Universidad Mariano Gálvez

Auditoria – 8º Ciclo
Planificación Integral de Ventas (Presupuesto de Ventas)

PRESUPUESTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

La Corporación de Occidente S.A., fabrica y vende dos productos (Producto AB y Producto MN) en 3
regiones de ventas. El área de producción comprende 3 departamentos de servicio y 3 departamentos
productivos. La estructura organizacional y correspondientes responsabilidades de cada ejecutivo y
gerentes permite implementar una contabilidad por áreas de responsabilidad, la cual es distribuida a los
distintos niveles de la administración y es la siguiente:

Presidente

Asesor

Gerente de Gerente de Gerente de

Ventas Producción Finanzas

Distrito Departamento
Distrito Sur Distrito Norte Administración Tesorero
Occidente de Prod. 1

Energía Departamento Director de

Electrica de Prod. 2 PCU

Departamento
Reparación
de Prod. 3

El Planes de Utilidades de la Corporación fue elaborado para un plazo de 5 años. El plan estratégico de
utilidades a largo plazo abarcará los años de 2024 a 2028 y el plan táctico de utilidades de corto plazo se
realizará por periodos anuales.

La corporación está en proceso de elaborar su presupuesto del periodo 2024, por lo que se basó en su plan
de utilidades para implementar la Planificación y Control de sus Utilidades para dicho periodo y los
siguientes que comprenden el plan integral. De acuerdo con ello los encargados proporcionaron a todos
los departamentos los objetivos, metas y estrategias para que derivados de estos se elaboren los
presupuestos correspondientes. Una vez analizados los pronósticos los niveles altos de la administración
de la Corporación tomaron la decisión de aprobar para el área de ventas las siguientes cantidades:

Ventas aprobadas por productos, regiones y periodos trimestrales

Producto AB Producto MN
Ventas
SUR NORTE OCCIDENTE SUR NORTE OCCIDENTE

1º Trimestre 9,000 16,000 6,125 7,500 5,750 4,125

2º Trimestre 8,625 16,500 5,750 8,250 6,875 4,500
3º Trimestre 7,875 13,000 6,000 6,500 4,875 4,875
4º Trimestre 12,000 17,000 7,125 9,000 7,500 5,250

Ventas aprobadas por Mes

Producto AB Producto MN
Ventas
SUR NORTE OCCIDENTE SUR NORTE OCCIDENTE

Enero 3,250 4,750 2,000 2,250 1,625 1,000

Febrero 3,000 5,500 1,875 2,375 2,125 1,375
Marzo 2,750 5,750 2,250 2,875 2,000 1,750
Abril 2,625 5,125 1,750 2,500 2,250 1,500
Mayo 2,875 5,625 2,125 2,750 2,375 1,625
Junio 3,125 5,750 1,875 3,000 2,250 1,375
Julio 2,625 5,125 1,750 2,375 1,750 1,750
Agosto 2,375 3,750 2,000 2,125 1,625 1,625
Septiembre 2,875 4,125 2,250 2,000 1,500 1,500
Octubre 3,500 5,125 2,125 2,500 2,250 1,750
Noviembre 4,000 5,375 2,250 3,000 2,500 1,625
Diciembre 4,500 6,500 2,750 3,500 2,750 1,875