LA SALTEÑA S.A.

LIBRO DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

FECHA Asientos de Apertura

0
1-Jan BANCOS
MERCANCIAS
EDIFICIOS
PROVEEDORES
CAPITAL

FECHA 1. Se pagaron gastos de instalación por $1,250,000.00 co

1
2-Jan GASTOS DE INSTALACIÓN
BANCOS

FECHA 2. Se compró mobiliario y equipo de oficina por $950 00

2
2-Jan MOBILIARIO Y EQUIPO
ACREEDORES DIVERSO

FECHA 3. Se compró equipo de cómputo por $59 750.00; el pago se hizo

3
2-Jan EQUIPO DE CÓMPUTO
BANCOS

FECHA 4. Se contrató propaganda por $630 000.00, para ser publicada durante la presente sem
4
3-Jan PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
BANCOS

FECHA 5. Se compró papelería y útiles de oficina, para su consumo inmediato, por $5 180
5
4-Jan PAPELERÍA Y ÚTILES
BANCOS

FECHA 6.Se vendieron mercancías por $1 325 000.00; el importe se d

6
4-Jan BANCOS
MERCANCÍAS

FECHA 7.Se pagó a un proveedor $500 000.00, con el cheq

7
5-Jan PROVEEDORES
BANCOS

FECHA 8.Se compró equipo de reparto por $260 000.00; el pago se hizo
8
5-Jan EQUIPO DE REPARTO
BANCOS

FECHA 9.Se pagó el 50% del valor del mobiliario y equipo con el
9
6-Jan ACREEDORES DIVERSOS
BANCOS

FECHA 10.Se pagó a cuenta del sueldo del contador $5 000.00 con
10
6-Jan GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
BANCOS

CHONITA S.A.
LIBRO DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

FECHA Asientos de Apertura

0
1-Jan CAJA
BANCOS
MERCANCÍAS
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
MOBILIARIO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAG
CAPITAL

FECHA 1. Vendimos mercancías por $200 000.00 que nos pagar

1
2-Jan BANCOS
MERCANCÍAS

FECHA 2.Vendimos mercancías por $40 000.00 a cré

2
3-Jan CLIENTES
MERCANCÍAS
FECHA 3.Compramos mercancías por $20 000.00; el importe lo pag
3
4-Jan MERCANCÍAS
BANCOS

FECHA 4.Un cliente nos abonó $20 000.00; el importe lo pag

4
5-Jan BANCOS
CLIENTES

FECHA 5.Expedimos un cheque por $8 000.00 para pagar el valor de varios anuncios
5
8-Jan PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
BANCOS

FECHA 6.Se pagaron con cheque gastos de envío de las mercancías v

6
10-Jan OTROS GASTOS
CAJA

FECHA 7.Compramos papelería y útiles de oficina por $840.00; el impor

7
11-Jan PAPELERÍA Y ÚTILES
CAJA

FECHA 8.Pagamos con cheque una letra de cambio a nuestro cargo co

8
12-Jan DOCUMENTOS POR PAGAR
BANCOS

FECHA 9.Pagamos con cheque los sueldos del personal del departamento de ventas por $24 000.00 y los de ad
9
15-Jan GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
BANCOS

ARTÍCULOS PARA EL HOGAR S.A.

LIBRO DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

1.El señor Rafael Hassán abrió una empresa con una inversión de $2 500 000.00 en dinero efectivo. E
FECHA
hogar, y se denominará “Artículos para el Ho
1
1-Jan CAJA
 CAPITAL

2.El señor Hassán abrió una cuenta de cheques en el banco; en ella depositó integra la existencia de d
FECHA
cheque, con excepción de los gastos menores de $500.00 que sí po
2
2-Jan BANCOS
CAJA
3.El señor Hassán firmó contrato de arrendamiento por dos años, con una renta mensual por $25 000.0
FECHA dos meses de renta y, además un depósito en garantía por el equivalente a un mes de renta; el mon
edificio el departamento de exhibición y venta de mercancías va a ocupar el
3
2-Jan RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
DEPÓSITO EN GARANTÍA
BANCOS

FECHA 4.Firmó contrato con la Comisión Federal de Electricidad, y pagó el depósito en garantía por $1 2
4
2-Jan DEPÓSITOS EN GARANTÍA
BANCOS

FECHA 5.Aseguró los bienes de su negocio contra robo e incendio y pagó la primera mensu
5
2-Jan PRIMAS DE SEGUROS
BANCOS

