CONTABILIDAD FINANCIERA II

NRC: 5010

ACTIVIDAD 4
TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 4

PREPARADO POR:

JESSICA ALEXANDRA FIQUITIVA PINZON ID 837728

YENI MELISA MESA IZQUIERDO ID 382533
SANTIAGO DUQUE TORRES ID 456339
709178
LAURA TATIANA GARCIA JIMENEZ ID 382533

DOCENTE:
ELIZABETH PEÑA RUIZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO UVD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARILES
PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
BOGOTA D.C
2022
INTRODUCCION

En el siguiente, se presenta el desarrollo de la actividad No 4, donde

podemos afianzar el reconocimiento la medición la presentación y la adquisición

de nuevos activos, para lograr un desarrollo razonable de cada una de las

actividades económicas y financieras, bajo estándares, teniendo en cuenta que el

kardex de unidades y de costos resulta de mucha utilidad para valuar y controlar

las existencias empresariales en condiciones de ser presentadas en los estados

financieros de la empresa.
OBJETIVOS

• Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.

• Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y

egresos.

• Proporcionar oportunamente información en términos de unidades

monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido

movimiento hasta la fecha de emisión

• Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación

financiera del negocio.

• Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

• Establecer los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e

información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y

condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito

de información general.

• Respaldar la credibilidad y la calidad de la información financiera

• Definir el inventario como conjunto de bienes corpóreos, tangibles y en

existencia, propios y de disponibilidad inmediata para su consumo (materia

prima), transformación (productos en procesos) y venta (mercancías y

productos terminados).
Empresa El Espacio Perfecto Muebles JM S.A.S

ARTICULO REFERENCIA LOCALIZACION

METODO VALOR PONDERADO UNIDAD MINIMO MAXIMO
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CODIGO DESCRIPCION VALOR UNITARIO
CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
8/02/2022 009 Compra escritorios FC-1-17 $ 115.000 2 $ 230.000 2 $ 230.000
23/02/2022 009 Venta escritorios FV-1-10 $ 115.000 2 $ 230.000 0 $0
1/03/2022 009 Devolucion escritorios NC-1-1 $ 115.000 2 $ 230.000 2 $ 230.000
6/05/2022 009 Compra escritorios FC-1-8 $ 160.000 1 $ 250.000 3 $ 480.000
6/05/2022 A001 Compra Armarios FC-1-14 $ 312.000 10 $ 3.120.000 10 $ 3.120.000
6/05/2022 A001 Compra Armarios FC-1-11 $ 326.667 2 $ 800.000 12 $ 3.920.000
8/02/2022 C001 Compra Comedor 6 puestos FC-1-17 $ 365.000 4 $ 1.460.000 4 $ 1.460.000
23/02/2022 C001 Ventas Comedor 6 puestos FV-1-10 $ 365.000 1 $ 365.000 3 $ 1.095.000
8/02/2022 JS001 Compra Juego de Sala FC-1-17 $ 730.000 10 $ 7.300.000 10 $ 7.300.000
23/02/2022 JS001 Venta juego de Sala FV-1-11 $ 730.000 2 $ 1.460.000 8 $ 5.840.000
23/02/2022 JS001 Venta Juego de Sala FV-1-10 $ 730.000 1 $ 730.000 7 $ 5.110.000
6/05/2022 JS001 Venta Juego de Sala FV-1-5 $ 730.000 1 $ 730.000 6 $ 4.380.000
6/05/2022 JS001 Venta Juego de Sala FV-1-4 $ 730.000 1 $ 730.000 5 $ 3.650.000
6/05/2022 JS001 Venta Juego de Sala FV-1-2 $ 730.000 1 $ 730.000 4 $ 2.920.000
6/05/2022 JS001 Compra Juego de Sala FC-1-13 $ 853.333 2 $ 2.200.000 6 $ 5.120.000
6/05/2022 JS001 Compra Juego de Sala FC-1-12 $ 965.455 5 $ 5.500.000 11 $ 10.620.000
6/05/2022 P-001 Inventario Inicial Papeleria $ 1.682.000 1 $ 1.682.000 1 $ 1.682.000
6/05/2022 P-001 Compra Papeleria FC-1-16 $ 1.682.000 1 $ 1.682.000 2 $ 3.364.000
6/05/2022 P-001 Compra Papeleria FC-1-15 $ 1.682.000 1 $ 1.682.000 3 $ 5.046.000
8/02/2022 S001 Compra sillas FC-1-17 $ 280.000 7 $ 1.960.000 7 $ 1.960.000
6/05/2022 S001 Compra Sillas FC-1-9 $ 270.000 1 $ 200.000 8 $ 2.160.000
16/6/22, 19:39 Nota interna - iSiigo

