EMPRESA A

ESTA EMPRESA SERÁ LA CONTROLADORA

EFECTIVO 2,020,000.00
CLIENTES 6,100,000.00
ESTIMACION -1,100,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 4,350,000.00
INVENTARIOS 10,450,000.00

INVERSIONES PERMANENTES 2,550,000.00

TERRENOS 2,900,000.00
EDIFICIOS 6,000,000.00
DEP. AC. -600,000.00
MAQUINARIA Y EQPO 2,150,000.00
DEP. AC. -750,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 34,070,000.00
PASIVO
PROVEEDORES 7,870,000.00
ACREEDORES 2,800,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,300,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 900,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS 9,000,000.00
TOTAL DE PASIVOS 21,870,000.00
CAPITAL SOCIAL 10,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,200,000.00
TOTAL DE CAPITAL 12,200,000.00
TOTAL DE PASIVOS +CAPITAL 34,070,000.00

VENTAS 45,890,000.00
COSTO DE VENTAS 22,460,000.00
UTILIDAD BRUTA 23,430,000.00
GASTOS DE VENTA 9,857,143.00
GASTOS DE ADMON 5,500,000.00
RIF (Gts. y Productos Financieros) 4,930,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 3,142,857.00
IMPUESTOS 942,857.00
UTILIDAD EJERCICIO 2,200,000.00
R.I.F. (Gtos y prod, fin)
 EMPRESA B
ESTA EMPRESA SERÁ LA SUBSIDIARIA

EFECTIVO 50,000.00
CLIENTES 3,500,000.00
ESTIMACION -200,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 1,700,000.00
INVENTARIOS 3,500,000.00

TERRENOS 1,000,000.00
EDIFICIOS
DEP. AC.
MAQUINARIA Y EQPO 1,780,000.00
DEP. AC. -520,000.00
TOTAL DE ACTIVO 10,810,000.00
PASIVO
PROVEEDORES 3,250,000.00
ACREEDORES 575,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,110,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 1,000,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS
TOTAL DE PASIVO 5,935,000.00
CAPITAL SOCIAL 3,000,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,875,000.00

TOTAL DE CAPITAL 4,875,000.00
TOTAL DE PASIVO + CAPITAL 10,810,000.00

VENTAS 21,300,000.00
COSTO DE VENTAS 10,000,000.00
UTILIDAD BRUTA 11,300,000.00
GASTOS DE VENTA 4,321,429.00
GASTOS DE ADMON 2,400,000.00
GASTOS FINANCIEROS 1,900,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 2,678,571.00
IMPUESTOS 803,571.00
UTILIDAD EJERCICIO 1,875,000.00
 cia A cia B suma integral
EFECTIVO 2,020,000.00 50,000.00 2,070,000.00
CLIENTES 6,100,000.00 3,500,000.00 9,600,000.00
ESTIMACION -1,100,000.00 -200,000.00 -1,300,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 4,350,000.00 1,700,000.00 6,050,000.00
INVENTARIOS 10,450,000.00 3,500,000.00 13,950,000.00

INVERSIONES PERMANENTES 2,550,000.00 2,550,000.00

TERRENOS 2,900,000.00 1,000,000.00 3,900,000.00
EDIFICIOS 6,000,000.00 6,000,000.00
DEP. AC. -600,000.00 -600,000.00
MAQUINARIA Y EQPO 2,150,000.00 1,780,000.00 3,930,000.00
DEP. AC. -750,000.00 -520,000.00 -1,270,000.00
TOTAL DEACTIVO 34,070,000.00 10,810,000.00 44,880,000.00
PASIVO
PROVEEDORES 7,870,000.00 3,250,000.00 11,120,000.00
ACREEDORES 2,800,000.00 575,000.00 3,375,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,300,000.00 1,110,000.00 2,410,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 900,000.00 1,000,000.00 1,900,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS 9,000,000.00 9,000,000.00
SUMA DEL PASIVO 21,870,000.00 5,935,000.00 27,805,000.00
CAPITAL SOCIAL 10,000,000.00 3,000,000.00 13,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,200,000.00 1,875,000.00 4,075,000.00