FECHA 6.Compró papelería y útiles de oficina por $5 900.00; el pago lo hi

6
2-Jan PAPELERÍA Y ÚTILES
BANCOS

FECHA 7.Expidió el cheque núm. 5 por $3 000.00 a nombre de su secretaría, para que se encargue de pagar to
a la secretaría como un deudor diverso por el import
7
2-Jan DEUDORES DIVERSOS
BANCOS

FECHA 8. Con el cheque núm. 6 pagó los gastos para acondicionar el

8
3-Jan GASTOS DE INSTALACIÓN
BANCOS

FECHA 9.Con el cheque núm. 7 pagó la compra de mobiliario y equipo de

9
4-Jan MOBILIARIO Y EQUIPO
BANCOS
FECHA 10. Con el cheque núm. 8 pagó propaganda y publicidad por $630 000.00 que
10
5-Jan PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
BANCOS

FECHA 11.Compró mercancía por $3 000.00, de los cuales pagó el 10% con el cheque núm. 9 y, p
11
7-Jan MERCANCÍAS
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAG
 MBRE DE 20XX

Asientos de Apertura
DEBE HABER
2,500,000.00
3,250,000.00
4,000,000.00
PROVEEDORES 2,250,000.00
CAPITAL 7,500,000.00
9,750,000.00 9,750,000.00
nstalación por $1,250,000.00 con cheque núm 1.
DEBE HABER
1,250,000.00
BANCOS 1,250,000.00
1,250,000.00 1,250,000.00
y equipo de oficina por $950 000.00 a crédito.
DEBE HABER
950,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 950,000.00
950,000.00 950,000.00
o por $59 750.00; el pago se hizo con el cheque núm. 2.
DEBE HABER
59,750.00
BANCOS 59,750.00
59,750.00 59,750.00
blicada durante la presente semana, el importe se pagó con el cheque núm. 3.
DEBE HABER
630,000.00
BANCOS 630,000.00
630,000.00 630,000.00
consumo inmediato, por $5 180.00, el pago se hizo con el cheque núm. 4.
DEBE HABER
5,180.00
BANCOS 5,180.00
5,180.00 5,180.00
or $1 325 000.00; el importe se depositó en el banco.
DEBE HABER
1,325,000.00
MERCANCÍAS 1,325,000.00
1,325,000.00 1,325,000.00
eedor $500 000.00, con el cheque núm. 5.
DEBE HABER
 500,000.00
BANCOS 500,000.00
500,000.00 500,000.00
por $260 000.00; el pago se hizo con el cheque núm. 6.
DEBE HABER
260,000.00
BANCOS 260,000.00
260,000.00 260,000.00
or del mobiliario y equipo con el cheque núm. 7.
DEBE HABER
475,000.00
BANCOS 475,000.00
475,000.00 475,000.00
eldo del contador $5 000.00 con el cheque núm. 8.
DEBE HABER
5,000.00
BANCOS 5,000.00
5,000.00 5,000.00

MBRE DE 20XX

Asientos de Apertura
DEBE HABER
50,000.00
100,000.00
300,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
PROVEEDORES 150,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 250,000.00
CAPITAL 500,000.00
900,000.00 900,000.00
por $200 000.00 que nos pagaron con cheque.
DEBE HABER
200,000.00
MERCANCÍAS 200,000.00
200,000.00 200,000.00
mercancías por $40 000.00 a crédito.
DEBE HABER
40,000.00
MERCANCÍAS 40,000.00
40,000.00 40,000.00
 or $20 000.00; el importe lo pagamos con cheque.
DEBE HABER
20,000.00
BANCOS 20,000.00
20,000.00 20,000.00
ó $20 000.00; el importe lo pagó en cheque.
DEBE HABER
20,000.00
CLIENTES 20,000.00
20,000.00 20,000.00
pagar el valor de varios anuncios publicados en la presente semana.
DEBE HABER
8,000.00
BANCOS 8,000.00
8,000.00 8,000.00
tos de envío de las mercancías vendidas por 600.00.
DEBE HABER
600.00
CAJA 600.00
600.00 600.00
de oficina por $840.00; el importe se pagó con cheque.
DEBE HABER
840.00
CAJA 840.00
840.00 840.00
ra de cambio a nuestro cargo con valor de $18 000.00.
DEBE HABER
18,000.00
BANCOS 18,000.00
18,000.00 18,000.00
entas por $24 000.00 y los de administración por $28 000.00, correspondientes a la quincena.
DEBE HABER
24,000.00
28,000.00
BANCOS 52,000.00
52,000.00 52,000.00

