con CamScanner