LA INTERNACIONAL S.A. DE C.

V
LIBRO DE MAYOR AL 31 DE ENERO DE 2018

0. Se inicia con capital invertido en la empresa con $ 150,000.00 en bancos y 40 artículos con el precio
0
BANCOS
ALMACÉN
CAPITAL

1. La empresa compró a crédito 50 artículos con valor de $8,000.00 c/u, más IVA.
1
ALMACÉN
IVA POR ACREDITAR
PROVEEDORES

2. De la compra anterior devolvió 15 artículos; registra el IVA.

2
PROVEEDORES
ALMACÉN
IVA POR ACREDITAR

3. Vendió 50 artículos con valor de $ 15,000.00 c/u, más IVA, le realizan un depósito por el total de la operación
3
BANCOS
VENTAS
IVA TRASLADADO

COSTOS DE VENTAS
ALMACÉN

4. De la venta anterior le devolvieron 5 artículos que pagó con transferencia bancari

4
VENTAS
IVA TRASLADADO
BANCOS

ALMACÉN
COSTOS DE VENTAS

5. Se adquiere Equipo de Transporte por $ 120,000.00 más IVA a crédito.

5
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA POR ACREDITAR
 ACREEDORES DIVERSOS

6. Se paga al proveedor $ 200,000.00 con transferencia bancaria.

6
PROVEEDORES
BANCOS

IVA ACREDITADO
IVA POR ACREDITAR

7. Se apertura fondo de caja chica por $ 2,000.00.

7
CAJA
BANCOS

8. Se pagan gastos del departamento administrativo con cheque 2516 del Banco "X", papelería $ 500.00, teléfono $ 1,200.0
gastos anteriores deben ser más IVA.
8
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
IVA ACREDITADO
BANCOS

9. Se paga del departamento de ventas la publicidad en T.V. por $ 6,000.00 más IVA, se paga con trans
9
GASTOS DE VENTA
IVA ACREDITADO
BANCOS

10. Se pagan comisiones bancarias por $ 200 más IVA, el banco las descuenta automática
10
GASTOS FINANCIEROS
IVA ACREDITADO
BANCOS

11. Se vende desperdicio por $ 5,000.00 más IVA, nos pagan con cheque, el cual se deposita inm
11
BANCOS
OTROS PRODUCTOS
IVA TRASLADADO

12. Se compra mercancía: 20 artículos a $ 8,000.00 c/u más IVA, la forma de pago es la siguiente: 50% con cheque 251
12
ALMACÉN
IVA ACREDITADO
IVA POR ACREDITAR
 BANCOS
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR

13. Se vende 50 artículos a $ 20,000.00 c/u más IVA , el costo de c/u es de $ 8,000.00, se recibe trans
13
BANCOS
VENTAS
IVA TRASLADADO

COSTOS DE VENTAS
ALMACÉN

14. Calcular los impuestos: PTU e ISR de la utilidad del ejercicio.

14
ANTICIPO DE IMPUESTOS
IMPUESTOS POR PAGAR
ancos y 40 artículos con el precio de $8,000.00 c/u.
DEBE HABER
150,000.00
320,000.00
PITAL 470,000.00
470,000.00 470,000.00
alor de $8,000.00 c/u, más IVA.
DEBE HABER
400,000.00
64,000.00
EDORES 464,000.00
464,000.00 464,000.00
culos; registra el IVA.
DEBE HABER
139,200.00
MACÉN 120,000.00
ACREDITAR 19,200.00
139,200.00 139,200.00
sito por el total de la operación. El costo es de $8,000.00 c/u.
DEBE HABER
870,000.00
NTAS 750,000.00
SLADADO 120,000.00
870,000.00 870,000.00
400,000.00
MACÉN 400,000.00
400,000.00 400,000.00
pagó con transferencia bancaria.
DEBE HABER
75,000.00
12,000.00
NCOS 87,000.00
87,000.00 87,000.00
40,000.00
DE VENTAS 40,000.00
40,000.00 40,000.00
0,000.00 más IVA a crédito.
DEBE HABER
120,000.00
19,200.00
ES DIVERSOS 139,200.00
139,200.00 139,200.00
transferencia bancaria.
DEBE HABER
200,000.00
NCOS 200,000.00
200,000.00 200,000.00
27,586.21
ACREDITAR 27,586.21
27,586.21 27,586.21
por $ 2,000.00.
DEBE HABER
2,000.00
NCOS 2,000.00
2,000.00 2,000.00
ería $ 500.00, teléfono $ 1,200.00, energía eléctrica $1,400.00, todos los
más IVA.
DEBE HABER
3,100.00
496.00
NCOS 3,596.00
3,596.00 3,596.00
0.00 más IVA, se paga con transferencia electrónica.
DEBE HABER
6,000.00
960.00
NCOS 6,960.00
6,960.00 6,960.00
banco las descuenta automáticamente.
DEBE HABER
200.00
32.00
NCOS 232.00
232.00 232.00
cheque, el cual se deposita inmediatamente.
DEBE HABER
5,800.00
RODUCTOS 5,000.00
SLADADO 800.00
5,800.00 5,800.00
a siguiente: 50% con cheque 2517, 25% a crédito y 25 % con pagaré.
DEBE HABER
160,000.00
12,800.00
12,800.00
NCOS 92,800.00
EEDORES 46,400.00
OS POR PAGAR 46,400.00
185,600.00 185,600.00
es de $ 8,000.00, se recibe transferencia bancaria.
DEBE HABER
1,160,000.00
NTAS 1,000,000.00
SLADADO 160,000.00
1,160,000.00 1,160,000.00
400,000.00
MACÉN 400,000.00
400,000.00 400,000.00
a utilidad del ejercicio.
DEBE HABER
364,280.00
S POR PAGAR 364,280.00
364,280.00 364,280.00
 LA INTERNACIONAL S.A DE C.V