SUMA DEL CAPITAL 12,200,000.00 4,875,000.00 17,075,000.00

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL 34,070,000.00 10,810,000.00 44,880,000.00
VENTAS 45,890,000.00 21,300,000.00 67,190,000.00
COSTO DE VENTAS 22,460,000.00 10,000,000.00 32,460,000.00
UTILIDAD BRUTA 23,430,000.00 11,300,000.00 34,730,000.00
GASTOS DE VENTA 9,857,143.00 4,321,429.00 14,178,572.00
GASTOS DE ADMON 5,500,000.00 2,400,000.00 7,900,000.00
RIF (Gts. y Productos Financieros) 4,930,000.00 1,900,000.00 6,830,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 3,142,857.00 2,678,571.00 5,821,428.00
IMPUESTOS 942,857.00 803,571.00 1,746,428.00
UTILIDAD EJERCICIO 2,200,000.00 1,875,000.00 4,075,000.00
 HOJA DE CONSOLIDACIÓN

CONCEPTOS S. CONTROLADORA S. SUBSIDIARIA SALDOS INTEGRADOS Eliminaciones Saldos Consolidados

EFECTIVO 2,020,000.00 50,000.00 2,070,000.00 2,070,000.00
CLIENTES 6,100,000.00 3,500,000.00 9,600,000.00 50,000.00 9,550,000.00
ESTIMACION -1,100,000.00 -200,000.00 -1,300,000.00 -1,300,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 4,350,000.00 1,700,000.00 6,050,000.00 75,000.00 5,975,000.00
INVENTARIOS 10,450,000.00 3,500,000.00 13,950,000.00 13,950,000.00

INVERSIONES PERMANENTES 2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00

TERRENOS 2,900,000.00 1,000,000.00 3,900,000.00 3,900,000.00
EDIFICIOS 6,000,000.00 0.00 6,000,000.00 6,000,000.00
DEP. AC. -600,000.00 0.00 -600,000.00 -600,000.00
MAQUINARIA Y EQPO 2,150,000.00 1,780,000.00 3,930,000.00 3,930,000.00
DEP. AC. -750,000.00 -520,000.00 -1,270,000.00 -1,270,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 34,070,000.00 10,810,000.00 44,880,000.00 42,205,000.00
PASIVO 0.00
PROVEEDORES 7,870,000.00 3,250,000.00 11,120,000.00 50,000.00 11,070,000.00
ACREEDORES 2,800,000.00 575,000.00 3,375,000.00 3,375,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 1,300,000.00 1,110,000.00 2,410,000.00 75,000.00 2,335,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 900,000.00 1,000,000.00 1,900,000.00 1,900,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00
TOTAL DE PASIVOS 21,870,000.00 5,935,000.00 27,805,000.00 27,680,000.00
CAPITAL SOCIAL 10,000,000.00 3,000,000.00 13,000,000.00 3,000,000.00 10,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,200,000.00 1,875,000.00 4,075,000.00 281,250.00 3,793,750.00
PARTICIPACION NO CONTROLADORA C 0.00 450,000.00 450,000.00
PARTICIPACION NO CONTROLADORA U 0.00 281,250.00 281,250.00
TOTAL DE CAPITAL 12,200,000.00 4,875,000.00 17,075,000.00 14,525,000.00 0.15
TOTAL DE PASIVOS +CAPITAL 34,070,000.00 10,810,000.00 44,880,000.00 42,205,000.00 1,875,000.00
0.00 0.00 281250
VENTAS 45,890,000.00 21,300,000.00 67,190,000.00 120,000.00 67,070,000.00
COSTO DE VENTAS 22,460,000.00 10,000,000.00 32,460,000.00 120,000.00 32,340,000.00
UTILIDAD BRUTA 23,430,000.00 11,300,000.00 34,730,000.00 34,730,000.00
GASTOS DE VENTA 9,857,143.00 4,321,429.00 14,178,572.00 14,178,572.00
GASTOS DE ADMON 5,500,000.00 2,400,000.00 7,900,000.00 7,900,000.00
RIF (Gts. y Productos Financieros) 4,930,000.00 1,900,000.00 6,830,000.00 7,500.00 7,500.00 6,830,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 3,142,857.00 2,678,571.00 5,821,428.00 5,821,428.00
IMPUESTOS 942,857.00 803,571.00 1,746,428.00 1,746,428.00
UTILIDAD EJERCICIO 2,200,000.00 1,875,000.00 4,075,000.00 4,075,000.00
3,533,750.00 3,533,750.00
Registros de elminación para llevar a cabo la consolidación de la controladora y la subsidiaria
Registro la cancelacion del capital social correspondiente a la inversion permanente yreconociendo el capital ajeno
1
Capital social 3,000,000.00
Inversion Permanente
Participacion no controladora

