Anexo 4.

Modelo de papel de trabajo para evaluar la eficacia operativa de un control

NOMBRE DE LA FIRMA DE PT EVALUACIÓN EFICACIA OPERATIVA

CONTADORES DE CONTROLES DEL PROCESO

(Cifras expresadas en millones de pesos)

Cliente: Compañía ABC SAS Período terminado el: Referencia

PT
Auditor: Fecha:

Objetivo

Teniendo en cuenta que el diseño del Control 1 del proceso de ventas es adecuado, debido
a que el control tiene un objetivo definido y como está diseñado ayuda a prevenir y detectar
fraudes, el objetivo de este este procedimiento es evaluar de la eficacia operativa de este
control, el cual se describe a continuación:

Control 1. Realizar arqueo diario del Riesgo asociado: Posibles pérdidas

efectivo entre los cajeros de la oficina económicas por omisiones en el registro de
principal de la entidad. las transacciones en efectivo procesadas
en la caja principal de la entidad.

Procedimientos:

 Durante dos días, seleccionados aleatoriamente por el auditor, se obtuvo evidencia del
procedimiento de arqueo de la caja en la oficina principal de la Compañía ABC SAS,
situada en la Carretera San Juan con Avenida Celestino Mutis.
 Los días 15 y 22 de octubre de 20XX, a las 5:30 p.m. y 6:00 p.m., respectivamente, se
observó el proceso de arqueo que lleva a cabo el señor Pedro Pérez – Cajero Principal
de la Compañía.

 Se utilizaron las técnicas de inspección de documentos utilizados, observación de los

procedimientos ejecutados por el cajero e indagación sobre las actividades del proceso.

Resultados:

Con base en los procedimientos de auditoría desarrollados se determinó que:

 El dueño del proceso conoce los pasos establecidos para ejecutar el cierre diario.
Asimismo, conoce los riesgos que implica la omisión de este control en el desarrollo de
sus actividades diarias.

 El cajero conserva en sus archivos, una copia impresa y firmada por él, del cierre diario
de caja, organizado en orden cronológico. Selectivamente se observó el archivo de los
arqueos del año actual, con resultado satisfactorio.

 Una copia de los cierres diarios de caja es enviada a la Dirección Financiera. Se observó
que la evidencia de estos envíos se organiza en una carpeta del correo electrónico de la
caja: maincashier@compañiaabc.com

 Las planillas de arqueo diario definidas por la Compañía son diligenciadas de forma
organizada y completa (Ver copias de estas planillas en el PT AB-02-1)

 Los saldos registrados en el aplicativo de recaudo coincidían, a satisfacción, con el

dinero recaudado en esos dos días – 15 y 22 de octubre de 2018 -, por valor total de
USD 5.500 y USD 7.900, respectivamente. (Ver pantallazo - screen shot de los saldos en
el sistema en el PT AB-02-2)

Conclusión

El resultado de las pruebas de auditoría ejecutadas al control permite confirmar que la

implementación del Control __ es eficaz.

O, existe suficiente evidencia de auditoría que revela que la implementación del Control __
es eficaz.

Firmado,

Paula Páramo
Auditor
31-oct-20XX