El Espacio Perfecto
Muebles JM S.A.S Diferidos No. CC-4-1
NIT 800.127-0
Cra 5 No 3a - 33 Fecha de elaboración 2022-06-30
Teléfono:
Bogotá - Colombia

# Cuenta contable Tercero Detalle Descripción Débito Crédito

159701 - Amortización MUEBLES JM Amortización

1 0.00 4,280,000.00
acumulada marca S.A.S acumulada marca

51651502 - Amortización MUEBLES JM Amortización

2 4,280,000.00 0.00
acumulada S.A.S acumulada

Total 4,280,000.00 4,280,000.00

Observaciones
Amortización de intangible.

1/1
 Estado de situación financiera
El Espacio Perfecto Muebles JM S.A.S
800127-0
De Junio 2022 a Junio 2022
Valor expresado en Peso colombiano

Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual

1 Activo 2.574.775.879,88
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 147.104.948,25
1105 Caja 20.914.131,46
110505 Caja general 20.114.131,46
11050501 Caja general 20.114.131,46
110510 Cajas menores 800.000,00
11051001 Cajas menores 800.000,00
1110 Bancos 126.190.816,79
111005 Moneda nacional 126.190.816,79
11100501 Moneda nacional 126.190.816,79
13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 1.020.457.431,63
1305 Clientes nacionales 13.998.732,83
130505 Clientes nacionales 13.998.732,83
13050501 Clientes nacionales 13.998.732,83
1330 Anticipos y avances 1.005.500.000,00
133005 A proveedores 1.005.500.000,00
13300501 A proveedores 1.005.500.000,00
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o 958.698,80
135515 Anticipo Retención en la fuente 910.271,23
13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5% 901.680,69
13551511 Anticipo Retención en la fuente 7% 8.590,54
135518 Impuesto de industria y comercio retenido 48.427,57
13551801 Rete Ica 11,04 48.427,57
14 Inventarios 40.013.500,00
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 40.038.000,00
143501 Muebles para el Hogar 40.038.000,00
14350101 Comedor 28.266.000,00
14350102 Juego de Sala 7.700.000,00
14350104 Armario 4.072.000,00
1465 Deterioro -24.500,00
146501 Deterioro de Inventario -24.500,00
15 Propiedad planta y equipo 1.281.600.000,00
1516 Construcciones y edificaciones 1.000.000.000,00
151605 Edificios 1.000.000.000,00
15160501 Edificios 1.000.000.000,00
1524 Equipo de oficina 450.000,00
152405 Muebles y enseres 450.000,00
15240502 silla 450.000,00
1528 Equipo de computación y comunicación 200.000,00
152801 Telefono 200.000,00
1540 Flota y equipo de transporte 155.950.000,00
154005 Vehículos en leasing 155.950.000,00
15400501 Vehículos en leasing 155.950.000,00
1564 Plantaciones Agrícolas y Forestales 125.000.000,00
156405 Viñedo 125.000.000,00
16 Intangibles 85.600.000,00
1610 Marcas 85.600.000,00
161005 Marcas Adquiridas 85.600.000,00
2 Pasivo -2.430.351.405,88
21 Pasivos financieros -1.315.825.000,00
2105 Bancos nacionales -1.315.825.000,00
210515 Cartas de Crédito -315.825.000,00
210525 Crédito Hipotecario -1.000.000.000,00
22 Proveedores -1.118.103.560,00
2205 Proveedores nacionales -1.118.103.560,00
220505 Proveedores nacionales -1.118.103.560,00
22050501 Proveedores nacionales -1.118.103.560,00
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar -8.611.298,00
2335 Costos y gastos por pagar -4.003.160,00
233595 Otros -4.003.160,00
23359501 Otros -4.003.160,00
2365 Retenciones en la fuente -4.487.250,00
236540 Retención por compras -4.487.250,00
23654001 Retención por compras 2,5% -4.487.250,00
2368 Impuesto de industria y comercio retenido -120.888,00
236805 Retención industria y comercio Ica -120.888,00
23680501 Reteica 11,04 -120.888,00
24 Pasivos por impuestos 12.188.452,12
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 12.188.452,12
240806 Iva generado -7.840.967,88
24080601 Iva generado -7.840.967,88
240810 Iva descontable por compras 19.976.220,00
24081001 Iva descontable por compras 19% 19.976.220,00
240820 Descontable por devoluciones 53.200,00
24082001 Descontable por devoluciones 19% 53.200,00
3 Patrimonio -144.424.474,00
31 Capital social -140.000.000,00
3105 Capital suscrito y pagado -140.000.000,00
310505 Capital suscrito y pagado -280.000.000,00
31050501 Capital autorizado -280.000.000,00
310510 Capital por suscribir (db) 120.000.000,00
31051001 Capital por suscribir (db) 120.000.000,00
310515 Capital suscrito por pagar 20.000.000,00
Utilidad(-)/Pérdida del ejercicio(+) -4.424.474,00