La segregación de la utilidad correspondiente al capital ajeno

2
Utilidad 281,250,00
Participacion no controladora

Eliminación de las cuentas pendiente de cobro y pago por operaciones realizadas intercompañias
3
Proveedores 50,000,00
Clientes

Eliminación de prestamos que otorgo la compañia controladora a subsidiaria por valor de 75,000 y que se firmaron docuemen
4
Documentos por pagar 75,000
Documento por cobrar

Por los prestamos se cobraron y se pagaron intereses a razón del 10%

Eliminación de los cobros y pagos correspondientes a los intereses
5
Productos financieros 7500
Gastos financieros

operaciones de compra-venta de mercancias o servicios llevadas a cabo por la controladora y subsidiarias

La compañia controladora relizo ventas con la subsidiaria por la cantidas de 120,000
6
Ventas 120,000
costo de ventas
endo el capital ajeno

2,550,000.00
450,000.00

281,250,00

50,000.00

00 y que se firmaron docuementos

75,000

7500

120,000
 Estados financieros consolidades de la empresa a y su subsidiaria b
correspondiente al 31 de diciembre del 20XX

EFECTIVO 2,070,000.00
CLIENTES 9,550,000.00
ESTIMACION -1,300,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 5,975,000.00
INVENTARIOS 13,950,000.00
TERRENOS 3,900,000.00
EDIFICIOS 6,000,000.00
DEP. AC. -600,000.00
MAQUINARIA Y EQPO 3,930,000.00
DEP. AC. -1,270,000.00
SUMA DEL ACTIVO 42,205,000.00
PASIVO
PROVEEDORES 11,070,000.00
ACREEDORES 3,375,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 2,335,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 1,900,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS 9,000,000.00
TOTAL DE PASIVOS 27,680,000.00
CAPITAL SOCIAL 10,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,793,750.00
PARTICIPACION NO CONTROLADORA C 450,000.00
PARTICIPACION NO CONTROLADORA U 281,250.00
14,525,000.00
SUMA DE PASIVO + CAPITAL 42,205,000.00
 Estados de Resultados consolidados de la empresa a y su subsidiaria b
correspondiente al período del 1 de enero al 31 de diciembre del 20XX

VENTAS 67,070,000.00
COSTO DE VENTAS 32,340,000.00
UTILIDAD BRUTA 34,730,000.00
GASTOS DE VENTA 14,178,572.00
GASTOS DE ADMON 7,900,000.00
RIF (Gts. y Productos Financieros) 6,830,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 5,821,428.00
IMPUESTOS 1,746,428.00
UTILIDAD EJERCICIO 4,075,000.00
Paricipación controladora 3,793,750.00
Participación no controladora 281,250.00
comprobación