GAR S.A.
MBRE DE 20XX

500 000.00 en dinero efectivo. El negocio se dedicará a la compra y venta de artículos para el
enominará “Artículos para el Hogar”.
DEBE HABER
2,500,000.00
 CAPITAL 2,500,000.00
2,500,000.00 2,500,000.00
positó integra la existencia de dinero efectivo, con la finalidad de efectuar todos los pagos en
os menores de $500.00 que sí podrán pagarse en efectivo.
DEBE HABER
2,500,000.00
CAJA 2,500,000.00
una renta mensual por $25 000.00, en ese mismo momento pagó 2,500,000.00 2,500,000.00
por anticipado el importe de
ente a un mes de renta; el monto de ambos conceptos los cubrió con el cheque núm. 1 (del
ta de mercancías va a ocupar el 80% y el de administración elDEBE20%). HABER
50,000.00
25,000.00
BANCOS 75,000.00
75,000.00 75,000.00
el depósito en garantía por $1 200.00 requerido por la empresa, con el cheque núm. 2.
DEBE HABER
1,200.00
BANCOS 1,200.00
1,200.00 1,200.00
endio y pagó la primera mensualidad por $1 500.00, con el cheque núm. 3.
DEBE HABER
1,500.00
BANCOS 1,500.00
1,500.00 1,500.00
cina por $5 900.00; el pago lo hizo con el cheque núm. 4.
DEBE HABER
5,900.00
BANCOS 5,900.00
5,900.00 5,900.00
ara que se encargue de pagar todos los gastos cuyo importe sea menor de $500.00 (Considere
un deudor diverso por el importe del fondo).
DEBE HABER
3,000.00
BANCOS 3,000.00
3,000.00 3,000.00
ó los gastos para acondicionar el local por $5 000.00.
DEBE HABER
5,000.00
BANCOS 5,000.00
5,000.00 5,000.00
ompra de mobiliario y equipo de oficina por $170 000.00
DEBE HABER
170,000.00
BANCOS 170,000.00
170,000.00 170,000.00
 publicidad por $630 000.00 que se repartirá en la presente semana.
DEBE HABER
630,000.00
BANCOS 630,000.00
630,000.00 630,000.00
el 10% con el cheque núm. 9 y, por el resto firmó una letra de cambio a su cargo.
DEBE HABER
3,000.00
BANCOS 300.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 2,700.00
3,000.00 3,000.00
 LA SALTEÑA S.A.

BANCOS CAPITAL
0 2,500,000.00 1,250,000.00 1
6 1,325,000.00 59,750.00 3
630,000.00 4
5,180.00 5
500,000.00 7
260,000.00 8
475,000.00 9
5,000.00 10

3,825,000.00 3,184,930.00 -
640,070.00

MERCANCÍAS GASTOS DE INSTALACIÓN

0 3,250,000.00 1,325,000.00 6 1 1,250,000.00

3,250,000.00 1,325,000.00 1,250,000.00

1,925,000.00 1,250,000.00

EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO

0 4,000,000.00 2 950,000.00
 4,000,000.00 - 950,000.00
4,000,000.00 950,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

7 500,000.00 2,250,000.00 0 9 475,000.00

500,000.00 2,250,000.00 475,000.00

1,750,000.00

EQUIPO DE CÓMPUTO PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

3 59,750.00 4 630,000.00

59,750.00 - 630,000.00
59,750.00 630,000.00

PAPELERÍA Y ÚTILES EQUIPO DE REPARTO

5 5,180.00 8 260,000.00
 5,180.00 - 260,000.00
5,180.00 260,000.00

CHONITA S.A.

CAJA DOCUMENTOS POR COBRAR

0 50,000.00 600.00 6 0 150,000.00
840.00 7

50,000.00 1,440.00 150,000.00

48,560.00 150,000.00

BANCOS MOBILIARIO
0 100,000.00 20,000.00 3 0 100,000.00
1 200,000.00 8,000.00 5
4 20,000.00 18,000.00 8
52,000.00 9

320,000.00 98,000.00 100,000.00

222,000.00 100,000.00

MERCANCÍAS PROVEEDORES
0 300,000.00 200,000.00 1
3 20,000.00 40,000.00 2
 320,000.00 240,000.00 -
80,000.00

CLIENTES DOCUMENTOS POR PAGAR

0 200,000.00 20,000.00 4 8 18,000.00
2 40,000.00

240,000.00 20,000.00 18,000.00

220,000.00

GASTOS DE VENTAS CAPITAL

9 24,000.00

24,000.00 - -
24,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN OTROS GASTOS