Procesado en: Junio 14 2022 17:18

 Estado de resultado integral
El Espacio Perfecto Muebles JM S.A.S
800127-0
De Junio 2022 a Junio 2022
Valor expresado en Peso colombiano

Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año actual

4 Ingresos 45.912.974,00
41 Ingresos de actividades ordinarias 45.790.252,00
4135 Comercio al por mayor y al detal 46.070.252,00
413501 Comercio al por mayor y al detal 46.070.252,00
41350101 Comercio al por mayor y al detal 46.070.252,00
4175 Devolución en ventas -280.000,00
417505 Devolución -280.000,00
41750501 Devolución en ventas -280.000,00
42 Otros ingresos de actividades ordinarias 122.722,00
4210 Financieros 122.722,00
421005 Interese Financieros 122.722,00
5 Gasto -41.488.500,00
51 Administrativos -39.088.500,00
5140 Gastos legales -382.000,00
514010 Registro mercantil -382.000,00
51401001 Registro mercantil -382.000,00
5145 Mantenimiento y reparaciones -37.024.500,00
514510 Construcciones y edificaciones -24.500,00
51451001 Mantenimientos - Construcciones y edificaciones -24.500,00
514540 Flota y equipo de transporte -37.000.000,00
51454002 Vehículo pick up -37.000.000,00
5195 Diversos -1.682.000,00
519530 Útiles papelería y fotocopias -1.682.000,00
51953001 Útiles papelería y fotocopias -1.682.000,00
52 Ventas -2.400.000,00
5220 Arrendamientos -2.400.000,00
522010 Oficina -1.200.000,00
522011 Bodega -1.200.000,00
Utilidad(+)/Pérdida del ejercicio(-) 4.424.474,00

Procesado en: Junio 14 2022 17:19

1. El gerente de la organización donde usted trabaja como contador le pide
que el valor de propiedad, planta y equipo que está registrada en los libros sea el
doble de este para reportar en los estados financieros. Dicho valor lo brinda el
gerente sin tener en cuenta el avaluó de un perito u otro procedimiento; solo es
una cifra que él considera que debe estar en los libros. ¿Cuál es su posición como
contador de la organización?

Respuesta:
La posición frente a esta situación, no se puede debido a que no se cuenta con los
soportes suficientes para incrementar y hacer ver este valor en los estados
financieros, donde va la firma del contador, ya que se estaría incurriendo en un
proceso no ético y se vería reflejado como algo ilegal.

2. Usted es el encargado de revisar la conciliación bancaria, su cargo es

contador de la compañía, y detecta que dentro de las consignaciones realizadas a
la cuenta de la organización están incluidas algunas transacciones de una cuantía
importante y que no tienen soporte alguno, usted se dirige al gerente solicitando
información al respecto, pero el gerente le dice que no es de su competencia
conocer la información de estas transacciones. ¿Cómo procede usted ante este
posible caso de lavado de activos?

Respuesta:

Teniendo en cuenta que el gerente está de acuerdo con todas estas actuaciones
ilícitas, primero se debe denunciar ante el ente encargado y hacer renuncia del
cargo ya que el código ético del contador público no solo vela por los intereses
públicos, sino que también por las entidades públicas y privadas también evitando
que el contador haga parte de dichas actuaciones y pueda ir a cárcel por el solo
hecho de saber y convertirse en un cómplice de los plagios de la compañía.

3. Una organización que se dedica a la comercialización de computadores

presenta en sus inventarios un stock de 1.000 computadores a la fecha, usted
solicita realizar un inventario físico y al momento de realizarlo se establece que en
físico reposan tan solo 500 computadores. De inmediato le informa al gerente lo
ocurrido a lo que el responde que es normal que se presenten esas diferencias,
pero no le da ningún argumento. ¿Qué acción emprendería usted cómo contador?

Respuesta:

Redactar un acta solicitando al encargado de los inventarios la realización de un

Kardex donde se evidencien todos los movimientos del inventario, para así poder
analizar y comprender la falta de ellos y hacerla firmar por el gerente, dando
evidencia de estos faltantes. Contabilizar el deterioro. Realizarles un seguimiento
más frecuente a los movimientos del inventario