BANCOS ALMACÉN
0 150,000.00 87,000.00 4 0 320,000.00
3 870,000.00 200,000.00 6 1 400,000.00
11 5,800.00 2,000.00 7 4 40,000.00
13 1,160,000.00 3,596.00 8 12 160,000.00
6,960.00 9
232.00 10
92,800.00 12

2,185,800.00 392,588.00 920,000.00

1,793,212.00 -

IVA POR ACREDITAR IVA ACREDITADO

1 64,000.00 19,200.00 2 6 27,586.21
5 19,200.00 27,586.21 6 8 496.00
12 12,800.00 9 960.00
10 32.00
12 12,800.00

96,000.00 46,786.21 41,874.21

49,213.79 41,874.21

VENTAS IVA TRASLADADO

4 75,000.00 750,000.00 3 4 12,000.00
1,000,000.00 13
 75,000.00 1,750,000.00 12,000.00
1,675,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE ACREEDORES DIVERSOS

5 120,000.00

120,000.00 - -
120,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS

8 3,100.00 9 6,000.00

3,100.00 - 6,000.00
3,100.00 6,000.00

OTROS PRODUCTOS DOCUMENTOS POR PAGAR

5,000.00 11
 - 5,000.00 -
5,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR

364,280.00 14

- 364,280.00
364,280.00
ERNACIONAL S.A DE C.V

ALMACÉN CAPITAL
120,000.00 2 470,000.00 0
400,000.00 3
400,000.00 13

920,000.00 - 470,000.00
470,000.00

IVA ACREDITADO PROVEEDORES

2 139,200.00 464,000.00 1
6 200,000.00 46,400.00 12

- 339,200.00 510,400.00
171,200.00

IVA TRASLADADO COSTOS DE VENTAS

120,000.00 3 3 400,000.00 40,000.00 4
800.00 11 13 400,000.00
160,000.00 13
 280,800.00 800,000.00 40,000.00
268,800.00 760,000.00

ACREEDORES DIVERSOS CAJA

139,200.00 5 7 2,000.00

139,200.00 2,000.00 -
139,200.00 2,000.00

GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS

10 200.00

- 200.00 -
200.00

OCUMENTOS POR PAGAR ANTICIPO DE IMPUESTOS

46,400.00 12 14 364,280.00
46,400.00 364,280.00 -
46,400.00 364,280.00
 LA INTERNACIONAL S.A DE C.V
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL

SUMAS
DETALLE
PARCIAL TOTAL

ACTIVO CORRIENTE 2,250,580.00

CAJA 2,000.00
BANCOS 1,793,212.00
IVA ACREDITADO 41,874.21
IVA POR ACREDITAR 49,213.79
ANTICIPO DE IMPUESTOS 364,280.00

ACTIVO FIJO 120,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE 120,000.00

TOTAL DE ACTIVO 2,370,580.00

 ERNACIONAL S.A DE C.V
NERAL AL 31 DE ENERO DEL 2018

SUMAS
DETALLE
DEBE SALDO

PASIVO CORRIENTE 989,880.00

PROVEEDORES 171,200.00
ACREEDORES DIVERSOS 139,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 46,400.00
IVA TRASLADADO 268,800.00
IMPUESTOS POR PAGAR 364,280.00

TOTAL DE PASIVO 989,880.00

CAPITAL CONTABLE 1,380,700.00

CAPITAL 470,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 910,700.00

TOTAL DE PASIVO + CAPITAL 2,370,580.00

 LA INTERNACIONAL S.A DE C.V
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DI

(=) VENTAS NETAS

(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTA

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

PRODUCTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD DE OPERACIÓN

OTROS GASTOS

OTROS PRODUCTOS

UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) 30%

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU) 10%

UTILIDAD NETA
CIONAL S.A DE C.V
L 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

2 3 4

1,675,000.00

760,000.00

915,000.00

6,000.00

3,100.00 9,100.00

200.00 - 200.00
9,300.00

905,700.00

5,000.00 - 5,000.00

910,700.00

30% 273,210.00
10% 91,070.00

546,420.00