9 28,000.00 6 600.00
 28,000.00 - 600.00
28,000.00 600.00

ARTÍCULOS PARA EL HOGAR S.A

CAJA CAPITAL
1 2,500,000.00 2,500,000.00 2

2,500,000.00 2,500,000.00 -
-

BANCOS RENTAS POR ANTICIPADO

2 2,500,000.00 75,000.00 3 3 50,000.00
1,200.00 4
1,500.00 5
5,900.00 6
3,000.00 7
5,000.00 8
170,000.00 9
630,000.00 10
300.00 11

2,500,000.00 891,900.00 50,000.00

 1,608,100.00 50,000.00

DEPÓSITO EN GARANTÍA PRIMAS DE SEGUROS

3 25,000.00 5 1,500.00
4 1,200.00

26,200.00 - 1,500.00
26,200.00 1,500.00

PAPELERÍA Y ÚTILES DEUDORES DIVERSOS

6 5,900.00 7 3,000.00

5,900.00 - 3,000.00
5,900.00 3,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

2,700.00 11
- 2,700.00
2,700.00
 LA SALTEÑA S.A.

CAPITAL GASTOS DE ADMINISTRACION

7,500,000.00 0 10 5,000.00

7,500,000.00 5,000.00 -
7,500,000.00 5,000.00

ASTOS DE INSTALACIÓN

MOBILIARIO Y EQUIPO
 -

ACREEDORES DIVERSOS
950,000.00 2

950,000.00
475,000.00

OPAGANDA Y PUBLICIDAD

EQUIPO DE REPARTO
 -

CHONITA S.A.

CUMENTOS POR COBRAR PAPELERÍA Y ÚTILES

7 840.00

- 840.00 -
840.00

MOBILIARIO PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

5 8,000.00

- 8,000.00 -
8,000.00

PROVEEDORES
150,000.00 0
 150,000.00
150,000.00

OCUMENTOS POR PAGAR

250,000.00 0

250,000.00
232,000.00

CAPITAL
500,000.00 0

500,000.00
500,000.00

OTROS GASTOS
 -

CULOS PARA EL HOGAR S.A

CAPITAL GASTOS DE INSTALACIÓN

2,500,000.00 1 8 5,000.00

2,500,000.00 5,000.00 -
2,500,000.00 5,000.00

ENTAS POR ANTICIPADO MOBILIARIO Y EQUIPO

9 170,000.00

- 170,000.00 -
 170,000.00

PRIMAS DE SEGUROS PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

10 630,000.00

- 630,000.00 -
630,000.00

DEUDORES DIVERSOS MERCANCÍA

11 3,000.00

- 3,000.00 -
3,000.00
 LA SALTEÑA S.A.

FOLIO CUENTAS

1 BANCOS
2 MERCANCÍAS
3 MOBILIARIO Y EQUIPO
4 EDIFICIOS
5 EQUIPO DE CÓMPUTO
6 EQUIPO DE REPARTO
7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
8 GASTOS DE INSTALACIÓN
9 PAPELERÍA Y ÚTILES
10 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
11 ACREEDORES DIVERSOS
12 PROVEEDORES
13 CAPITAL
SUMAS IGUALES

CHONITA S.A

FOLIO CUENTAS

1 BANCOS
2 CAJA
3 CLIENTES
4 DOCUMENTOS POR COBRAR
5 MERCANCÍAS
6 MOBILIARIO
7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
8 GASTOS DE VENTA
9 OTROS GASTOS
10 PAPELERÍA Y ÚTILES
11 PROPAGANADA Y PUBLICIDAD
11 DOCUMENTOS POR PAGAR
12 PROVEEDORES
13 CAPITAL
SUMAS IGUALES

ARTÍCULOS PARA EL HOGAR S.A

FOLIO CUENTAS
1 BANCOS
2 CAJA
3 DEPÓSITO EN GARANTÍA
4 DEUDORES DIVERSOS
5 GASTOS DE INSTALACIÓN
6 MERCANCÍA
7 MOBILIARIO Y EQUIPO
8 PAPELERÍA Y ÚTILES
9 PRIMAS DE SEGURO
10 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
11 RENTAS POR ANTICIPADO
12 DOCUMENTOS POR PAGAR
13 CAPITAL
SUMAS IGUALES
 MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,825,000.00 3,184,930.00
3,250,000.00 1,325,000.00
950,000.00
4,000,000.00
59,750.00
260,000.00
5,000.00
1,250,000.00
5,180.00
630,000.00
475,000.00 950,000.00
500,000.00 2,250,000.00
7,500,000.00
15,209,930.00 15,209,930.00

MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
320,000.00 98,000.00
50,000.00 1,440.00
240,000.00 20,000.00
150,000.00
320,000.00 240,000.00
100,000.00
28,000.00
24,000.00
600.00
840.00
8,000.00
18,000.00 250,000.00
150,000.00
500,000.00
1,259,440.00 1,259,440.00

MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
2,500,000.00 891,900.00
2,500,000.00 2,500,000.00
26,200.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
170,000.00
5,900.00
1,500.00
630,000.00
50,000.00
2,700.00
2,500,000.00
5,894,600.00 5,894,600.00
 BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE
LA SALTEÑA S.A

FOLIO CUENTAS

ACTIVOS
1 BANCOS
2 MERCANCÍAS
3 MOBILIARIO Y EQUIPO
4 EDIFICIOS
5 EQUIPO DE CÓMPUTO
6 EQUIPO DE REPARTO
7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
8 GASTOS DE INSTALACIÓN
9 PAPELERÍA Y ÚTILES
10 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
PASIVOS
11 ACREEDORES DIVERSOS
12 PROVEEDORES
13 CAPITAL
SUMAS IGUALES

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE

CHONITA S.A

FOLIO CUENTAS

ACTIVOS
1 BANCOS
2 CAJA
3 CLIENTES
4 DOCUMENTOS POR COBRAR
5 MERCANCÍAS
6 MOBILIARIO
7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
8 GASTOS DE VENTA
9 OTROS GASTOS
10 PAPELERÍA Y ÚTILES
11 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PASIVOS
11 DOCUMENTOS POR PAGAR
12 PROVEEDORES
13 CAPITAL
 SUMAS IGUALES

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE

ARTÍCULOS PARA EL HOGAR S.A

FOLIO CUENTAS

ACTIVOS
1 BANCOS
2 CAJA
3 DEPÓSITO EN GARANTÍA
4 DEUDORES DIVERSOS
5 GASTOS DE INSTALACIÓN
6 MERCANCÍA
7 MOBILIARIO Y EQUIPO
8 PAPELERÍA Y ÚTILES
9 PRIMAS DE SEGURO
10 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
11 RENTAS POR ANTICIPADO
PASIVOS
12 DOCUMENTOS POR PAGAR
13 CAPITAL
SUMAS IGUALES
MPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
LA SALTEÑA S.A

MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

3,825,000.00 3,184,930.00 640,070.00

3,250,000.00 1,325,000.00 1,925,000.00
950,000.00 950,000.00
4,000,000.00 4,000,000.00
59,750.00 59,750.00
260,000.00 260,000.00
5,000.00 5,000.00
1,250,000.00 1,250,000.00
5,180.00 5,180.00
630,000.00 630,000.00

475,000.00 950,000.00 475,000.00

500,000.00 2,250,000.00 1,750,000.00
7,500,000.00 7,500,000.00
15,209,930.00 15,209,930.00 9,725,000.00 9,725,000.00

MPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

CHONITA S.A

MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

320,000.00 98,000.00 222,000.00

50,000.00 1,440.00 48,560.00
240,000.00 20,000.00 220,000.00
150,000.00 150,000.00
320,000.00 240,000.00 80,000.00
100,000.00 100,000.00
28,000.00 28,000.00
24,000.00 32,000.00
600.00 600.00
840.00 840.00
8,000.00

18,000.00 250,000.00 232,000.00

150,000.00 150,000.00
500,000.00 500,000.00
 1,259,440.00 1,259,440.00 882,000.00 882,000.00

MPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

TÍCULOS PARA EL HOGAR S.A

MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

2,500,000.00 891,900.00 1,608,100.00

2,500,000.00 2,500,000.00 -
26,200.00 26,200.00
3,000.00 3,000.00
5,000.00 5,000.00
3,000.00 3,000.00
170,000.00 170,000.00
5,900.00 5,900.00
1,500.00 1,500.00
630,000.00 630,000.00
50,000.00 50,000.00
2,700.00
2,700.00
2,500,000.00 2,500,000.00
5,894,600.00 5,894,600.00 2,502,700.00 2,502,700.00